证物99.1

重力有限公司及附属公司

合并财务报表

2019和2018年12月31日终了年度

(连同独立核数师的有关报告)

内容

独立审计师报告

根据一份最初以韩文印发的报告

的股东和董事会

重力有限公司：

意见

我们审计了所附的重力有限公司及其子公司(“集团”)的合并财务报表，其中包括截至2019年12月31日的财务状况综合报表和截至该日终了年度的综合收入、权益变化和现金流量合并报表，以及包含重要会计政策和其他解释性信息的合并财务报表附注。

我们认为，所附合并财务报表在所有重大方面按照韩国国际财务报告准则(“K-国际财务报告准则”)公允列报了本集团截至2019年12月31日的合并财务状况以及该日终了年度的综合财务执行情况和合并现金流量。

意见依据

我们按照韩国审计标准进行审计。我们根据这些标准所承担的责任在我们报告的审计合并财务报表一节中作了进一步说明。根据与我们审计大韩民国合并财务报表有关的道德操守要求，我们独立于专家组，我们根据这些要求履行了其他道德责任。我们认为，我们所获得的审计证据是充分和适当的，足以为我们的意见提供依据。

其他事项

专家组截至2018年12月31日止年度和2018年12月31日终了年度合并财务报表由另一名审计员审计，他于2019年3月25日对这些报表发表了未经修改的意见。

大韩民国用于审计这类合并财务报表的程序和做法可能与其他国家普遍接受和适用的程序和做法不同。

综合财务报表的管理责任和治理责任

管理层负责根据“K-国际财务报告准则”编制和公允列报合并财务报表，并对管理层确定的内部控制负责，以便能够编制不因欺诈或错误而出现重大错报的合并财务报表。

在编制合并财务报表时，管理层负责评估该集团作为持续经营企业继续经营的能力，酌情披露与持续经营有关的事项，并使用持续经营会计基础，除非管理层打算清算该集团或停止业务，或别无选择，只能这样做。

负责治理的人员负责监督集团的财务报告过程。

审计人员对合并财务报表的审计责任

我们的目标是获得合理的保证，使综合财务报表作为一个整体是否没有因欺诈或错误而出现重大错报，并发布一份审计员报告，其中包括我们的意见。合理的保证是一种高度的保证，但并不能保证按照韩国审计准则进行的审计在存在重大错报时总会发现重大错报。误报可能因欺诈或错误而产生，如果单独或总体上可以合理地预期它们会影响根据这些综合财务报表作出的用户的经济决定，则被认为是重大的。

作为按照韩国审计准则进行审计的一部分，我们在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。我们还：

除其他事项外，我们就审计的计划范围和时间以及重大审计结果，包括审计过程中发现的内部控制方面的任何重大缺陷，与负责治理的人员进行沟通。

韩国首尔

2020年3月24日

本报告自审计报告日期2020年3月24日起生效。审计报告日期至阅读本报告期间可能发生的某些随后事件或情况可能对所附合并财务报表及其附注产生重大影响。因此，审计报告的读者应了解，上述审计报告尚未更新，以反映随后发生的事件或情况(如果有的话)的影响。

重力有限公司及附属公司

财务状况综合报表

截至2019年12月31日和2018年12月31日

重力有限公司及附属公司

财务状况综合报表，续

截至2019年12月31日和2018年12月31日

见所附合并财务报表附注。

重力有限公司及附属公司

综合收益报表

2019和2018年12月31日终了年度

见所附合并财务报表附注。

重力有限公司及附属公司

合并权益变动表

2019和2018年12月31日终了年度

见所附合并财务报表附注。

重力有限公司及附属公司

现金流动合并报表

2019和2018年12月31日终了年度

见所附合并财务报表附注

重力有限公司及附属公司

合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

1.一般资料

(1)母公司

重力有限公司(“母公司”)于2000年4月4日成立，从事网络游戏和其他相关业务的开发和销售。母公司总部位于韩国首尔马普谷，396世界杯步步罗，15楼.母公司的主要游戏产品“Ragnarok”是一款大型多人在线角色扮演游戏，于2002年8月正式上市，目前在全球93个市场开展业务。母公司还经营许多其他游戏。

2005年2月8日，母公司在美国纳斯达克股票市场上市，以美国存托凭证(ADSS)的形式发行了140万股普通股，代号为“GRVY”。

截至2019年12月31日，母公司的已付资本总额达到W3，474，450，000截至2019年12月31日，母公司的主要股东及其各自的持股比例如下：

(2)综合附属公司

截至2019年12月31日和2018年12月31日的合并子公司详情如下：

(*1)截至2019年12月31日，根据管理层2019年12月的决议，重力娱乐公司正在进行清算。

重力有限公司及附属公司

合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

1.一般资料，续

(2)合并附属公司，续

(*2)在截至2019年12月31日的一年中，母公司参与了NeoCyon公司的增资。从而增加了母公司的所有权权益。

(*3)PT。引力游戏链接是在截至2019年12月31日的年度内成立的，母公司持有70%的股权。

(*4)重力游戏技术有限公司成立于2019年12月31日终了的一年，母公司拥有100%的所有权。

(*5)重力游戏出现有限公司成立于2019年12月31日终了的年度，母公司拥有100%的所有权。

(3)截至2019年12月31日和2018年12月31日终了年度的附属公司财务信息简明扼要如下：

(*)抵销关联方交易前的款额。

(*1)抵销关联方交易前的数额。

(*2)重力游戏公司在2018年进行了清算，此后一直被排除在子公司之外。

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合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

