以参考方式合并的文件

F.N.B.公司的最后委托书部分将根据条例14A提交股东年会2020年5月13日本年报第三部第10、11、12、13及14项包括在表格10-K内。F.N.B.公司将于当日或之前向证券交易委员会提交其最终委托书2020年4月15日.

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第1项	商业

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•	禁止联邦银行监管机构对HVCRE风险敞口实施更高的资本标准，除非它们用于ADC贷款，并澄清ADC的地位；

•	要求联邦银行机构修订LCR规则，使所有符合条件的投资级、流动性和易于销售的市政证券都被视为2B级流动资产，使其更具吸引力；

•	免除某些涉及农村地区不动产的、价值低于40万美元的交易，不受估价要求的限制；

•	指示CFPB提供指导，说明TILA-RESPA综合披露规则适用于抵押贷款假设交易和建设-永久住房贷款，以及放款人可以在多大程度上依赖于不反映近期监管变化的模型披露。(见危险因素下的讨论-标题)“我们可能会因法例的改变，特别是银行业规管的改变而受到不利影响。”

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•	加强对陷入困境和破产的银行及其控股公司的权威；

•	资本和流动资金需求增加；

•	增加监管考试费用；

•	银行必须向联邦存款保险公司支付更高的摊款；以及

•	通过对银行和金融活动的范围和类型施加限制和限制，旨在改进对银行安全和健全以及消费者做法的监督和监督的具体规定。

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•	要求银行以有意义和一致的方式披露信贷条件；

•	禁止在任何消费或商业信贷交易中歧视申请人；

•	禁止与住房有关的贷款活动中的歧视；

•	要求银行收集和报告申请人和借款人关于购房或改善项目贷款的数据；

•	要求放款人向借款人提供关于房地产结算的性质和成本的更详细信息；

•	禁止某些贷款做法，并限制与房地产交易有关的代管账户金额；

•	对违反消费者保护法规要求的行为规定可能的处罚；

•	要求就电子资金转移规定消费者披露和采用错误解决程序和其他消费者保护协议；以及

•	禁止在消费贷款、债务收缴和提供其他消费金融产品和服务方面的不公平、欺骗性或滥用行为。

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•	公司可直接或间接拥有或控制任何银行或储蓄贷款协会的任何有表决权股份，但在收购后，银行控股公司将直接或间接拥有或控制该机构任何类别的有表决权证券的百分之五以上；

•	该公司的任何附属公司(银行除外)可获取任何银行或储蓄及贷款协会的全部或实质上所有资产；或

•	公司可以与其他银行或者金融控股公司合并或者合并。

•	与非国有银行合并并将任何办事处转换为由此产生的银行的分支机构的银行；

•	向境外银行收购分行的银行；以及

•	一家银行，在东道国允许其国有特许银行重新开设分支机构的情况下，建立并经营新的州际分行。

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•	特定借款人的信贷风险；

•	影响某些地理市场或行业的经济条件的变化；

•	可调整利率贷款的利率波动；

•	贷款期限；及

•	在抵押贷款的情况下，抵押品未来价值的不确定性。

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•	抵押贷款生产水平对经济条件和活动的变化、住房市场的优劣势和利率波动都很敏感。一般来说，任何经济活动减少或利率上升的持续时期，都会减少对按揭贷款和再融资的需求。此外，我们的经营结果会受到与按揭银行活动有关的非利息开支的影响，例如薪金及雇员福利、占用、设备及资料处理费用及其他经营成本。在贷款需求减少期间，我们的经营结果可能会受到不利影响，以致我们无法减少与贷款来源减少相称的开支。

•	我们是否有能力轻易地发放和转售按揭贷款，取决于是否有活跃的二级市场。GSE-FHLB、Fannie Mae、FreddieMac和Ginnie Mae--在住房抵押贷款二级市场中占很大比例。日后任何重大影响这些政府资助机构活动的法例修订，都会对我们的按揭银行业务造成不良影响。2008年9月，GSE由美国政府接管。我们无法预测托管是否、何时或如何结束，或任何可能导致GSE业务结构和运作的相关变化。此外，还有各种改革GSE在美国住房金融市场的作用的建议。对住房金融市场和GSE进行任何此类监管改革的程度和时间都是不确定的。

