当我们将衍生资产记录在同时承诺向借款人发放贷款并将贷款出售给投资者时，收入就会被确认。与贷款来源有关的承付款资产按公允价值确认，反映合同贷款来源相关费用和销售溢价的公允价值，扣除任何共同经纪费用，以及与还贷有关的预期净现金流量的估计公允价值，减去与任何风险分担义务相关的估计未来现金流量净额(“承付款资产的服务部分”)。在贷款出售时，我们取消承诺资产的服务部分，并确认OMSR。所有OMSRs在贷款估计寿命期间使用利息法摊销为费用，并作为摊销折旧在简明扼要的收入综合报表中。
对于OMSR，当贷款预付、违约或可能发生违约时，单个贷款级别的OMSR通过记作摊销和折旧的方式注销。对于PMSR，在确定投资组合的估计寿命(因此作为投资组合摊销的一个组成部分)中包括固定的预付款和违约率。因此，个人贷款的预付和违约不会改变为投资组合记录的摊销费用水平，除非实际预付和违约的模式与估计的模式有很大差异。当估计和实际预付和违约的模式发生如此显著的差异时，我们前瞻性地调整投资组合的估计寿命(从而未来摊销)，以近似观察到的实际模式。我们没有调整我们的PMSRs的估计寿命，因为实际的预付经验与预期的预付经验并没有很大的不同。由于投资组合的特点，特别是低加权平均利率和较长的预付保护期，我们预计短期内不需要调整投资组合的估计寿命。
风险分担义务备抵。这种风险分担义务的准备金负债(称为“备抵”)与我们的风险服务组合有关，在精简的综合资产负债表中作为单独负债列报。我们为我们的房利美风险服务投资组合中的所有贷款记录了当前预期信贷损失(CECL)的损失准备金。我们使用加权平均剩余到期日法(“温暖”)来计算风险分担义务的备抵，我们对与房利美风险贷款相关的表外信用风险敞口的负债。温馨使用平均年冲销率，包含多个年份和贷款条款的损失内容，并用作估算CECL准备金的基础。平均年冲销率适用于合同期间的未付本金余额(“UPB”)，并根据估计的预付款项和摊销进行进一步调整，以得出整个当前投资组合的CECL准备金，详见下文。
暖流计算的关键部分之一是径流率，它是当前投资组合中的贷款将在未来预付和摊销的预期利率。由于我们所发放的贷款在不同的时期有不同的原始寿命和径流，因此为了计算产流率，我们将贷款按相似的起源日期(年份)和合同期限进行分组。我们根据DUS计划提供贷款，贷款期限一般从几年到15年不等，每个贷款条件都有不同的产流率。
一旦我们计算了每个未来年度的估计未偿贷款，直到每个贷款期限类型的到期日为止，然后我们将平均年冲销率(如下文所述)应用于每个未来年的预期UPB。然后，我们将每一年在每一种贷款期限类型内计算的备抵额和所有不同的到期日计算出来，以达到中东欧投资组合的准备金。
加权平均年冲销率使用十年回头期计算，利用平均投资组合余额和每年的已结算亏损。我们使用十年期，因为我们认为，鉴于当前投资组合的相对长期性，这段时间包括了充分不同的经济条件，从而产生了对未来预期结果的合理估计。
我们使用一年作为合理和可支持的预测期(“预测期”)，因为我们认为超过一年的预测本身就不那么可靠。我们利用对失业率、历史上多家庭入住率的高度相关指标以及营业收入净增长等因素的预测来评估预测期内宏观经济和多家庭市场状况。然后，我们将预测的情况与过去十年的类似历史时期联系起来，这可能是一年或几年，并以这一历史时期的平均损失率作为预测期间的冲销率的依据。对于到期日之前的所有剩余年份，我们使用上述十年期间的加权平均年冲销率来估算损失。如果预测的宏观经济和行业状况与历史时期有很大差异，则预测期间的平均损失率可以根据需要进行调整。
我们对所有的风险分担贷款进行季度评估，以确定某一特定损失是否可能发生。我们确定哪些风险分担贷款可能出现损失的过程包括对几个定性和定量因素的评估。