2.列报基础

这些合并财务报表是根据“股票公司外部审计法”等规定的“韩国国际财务报告准则”(“K-国际财务报告准则”)编制的。在大韩民国。

这些合并财务报表于2020年3月6日由董事会批准发布，并将在2020年3月31日举行的股东大会上提交批准。

这是该集团第一套年度合并财务报表，其中适用了K-IFRS第1116号租约。重要会计政策的相关变化见附注3。

(1)测量基础

合并财务报表是根据历史成本编制的。

(2)判决和估计的使用

按照“国际财务报告准则”编制综合财务报表需要管理层作出影响会计政策的适用和报告的资产、负债、收入和支出数额的判断、估计和假设。实际结果可能与这些估计不同。

在下一个财政年度内，有可能对资产及负债的账面价值作出重大调整的预算及假设如下：

(A)递延收入

与游戏用户支付未使用的移动游戏虚拟货币和在线游戏持久游戏项目有关的收入将根据小组估计的游戏用户生命周期推迟。为了估计游戏用户的生命周期，该小组分析玩家的活动，包括购买物品、登录和其他，并定期监测估计值的变化。

(B)递延税款资产

77国集团在评估递延税资产的可变现性时，审议了其业绩、总体经济环境、预测的未来应税收入以及可用来使用税收损失结转和税收抵免结转的期间。专家组定期监测用于评估递延税资产可变现性的估计数。如果结转期内未来应纳税收入估计数发生变化，递延税资产的数额可能会发生变化。

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合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

3.会计政策的变化

在2019年1月1日开始的年度报告期间，专家组首次适用了下列标准和修正案。

(1)颁布K-“国际财务报告准则”第1116号租约

专家组采用修正后的追溯方法适用K-国际财务报告准则第1116号，根据该准则，初次申请的累积效果在2019年1月1日的留存收益中得到确认(首次申请之日)。因此，2018年提交的比较资料没有重述-即，如先前报告的那样，是根据K-“国际财务报告准则”第1017号及相关解释提交的。会计政策变化的详细情况如下。此外，K-IFRS第1116号准则中的披露要求一般没有适用于比较信息。

(A)租赁的定义

以前，专家组在合同开始时确定一项安排是根据K-“国际财务报告准则”第2104号作出的，还是包含一项租约，以确定一项安排是否包含租赁。专家组现在根据K-IFRS第1116号准则对租赁的定义评估合同是否是或包含租约。

关于过渡到第1116号“国际财务报告准则”，专家组选择对祖父适用评估哪些交易是租赁的实际权宜之计。专家组仅对先前确定为租约的合同适用K-国际财务报告准则第1116号。没有根据K-IFRS第1017号和K-IFRS第2104号确定为租约的合同没有重新评估K-IFRS第1116号下是否有租约。因此，K-IFRS第1116号准则下的租赁定义仅适用于在2019年1月1日或之后签订或更改的合同。

(B)作为承租人

作为承租人，集团租赁了许多资产，包括办公室和设备。专家组以前根据对租赁是否向集团转让了所有权附带的所有风险和报酬的评估，将租赁归类为经营租赁或融资租赁。根据K-国际财务报告准则第1116号，集团确认大部分这些租约的使用权、资产和租赁负债，即这些租约是资产负债表上的。

在开始或修改包含租赁部分的合同时，集团根据其相对的独立价格将合同中的价格分配给每个租赁组件。

然而，对于物业租赁，集团已选择不将非租赁部分分开，并将租赁和相关的非租赁部分作为一个单独的租赁部分进行核算。

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合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

3.会计政策的变化，继续

(1)制定K-“国际财务报告准则”第1116号租约，续

(B)作为承租人，继续

在此之前，集团将物业租约归类为K-国际财务报告准则第1017号下的营运租约。在过渡时期，这些租约的租赁负债按剩余租赁付款的现值计算，按集团2019年1月1日的增量借款利率贴现。使用权资产的计量标准为：

专家组在将K-IFRS第1116号适用于以前被列为K-IFRS第1017号的经营租赁时，使用了一些实际的权宜之计。特别是，专家组：

(C)对财务报表的影响

在过渡到第1116号“国际财务报告准则”时，专家组确认了额外的使用权资产和额外的租赁负债.此外，对过渡的影响概述如下。

(*1)资产使用权包括在财务状况综合报表中的“财产和设备”中。

(*2)租赁负债包括在财务状况综合报表中的“其他流动负债”和“其他非流动负债”中。

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合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