•	日后更改我们参与政府资助机构及其他二手买家提供的计划的资格，或改变政府资助机构及其他二手买家的贷款准则，亦会令相应的贷款来源减少。

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•	定期检讨整体贷款组合的质素、组合及规模；

•	历史贷款损失经验；

•	不良贷款评估；

•	地理或工业集中度；

•	评估经济状况及其对FNB现有投资组合的影响；

•	抵押品的数量和质量，包括担保，保证贷款；以及

•	地理或工业经济市场条件。

•	利率或息差的变化可能会影响FNBPA可从资产上赚取的利息与FNBPA可能支付的负债利息之间的差额，从而影响FNBPA的总体净利息收入和盈利能力；

•	这种变化可能影响借款人履行可变或可调整利率贷款和其他债务工具义务的能力，进而影响到我们对这些资产的损失率；

•	这种变化可能会减少对基于利率的产品或服务的需求，包括银行贷款和存款产品以及我们的子公司FNB金融服务公司提供的附属票据；

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•	这些改变亦会影响我们对冲各种形式的市场和利率风险的能力，并可能降低盈利能力或增加与这些对冲有关的风险；及

•	利率的变动也会影响抵押贷款的偿还速度，并可能造成抵押贷款服务资产的减值，或以其他方式影响这些资产的盈利能力。

•	不利影响我们的浮动利率债务、贷款、存款、衍生工具和其他与libor利率挂钩的金融工具或其他证券或金融安排的利率，以及与其相关的收入和支出，因为libor在确定全球市场利率方面的作用；

•	不利影响我们的浮动利率债务、贷款、存款、衍生工具和其他与libor利率挂钩的金融工具或其他证券或金融安排的价值，因为libor在确定全球市场利率方面的作用；

•	监管机构迅速询问或采取其他行动，说明我们是否准备并准备以替代基准利率取代伦敦银行同业拆借利率；

•	导致与对手方就基于libor的证券中某些回退语言的解释和可执行性发生争议、诉讼或其他诉讼；以及

•	要求过渡到或开发适当的系统和分析，以便有效地将我们的风险管理流程从基于libor的产品转移到那些基于适用的替代定价基准(如Sofr)的产品。

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•	对贷款、存款和服务的需求可能下降；

•	贷款拖欠、问题资产、丧失抵押品赎回权和冲销可能增加；

•	疲弱的经济状况可能限制有信誉的借款人对贷款的需求，限制我们利用零售存款和维持净利息收入的能力；

•	我们贷款的抵押品可能会贬值；以及

•	我们的低成本或无利息存款的数量可能会减少.

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•	股利的支付和股票回购；

•	资产负债表增长；

•	投资；

•	贷款和利率；

•	评估费用，如透支和电子转汇费；

•	提供证券、保险、经纪或信托服务；

•	与其他机构或分支机构合并或收购；

•	我们的附属公司可从事的非存款活动种类；及

•	提供新的产品和服务。

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•	要求股东事先通知我们提名候选人参加董事会选举或在股东会上提出股东建议；

•	允许我们的董事会在没有普通股东的批准下发行优先股，除非法律另有要求，其条款由我们的董事会决定；

•	要求至少75%的有表决权股份的持有人对我们章程的股东修正案投赞成票；

•	如拟合并的公司股东拥有FNB 10%或10%以上的有表决权股份，则至少三分之二的非该股东拥有的有表决权股份的持有人必须批准该业务合并，除非该组合得到FNB无利害关系的董事的过半数批准。

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(1)	2018年8月31日，我们完成了“摄政”的出售。

(2)	2017年3月11日，我们完成了对YDKN的收购。

(3)	2016年4月22日和2016年2月13日，我们分别完成了从第五第三银行购买17家分行和相关消费贷款，并分别完成了对麦德龙银行(Metro Bancorp Inc.)的收购。

(4)	2015年9月18日，我们完成了从美国银行(BankofAmerica)购买五家分行的工作.2015年6月22日和7月18日，我们通过全资子公司FNIA，从匹兹堡地区保险公司收购了某些与保险相关的资产。

(5)	参考非公认会计原则财务计量和关键业绩指标与公认会计原则的调节本报告第7项“MD&A”一节。

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•	我们的业务、财务业绩和资产负债表价值受到商业和经济环境的影响，包括但不限于：(一)美国和全球金融市场的发展；(二)美国联邦预算委员会、UST、OCC和其他政府机构的行动，特别是那些影响货币供应、市场利率或以其他方式影响金融服务业商业活动的行动；(三)当前美国经济环境的减缓或逆转；(四)美国或其全球贸易伙伴的关税或其他贸易政策的影响。