3.会计政策的变化，继续

(1)颁布K-“国际财务报告准则”第1116号租约，续

(C)对财务报表的影响，续

在通过第1116号“国际财务报告准则”后，专家组确认了与以前根据第1017号“国际财务报告准则”的原则被归类为“经营租赁”的租赁有关的租赁责任。这些负债是按照剩余租赁付款的现值计算的，贴现使用的是承租人截至2019年1月1日的增量借款利率。承租人在2019年1月1日适用于租赁负债的加权平均增量借款利率为6.59%。

(2)对K-“国际财务报告准则”第1109号金融工具的修正

对K-“国际财务报告准则”第1109号金融工具所作的修正使各实体能够计量某些金融资产，其中含有按摊销成本负补偿的预付特征。修正案还澄清说，如果按摊销成本计算的财务负债的修改不会导致注销，则修改损益被确认为损益。这些修正对合并财务报表没有重大影响。

(3)对K-“国际财务报告准则”第1028号联合和合资企业投资的修正

修正案阐明，一个实体对不适用股权法的关联企业或合资企业中的金融工具适用K-“国际财务报告准则”第1109号金融工具。这些包括长期利益受损，实质上，这些利益构成实体对关联企业或合资企业的净投资的一部分，K-IFRS第1109号应优先考虑这些投资。这一修正对合并财务报表没有重大影响。

(4)颁布关于所得税待遇的第2123号“国际财务报告准则”

第2123号“国际财务报告准则”阐明了在税收处理存在不确定性的情况下如何确认和衡量递延所得税和流动所得税资产和负债，并包括关于如何确定每一项不确定的税收待遇是单独还是一起审议的指南。报告还举例说明需要重新评估判决或估计的情况。“国际财务报告准则”第2123号的通过对合并财务报表没有重大影响。

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合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

3.会计政策的变化，继续

(5)年度改进

(A)对K-“国际财务报告准则”第1111号联合协定的修正

修正案明确指出，参加但没有共同控制联合行动的一方可获得联合行动的联合控制权，而联合行动的活动构成一项业务。在这种情况下，以前在联合行动中持有的利益不予重新衡量。这些修正对合并财务报表没有重大影响。

(B)对K第57A段的修正-“国际财务报告准则”第1012号所得税

该修正案适用于股息的所有所得税后果，并要求单位根据该单位最初确认这些过去的交易或事件的情况，承认股息的损益、其他综合收入或权益的所得税后果。这一修正对合并财务报表没有重大影响。

(C)对K-“国际财务报告准则”第1023号借款费用的修正

修正案阐明，如果某一特定借款在有关的合格资产准备好供其预定用途(或出售)后仍未偿还，则该借款成为一般借款的一部分。这些修正对合并财务报表没有重大影响。

4.重大会计政策

根据“K-国际财务报告准则”编制这些合并财务报表时采用的主要会计政策列示如下。这些政策一直适用于所提出的所有年份，但附注3另有提及的除外。

(1)合并

专家组根据K-国际财务报告准则第1110号合并财务报表编制了合并财务报表。

子公司是集团控制的所有实体。专家组控制一个实体，当该实体接触到或有权从其参与该实体的活动中获得可变回报时，并有能力通过其指导该实体活动的权力影响这些回报。子公司从集团获得控制权之日起合并。从控制停止之日起，它们就被解除了。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(1)合并，继续

集团采用会计收购法对企业合并进行核算。转移的考虑按所转让资产的公允价值计量，在企业合并中假定的可识别资产和负债和或有负债在购置日按公允价值初步计量。集团以公允价值或非控股权在被收购实体的可识别净资产中所占比例确认在被收购实体中的任何非控制权权益。与购置有关的费用按发生时列支。

转让的超额价款、被收购实体中任何非控制权权益的金额以及被收购实体以往任何股权的公允价值超过所收购的可识别净资产的公允价值，均记为商誉。如果这些数额低于所购业务可识别资产净值的公允价值，则差额将直接在损益中确认为廉价购买。

公司间交易、余额和合并公司之间交易的未实现收益被消除。未变现损失也被消除，除非交易提供转移资产减值的证据。必要时对子公司的会计政策进行了修改，以确保与集团采取的政策保持一致。

(2)分段报告

每个运营部门的信息以与提供给首席运营决策者的内部业务部门报告相一致的方式报告(注23)。首席经营决策者负责分配资源和评估运营部门的业绩。

(3)现金和现金等价物

现金和现金等价物包括手头现金、金融机构随时存款和其他可随时兑换为已知金额的短期投资，原始期限为3个月或更短。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(4)金融资产

(A)分类

在最初确认时，专家组将其金融资产分为以下计量类别：

分类取决于集团管理金融资产的业务模式和现金流量的合同条款。

按公允价值计量的金融资产，损益将计入损益或其他综合收益。对于债务工具的投资，这将取决于投资所在的商业模式。集团只有在其管理这些资产的业务模式发生变化时，才对债务投资进行重新分类。

对于投资于非用于交易的股票工具，这将取决于该集团在最初确认时是否作出了不可撤销的选择，通过其他综合收入按公允价值计算股权投资。权益工具公允价值的变动，未被选为公允价值的股权投资，通过其他综合收益确认为损益。

(B)计量

在最初确认时，集团按其公允价值计量一项金融资产，加上非公允价值的金融资产因损益而产生的交易成本，这些交易成本可直接归因于购置该金融资产。以公允价值计提损益的金融资产的交易成本计入损益。

嵌入衍生产品的金融资产在确定其现金流量是否仅为本金和利息支付时，将作为一个整体加以考虑。

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合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(4)金融资产

(B)衡量，续

(I)债务工具

随后对债务工具的计量取决于集团管理资产的业务模式和资产的现金流动特征。专家组将其债务工具分为以下三种计量类别之一：

(二)股权工具

该集团随后以公允价值计量所有股权投资。集团管理层选择在其他综合收益中为长期投资或战略目的而持有的股票投资的公允价值损益。在取消对投资的确认后，没有将公允价值损益重新归类为损益。这类投资的股息收入在确定收取付款的权利时，继续以损益确认为“财务收入”。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(4)金融资产

(B)衡量，续

(2)股权工具，续

按公允价值计算的金融资产公允价值通过损益发生的变动，在适用的损益表中确认为“其他非营业收入或费用”。按公允价值通过其他综合收入计量的权益投资的减值损失(折损损失的反转)与公允价值的其他变动不分开列报。

(C)减值

专家组确认对预期信贷损失(“ECL”)的损失备抵：

按摊销成本计量的金融资产；

通过其他综合收入按公允价值计量的债务投资；以及

K-“国际财务报告准则”第1115号下的合同资产。

该小组计算损失津贴的数额与寿命ECL相等，但以下情况除外，这些损失津贴按12个月ECL计量：

在报告日被确定信用风险较低的债务证券；以及

信用风险(即在金融工具预期寿命期间发生的违约风险)的其他债务证券和银行余额自初次确认以来没有显著增加。

账户和其他应收账款(包括租赁应收款)和合同资产的损失备抵，总是按相当于寿命的ECL的数额计算。

在确定一项金融资产的信贷风险自最初确认以来是否显著增加时，专家组在估算ECL时，考虑到相关和可获得的合理和可支持的信息，而不需要过度的成本或努力。这包括数量和定性的信息和分析，根据集团的历史经验和知情的信用评估，其中包括前瞻性的信息。

在下列情况下，专家组认为某一金融资产违约：

债务人不太可能全额偿付其对集团的债务，而不诉诸诸如变现担保等行动(如果持有任何担保的话)；或

金融资产逾期90多天才到期。

生存期ECL是金融工具预期寿命内所有可能的默认事件所产生的ECL。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(4)金融资产

(C)减值，继续

12个月ECL是指在报告日期后12个月内可能发生的默认事件所产生的ECL部分(如果工具的预期寿命小于12个月，则为较短的期限)。

估算ECL时所考虑的最长期限是该集团面临信用风险的最大合同期限。

ECLS是信用损失的概率加权估计.信贷损失是以所有现金短缺的现值(即根据合同应付给实体的现金流量与专家组预期收到的现金流量之间的差额)来衡量的。ECLS按金融资产的实际利率贴现。

在每个报告日，专家组评估按摊销成本计算的金融资产和通过其他综合收入按公允价值计算的债务证券是否受到信贷损失。当一个或多个对金融资产未来现金流估计有不利影响的事件发生时，金融资产就是“信用受损”。

按摊销成本计算的金融资产损失备抵额从资产的账面毛额中扣除。对于通过其他综合收入按公允价值计算的债务证券，损失津贴计入损益，并在保监处予以确认。

(D)承认和取消认知

定期购买和出售金融资产的方式在交易日即集团承诺购买或出售该资产的日期确认或注销。当从金融资产获得现金流量的权利已经到期或已经转移，而集团基本上转移了所有权的所有风险和回报时，金融资产就会被取消确认。

如果转让不导致注销，因为集团基本上保留了转让资产所有权的所有风险和回报，集团将继续确认转移资产的全部价值，并确认所收到的考虑的财务责任。

(E)抵消金融工具

金融资产和负债在财务状况表中予以抵销，并在财务状况表中报告，如果有法律强制执行的权利抵消确认的数额，并打算在净额基础上结算或变现资产并同时结清负债。法律上可强制执行的权利不得以未来事件为条件，而且必须在正常业务过程中以及在集团或交易对手违约、破产或破产的情况下强制执行。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(5)财产和设备

财产和设备最初是按成本计量的。财产和设备费用包括直接因资产的建造或购置而产生的支出、使资产能够按管理层预期的方式运作所需的任何直接可归因于资产的地点和条件的任何费用，以及拆除和移走该物品和修复其所在地点的费用的初步估计数。