•	业务和经营结果受到我们识别和有效管理业务固有风险的能力的影响，包括酌情通过有效使用系统和控制、第三方保险、衍生品和资本管理技术，以及满足不断变化的监管资本和流动性标准。

•	竞争可能对客户的获取、增长和保留产生影响，对信用利差、存款收集和产品定价产生影响，从而影响市场份额、存款和收入。我们预测并继续应对技术变化的能力也会影响我们满足客户需求和满足竞争需求的能力。

•	商业和业务成果还可能受到广泛的自然灾害和其他灾害、流行病、流行病或传染病、混乱、恐怖活动、系统故障、安全破坏、重大政治事件、网络攻击或国际敌对行动的影响，具体影响到经济和金融市场，或具体影响到我们或我们的对手方。

•	法律、监管和会计方面的发展可能会对我们经营和发展业务的能力、财务状况、经营结果、竞争地位和声誉产生影响。声誉影响可能影响业务的产生和保留、流动性、资金以及吸引和保留管理的能力。这些发展可包括：

◦	由美国总统政府或立法和监管改革引起的变化，包括影响金融服务业监督、消费者保护、养老金、破产和其他行业方面的变化，以及会计政策和原则的变化。

◦	关于银行资本和流动性标准的法规的修改。

◦	对法律诉讼或其他索赔、规章和其他政府调查或其他调查的不利解决。这些事项可能导致金钱判决或和解或其他补救办法，包括罚款、罚款、归还或改变我们的商业惯例，以及额外的开支和担保品费用，并可能对FNB造成名誉损害。

◦	监管审查和监督过程的结果，包括我们未能满足联邦银行监管机构或其他政府机构的要求。

◦	对我们的财务状况、经营结果、财务披露和未来业务战略的影响与即将实施的新的FASB ASU 2016-13金融工具-信用损失通常被称为“当前预期信用损失”标准，或CECL。

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•	可供普通股股东使用的净收入为3.792亿美元，与3.648亿美元...3.9%.

•	可供普通股股东使用的营业净收入(非公认会计原则)为3.861亿美元，与3.667亿美元...5.3%.

•	摊薄普通股每股收益$1.16，与$1.12，增加3.6%.

•	摊薄普通股(非公认会计原则)的营业收益$1.18，与$1.13，增加4.4%.

•	利息收入净额9.172亿美元，与9.325亿美元.

•	净利差(FTE)(非公认会计原则)下降22个基点到3.17%从…3.39%，主要原因是出售了摄政，获得的贷款收回的现金较少，以及利率较低的环境所造成的影响。2018年，摄政公司为净利差(FTE)贡献了8个基点。

•	非利息收入2.943亿美元，与2.757亿美元.

•	非利息费用6.961亿美元，与6.945亿美元.

•	贷款损失准备金4 460万美元支持强劲的贷款增长和超过净冲销2 830万美元。低水平的净冲销反映了良好的信贷质量.

•	撇账净额占平均贷款总额的比率下降至0.12%，与0.26%表明2018年继续保持良好的信贷质量趋势和销售摄政。2018年包括3个基点的净冲销，从马克到公允价值的摄政贷款出售前，没有相关的准备金费用。

•	所得税费用增加 400万美元，或5.1%，主要由于税前收入较高这两年都受到可再生能源税收抵免的影响。

•	实际税率是17.7%，与17.6%.

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•	效率比(非GAAP)54.5%，与54.8%.

•	的平均有形普通股权益比率(非公认会计原则)回报率16.84%，与18.41%.

•	总资产346亿美元，与331亿美元，增加15亿美元，或4.6%.

•	平均贷款总额增长12亿美元，或5.5%，商业贷款的平均增长8亿美元，或6.0%的平均消费贷款增长4亿美元，或4.7%.

•	平均存款总额增长12亿美元，或5.4%的平均无利息存款增加。3亿美元，或4.9%，平均生息活期存款增加7亿美元，或7.7%的平均定期存款增加2亿美元，或4.9%.

•	我们发行了1.2亿美元4.95%的固定浮动利率次级债券，到期日期为2029年.

•	贷款与存款之比为94.0%，与94.4%.

•	股东权益总额49亿美元，与46亿美元，增加3亿美元，或6.0%，因为2018年12月31日主要受收入和AOCI增长的推动。此外，派息比率2019曾.41.45%相比较42.96%.

•	原始投资组合的拖欠比率是0.71%，与0.64%.

•	贷款损失备抵与贷款及租约总额的比率为0.84%，与0.81%.