财产和设备随后按成本减去累计折旧和累计减值损失入账。

其后的费用按成本在财产和设备的账面金额中确认，如与该项目有关的未来经济利益很可能流入集团，且该项目的成本能够可靠地计量，则确认为单独的项目。

除土地外，所有财产和设备的折旧均采用直线法计算，除剩余价值外，其成本或重估数额按估计使用寿命计算如下：

在每个报告日期结束时审查折旧方法、使用寿命和剩余价值，并酌情加以调整。这一变动记作会计估计数的变动。

(6)无形资产

无形资产，除商誉外，最初按其历史成本确认，并按成本减记累计摊销和累计减值损失。

本集团在下列期间使用直线法摊销使用寿命有限的无形资产：

研究活动的支出按所发生的损益确认。发展支出只有在以下情况下才能资本化：支出能够可靠计量，产品或工艺在技术上和商业上可行，未来的经济效益很可能，而且集团打算而且有足够的资源来完成开发和使用或出售资产。其他发展支出按所发生的损益确认。

该集团与一些第三方签订了一项游戏许可协议，以获得其他公司开发的游戏的专有权利。许可证费用的支付被确认为其他无形资产，并在合同期限内摊销。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(七)非金融资产减值

在每个报告日，集团审查其非金融资产(合同资产除外)的账面金额(合同资产除外)、获得合同的增量成本、履行合同的费用、与雇员福利有关的资产和递延税资产)，以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额。商誉和无形资产的使用寿命无限期或尚未使用，不论是否有任何减值迹象，每年都会通过将可收回的数额与账面金额进行比较，对商誉和无形资产进行减值测试。

资产或现金发生单位(“CGU”)的可收回金额是其使用价值的越大，其公允价值减去出售成本。使用中的价值是根据未来现金流量估计数计算的，按现值折现，贴现率采用调整后的贴现率，反映当前市场对货币时间价值和资产或CGU特有风险的评估。

如果资产或CGU的账面金额超过其可收回金额，则减值损失被确认为利润或损失。

(8)租约

专家组采用了经修订的回顾性方法适用了K-IFRS第1116号准则，因此，比较资料没有被重报，并继续根据K-IFRS第1017号和K-IFRS第2104号报告。分别披露了K-国际财务报告准则第1017号和K-国际财务报告准则第2104号的会计政策细节。

(A)从2019年1月1日起适用的政策

在合同开始时，集团评估合同是租赁还是包含租约。如果合同规定在一段时间内控制已确定的资产的使用以换取考虑，则合同是或包含租赁。为了评估一项合同是否传达了控制已确定资产使用的权利，集团采用了K-IFRS第1116号准则中的租赁定义。

(I)作为承租人

在开始或修改包含租赁部分的合同时，集团根据其相对独立的价格，将合同中的考虑因素分配给每个租赁部分。然而，对于物业租赁，集团已选择不将非租赁部分分开，并将租赁部分和非租赁部分作为单一租赁部分进行核算。

集团在租赁开始之日确认资产使用权和租赁负债.使用权资产最初是按成本计算的，其中包括对在开始日期或之前支付的任何租赁款项进行调整的租赁负债的初始数额，加上所发生的任何初始直接费用，以及对拆除和移走相关资产或恢复基础资产或其所在地点的成本的估计，减去所收到的任何租赁奖励。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(8)租约

(A)从2019年1月1日起适用的政策，续

(I)作为承租人，继续

使用权资产随后采用直线法折旧，从开始日期到租赁期限结束，除非租赁在租赁期限结束时将标的资产的所有权转让给集团，或者使用权资产的成本反映出集团将行使购买选择权。在这种情况下，资产使用权将在标的资产的使用年限内折旧，这与财产和设备的使用寿命相同。此外，使用权资产定期减少减值损失(如果有的话)，并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。

租赁负债最初是按照在开始日期未支付的租约付款的现值计算的，贴现使用租赁中隐含的利率，如果无法轻易确定该利率，则按集团的增量借款利率计算。一般而言，集团采用其递增借款利率作为贴现率。

该集团通过从各种外部融资来源获得利率来确定其递增借款利率，并作出某些调整，以反映租赁条款和租赁资产的类型。

租赁负债计量中包括的租赁付款包括：

租赁负债采用有效利息法按摊销成本计算。当未来租约付款因指数或费率的变化而发生变化时，如果集团对根据剩余价值担保预计应支付的数额有变动，如果集团改变了对其是否将行使购买、延期或终止选择权的评估，或是否有实质上的固定租赁付款，则重新计量。

以这种方式重新计量租赁负债时，对使用权资产的账面金额作相应调整，如果使用权资产的账面金额降至零，则计入损益。

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合并财务报表附注

截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(8)租约

(A)从2019年1月1日起适用的政策，续

(I)作为承租人，继续

集团在财务状况表中列出不符合“财产和设备”投资财产定义的资产，以及在“其他流动负债”和“其他非流动负债”中的租赁负债。

集团选择不承认低值资产和短期租赁的使用权和租赁负债。集团确认与这些租赁相关的租赁付款是在租赁期限内以直线方式支付的费用。

(2)作为出租人

在开始或修改包含租赁部分的合同时，集团根据每个租赁组件的相对独立价格将合同中的考虑因素分配给每个租赁组件。

当集团作为出租人时，它至少决定每一种租赁是融资租赁还是经营租赁。

为对每项租赁进行分类，集团对租赁是否实质上转移了相关资产所有权附带的所有风险和回报进行了全面评估。如果是这种情况，那么租约就是融资租赁；如果不是，则是经营租赁。作为这一评估的一部分，专家组审议了某些指标，例如租约是否用于资产经济寿命的主要部分。

当集团是中间出租人时，它将其在总租和转租中的利益分开解释。它评估分租契的租赁分类时，参照总租赁产生的使用权资产，而不是参考相关资产。如果总租赁是集团适用上述豁免的短期租约，则将分租归类为经营租赁。

如果一项安排包含租赁和非租赁部分，则集团适用K-国际财务报告准则第1115号来分配合同中的考虑。

集团对租赁的净投资适用K-IFRS第1109号准则中的注销和减值要求。专家组还定期审查用于计算租赁投资总额的估计无担保剩余价值。

集团将根据经营租约收取的租约付款，作为“其他收入”的一部分，在租赁期限内以直线形式确认为收入。

一般而言，在比较期内适用于集团作为出租人的会计政策与K-IFRS 1116并无不同。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(8)租约

(B)2019年1月1日前适用的政策

为对每项租赁进行分类，专家组对租赁是否实质上转移了相关资产所有权附带的所有风险和回报进行了全面评估。如果是这样的话，那么该租约就是融资租赁；如果不是，则是经营租赁。

(I)作为出租人

经营租赁的租赁收入是在租赁期限内以直线方式确认的收入.出租人在谈判和安排经营租赁时发生的初始直接费用，在租赁资产的账面金额中加上，并确认为租赁期限内的费用。

(Ii)作为承租人

经营租赁项下的租赁付款被确认为租赁期限内的直线费用，除非另一个系统基础更能代表用户利益的时间模式。或有租金在发生期间作为费用收取。

所收到的租赁奖励被确认为负债，然后确认为租赁期间费用的扣除，除非另一个系统基础更能代表用户利益的时间模式。

(9)金融负债

(A)分类和计量

集团以公允价值计算的损益金融负债，是为交易而持有的金融工具。如果财务责任主要是为近期回购而发生的，则为交易而持有财务责任。未指定为套期保值工具的衍生品和分离的嵌入衍生品也被归类为持有进行交易。

集团将非衍生金融负债分类为按公允价值计算的财务负债，包括损益、金融担保合约及在金融资产转移不符合资格的情况下产生的金融负债，按摊销成本计算，并在财务状况综合报表中列为“应付账款”、“其他流动负债”和“其他非流动负债”。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(9)金融负债，续

(B)取消识别

金融负债在财务状况表中被消灭时被从财务状况表中删除；例如，当合同中规定的义务被解除或取消或到期时，或者当现有财务负债的条款被大幅度修改时。已消灭或转移给另一方的财务责任的账面金额与支付的价款(包括任何转移的非现金资产或承担的负债)之间的差额，在损益中予以确认。

(10)准备金和或有负债

如果专家组由于过去的事件而有目前的法律或推定义务，则确认关于法律索赔、服务保证和履行良好义务的规定，很可能需要资源外流才能清偿债务，而且数额可以可靠地估计。

备付金是按照管理层在本报告所述期间结束时结清目前债务所需支出最佳估计数的现值计算的。用来确定现值的贴现率反映了当前市场对货币时间价值和负债特有风险的评估。

此外，如果从过去的事件中产生一项可能的义务，而且其存在只会通过一个或多个不确定的未来事件的发生或不发生而得到确认，而这一事件并不完全属于该实体的控制范围，或者由于不太可能需要体现经济利益的资源外流来清偿债务，或者债务的数额无法以足够的可靠性来衡量，则财务报表附注中披露了或有负债。

(11)外币翻译

(A)职能货币和列报货币

专家组每个实体的财务报表所列项目使用每个实体运作的主要经济环境的货币(“功能性货币”)计量。合并财务报表以韩元表示，韩元是母公司的功能货币和列报货币。

(B)交易和结余

使用交易日的汇率将外币交易转换为功能货币。结清这类交易和按报告日汇率折算以外币计值的货币资产和负债所产生的外汇损益，一般以损益确认。如果它们涉及符合条件的现金流量对冲和净投资套期保值的有效部分，或可归因于外国业务净投资的货币部分，则在其他综合收入中予以确认。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(11)外币换算

(B)交易和余额，续

非货币性金融资产和负债产生的汇兑差额，如公允价值权益工具、公允价值工具和其他综合收益，分别在损益和其他综合收益中确认为公允价值损益的一部分。

(12)现金流量表

该集团选择采用间接方法列报业务活动的现金流量。以外币计值的现金流量在本财政年度使用平均汇率报告。

(13)与客户签订合同的收入

本集团从事游戏授权、知识产权许可和游戏发布业务。

收入是按为销售货物或提供正常业务过程中产生的服务而收取或应收的代价的公允价值计算的。确认为收入的数额是扣除增值税、回报、回扣和折扣后以及公司间交易取消后的数额。

(A)订阅收入(在线和移动)

该集团确认在线和移动游戏订阅收入的权责发生制，当玩家使用游戏中的溢价功能。

移动游戏用户可以免费访问某些游戏，但可以购买虚拟现金来获取游戏中的溢价功能。在本报告所述期间结束时，该集团推迟确认未使用的虚拟现金的收入。在游戏中使用所购买的游戏内物品时，当游戏中的物品被游戏点的用户购买并确认为收入时，游戏中的可消费物品会被推迟。具有有限有效期的游戏中的项目被延迟并确认为收入，其比例与失效天数成比例，而持久的游戏项目则被确认为游戏用户估计生命周期中的收入。

(B)特许权使用费和许可费

收入是随着时间的推移而确认的，当人们合理地期望正在进行的活动在合同期限内对客户产生重大影响时，客户就会受到活动的影响，并且没有从活动中向客户提供额外的货物或服务。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(13)与客户签订合同的收入

(B)特许权使用费和许可费

许可承诺的性质是提供进入集团知识产权的权利，因为它在整个许可期内都是存在的。专家组确认收入是一项长期履行的履约义务。

预付许可费收入作为递延收入入账，并在许可期内以直线方式确认。现行特许权使用费按应计制每月确认，因为特许权使用费是根据合同条件确定的。最低保证(“MG”)特许权使用费作为递延收入入账，并在许可期内以直线方式确认。如果实际累积版税超过按直线法确认的累计收入数额，则集团将超额确认为收入。

(14)当期及递延税

这一期间的税收费用包括当期税和递延税。当期和递延税被确认为损益，但与其他综合收入中确认的项目或直接以权益形式确认的项目除外。税收费用是按照在报告所述期间结束时颁布或实质性颁布的税率(和税法)预计支付给税务当局的数额计算的。

递延所得税采用负债法全额提供，用于综合财务报表中资产和负债税基与账面金额之间产生的临时差额。但是，如果递延所得税是在交易时既不影响会计，也不影响应税利润或损失的企业合并以外的交易中对资产或负债的初始确认而产生的，则不计入递延所得税。

只有在未来的应税金额有可能用于利用这些临时差额和损失的情况下，才能确认递延税资产。

集团确认递延税负债-所有与对子公司、联营公司的投资有关的应税临时差额以及联合安排中的权益-除非集团能够控制扭转临时差额的时间，而且在可预见的将来，这一临时差额很可能不会逆转。此外，77国集团确认，这种投资产生的所有可扣减的临时差额都有递延税资产，但在可预见的将来，临时差额很可能会逆转，而且可以利用临时差额的应税利润。

递延税资产和负债在法律上可强制执行的抵消流动税务资产和负债的权利，以及递延税款余额涉及同一税务当局时，均予以抵销。当期税收资产和税收负债由单位依法强制执行的权利抵销，并打算在净额基础上结算。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

4.重大会计政策，继续

(15)雇员福利

(A)短期雇员福利

短期雇员福利是指雇员提供相关服务的期限结束后12个月内结算的雇员福利。当员工在会计期间向集团提供服务时，集团确认预期支付的短期员工福利的未贴现金额，以换取该服务。

(B)确定的缴款养恤金计划

该集团有一个明确的缴款养恤金计划，并将与养恤金计划有关的缴款记录为服务期超过一年的雇员的离职福利费用。小组确认为服务期不足一年的雇员提供遣散费。

(16)已颁布但尚未生效的标准

一些新的准则在2019年1月1日以后的年度期间生效，并允许更早地适用；但是，集团在编制这些合并财务报表时没有及早采用新的或经修正的准则。

以下修订的标准和解释预计不会对该集团的合并财务报表产生重大影响。

5.现金和现金等价物

(1)截至2019年12月31日和2018年12月31日的现金和现金等价物如下：

(2)截至2019年12月31日和2018年12月31日，本集团没有任何限制性现金和现金等价物。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

6.按类别分列的金融工具

(1)截至2019年12月31日和2018年12月31日，按类别分列的金融工具账面金额如下：

(2)2019年12月31日和2018年12月31日终了年度的金融工具净收入(支出)如下：

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

6.按类别分列的金融工具，续

(3)公允价值等级

根据估值技术中使用的投入，公允价值在公允价值等级中被分为不同的层次，具体如下：

在活跃市场上交易的金融工具的公允价值是根据报告所述期间结束时的所报市场价格确定的。如果报价是通过交易所、卖方、经纪人、行业团体、评级机构或监管机构提供的，并且这些价格代表独立各方之间经常发生的实际市场交易，则被视为活跃市场-这些产品被列入一级市场。

未在活跃市场交易的金融工具的公允价值是使用估值技术确定的。这些评估技术使用尽可能多的市场可观察信息，并且使用最少数量的特定于公司的信息。此时，如果衡量商品公允价值所需的所有重要输入变量都是可观测的，那么商品就包括在第2级中。

如果不止一个重要的输入变量不是基于可观察的市场信息，则该项目包含在第三级。

用于衡量金融工具公允价值的估值方法包括：

-类似金融工具的市场价格或交易商价格

-衍生工具的公允价值是根据报告所述期间结束时使用的主要汇率折现为现值的数额确定的。

对于其他金融工具，该集团对账面金额合理接近公允价值的金融资产和负债采用其他估值方法，如贴现现金流量等，这些资产和负债被排除在公允价值披露之外。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

7.账户和其他应收款

(1)截至2019年12月31日和2018年12月31日的账户和其他应收款如下：

(2)2019年12月31日终了年度和2018年12月31日终了年度账户和其他应收款损失备抵额的变动如下：

(3)截至2019年12月31日和2018年12月31日的账户和其他应收款的信用风险敞口如下：

(A)应收账款

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

7.账户和其他应收款

(3)截至2019年12月31日和2018年12月31日的应收账款信用风险敞口如下：

(B)其他应收款

在评估账户和其他应收款的可收回性时，专家组考虑了从贷记开始至本报告所述期间结束时账户和其他应收款的信用评级的变化。

该集团对账户和其他应收款采用简化办法，以计算损失备抵额，数额等于终生预期信贷损失。为了衡量预期的信贷损失，根据信用风险特征和过去到期余额的持续时间，对账户和其他应收账款进行分组。ECLS是信用损失的概率加权估计.信贷损失是以所有现金短缺的现值来衡量的。专家组认为，合理和可支持的信息是相关的，而且是可以获得的，而且没有不必要的费用或努力。这包括集团的历史经验和知情的信用评估，其中包括前瞻性的信息.

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

8.财产和设备

(1)截至2019年12月31日和2018年12月31日的财产和设备详情如下：

(2)2019年12月31日和2018年12月31日终了年度的财产和设备变动情况如下：

(3)2019年12月31日和2018年12月31日终了年度综合收入报表中的折旧费分类如下：

(4)截至2019年12月31日和2018年12月31日，专家组没有任何财产和设备作为集团债务的抵押品。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

9.无形资产

(1)截至2019年12月31日和2018年12月31日的无形资产详情如下：

(*)累计折旧包括累计减值损失数额。

(2)2019年12月31日和2018年12月31日终了年度的无形资产变动情况如下：

(*)专家组确认W截至2019年12月31日，其他无形资产账面价值超过可收回金额的减值损失5.159万元。

(*)专家组确认W截至2018年12月31日，其他无形资产账面价值超过可收回金额的减值损失62314万元。

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

9.无形资产，续

(3)2019年12月31日和2018年12月31日终了年度综合收入报表中的摊销分类如下：

10.雇员福利

与2019和2018年12月31日终了年度的确定缴款计划有关的确认费用如下：W1，811，652，000和W分别为1，459，083，000。

11.承诺

母公司已与GungHo在线娱乐公司(GungHo Online Entertainment，Inc.)等外国特许经营机构签订了独家许可协议。和电子极限有限公司等，提供独家许可证，以分销和销售网络游戏，并收取一定比例的每个被许可人的收入(20-40%)作为版税。

2016年3月，母公司和上海梦想网络技术有限公司签订了现有的开发协议，授予他们基于Ragnarok在线内容在中国开发移动游戏和网络游戏的独家权利，并在中国销售此类游戏5年。

截至2019年12月31日，集团已与多家第三方游戏开发商签订了授权协议，以获得第三方开发商开发的游戏的独家发布权。预先支付的许可费被资本化并确认为其他无形资产，最低保证使用费被资本化并确认为其他非流动资产。截至2019年12月31日和2018年12月31日与上述协议有关的未来付款的购买义务如下W868，350，000和W分别为1，089，297，000。

12.股本及股份溢价

(1)截至2019年12月31日和2018年12月31日的普通股详情如下：

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

12.股本及股份溢价

(2)截至2019年12月31日和2018年12月31日的股票溢价详情如下：

(3)截至2019年12月31日和2018年12月31日的其他股权组成部分详情如下：

(4)截至2019年12月31日和2018年12月31日的留存收益详情如下：

(五)根据集团公司章程，本集团可以发行无表决权的200万股优先股，截至2019年12月31日，不得发行优先股。

13.与客户签订合同的收入

(1)根据服务合约的类型及履行义务的时间，与客户签订合约的收入详情如下：

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截至2019年12月31日和2018年12月31日

13.与客户签订合同的收入，继续

(2)截至2019年12月31日和2018年12月31日的应收账款、获取合同的增量费用和与客户合同有关的合同负债如下：

(3)2019年12月31日和2018年12月31日终了年度合同负债变动情况如下：

在2019年12月31日终了年度内已清偿的上一期间合同负债确认的收入数额是W16，475，907，000

(4)截至2019年12月31日和2018年12月31日未履行履约义务的交易价格如下：