•	每股有形账面价值(非公认会计原则)$7.53增加13%从2018年年底开始。

•	有形资产的有形普通股权益(非公认会计原则)7.58%，增加53个基点从2018年年底开始。

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(1)	证券的平均余额和收益率是根据历史成本计算的。

(2)	利息收入数额反映在FTE(非GAAP)的基础上，根据2019年和2018年的联邦法定税率21%和2017年35%的联邦法定税率调整某些免税贷款和投资的收入的税收利益。收益资产收益率和净利差是在FTE基础上提出的。我们认为这种计量方法是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应纳税额和非应税金额之间的相关比较。

(3)	平均余额包括非应计贷款。贷款和租赁包括平均贷款总额减去平均未赚取收入。

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(1)	不仅由于汇率或数量变化而产生的变化额是根据比率和数量变化的净大小在因费率变化和因数量变化而产生的变化之间分配的。

(2)	利息收入数额反映在FTE基础上(非GAAP)，根据2019年和2018年的联邦法定税率21%和2017年35.0%的联邦法定税率调整某些免税贷款和投资的收入收益。我们认为这种计量方法是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应纳税额和非应税金额之间的相关比较。

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•	设立一个跨职能委员会，处理过渡战略和活动；

•	确定与伦敦银行同业拆借利率挂钩的金融工具；

•	审查现有合同中的合同用语；以及

•	评估与向另一指数过渡有关的金融风险。

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•	商业地产包括业主自住贷款和非业主贷款.

•	商业和工业包括对没有房地产担保的企业的贷款。

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•	商业租赁包括新设备或旧设备的租赁。

•	其他贷款主要由信用卡和夹层贷款组成。

•	直接分期付款包括固定利率、封闭式消费贷款，供个人、家庭或家庭使用，如住房权益贷款和汽车贷款。

•	住宅抵押贷款包括传统的和庞大的1-4家庭财产抵押贷款.

•	间接分期付款由经批准的第三方贷款组成，由我们承销，主要是汽车贷款。

•	消费者信贷额度包括房屋权益、信贷额度和消费者信贷额度，它们要么是无担保的，要么是由房屋权益以外的抵押品担保的。

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•	企业风险的识别、测量、评估和监测；

•	制定适当和有意义的风险衡量标准，用于对我们的业务和战略进行监督；

•	审查和评估我们管理信贷、市场、流动性、法律、监管和操作风险(包括技术、操作、合规和信托风险)的政策和做法；

•	确定和实施风险管理最佳做法。

•	我们的欺诈风险部门监控我们所有业务和运营部门的内部和外部欺诈风险。

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•	我们的贷款审查部对我们的贷款风险评级进行独立测试，以确保其准确性，这有助于计算我们的信贷损失备抵额。

•	我们的模型风险管理部门监督所有用于管理整个公司风险的模型的验证和测试。

•	我们的第三方风险管理部门确保在整个供应商生命周期内对第三方关系进行有效的风险管理和监督。

•	反洗钱和银行保密法部监测洗钱风险的遵守情况和相关的监管要求。

•	我们的社区再投资部门监测是否符合CRA的要求。

•	我们的评估审查部门为独立订购和审查房地产估价提供了便利，其目的是确定房地产质押作为贷款给客户的抵押品的价值。

•	我们的合规部制定政策和程序，并监督适用的法律和法规的遵守情况，这些法律和法规指导我们的业务运作。

•	我们的信息和网络安全部对我们的信息和网络安全风险进行风险评估，并通过利用国家标准和技术研究所的框架，通过衡量和评价信息和网络安全控制的有效性，确保建立适当的控制措施来管理和控制这些风险。

•	我们的内部审计部对我们的内部控制环境进行独立评估，在测试内部控制系统的运作和向管理层和审计委员会报告调查结果方面发挥着不可或缺的作用。

•	评估我们收到的信息的质量；

•	了解企业、投资和财务、会计、法律、监管和战略考虑，以及我们面临的风险；

•	监督和评估高级管理层如何评估风险；

•	适当评估我们整个企业风险管理过程的质量.

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业务性质

F.N.B.公司总部设在宾夕法尼亚州匹兹堡，是一家多元化的金融服务公司。七各州和哥伦比亚特区。我们的市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；华盛顿的华盛顿特区；以及北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮埃蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高地)。截至2019年12月31日，我们有369银行办事处遍布宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、西弗吉尼亚州、北卡罗来纳州和南卡罗来纳州。

提出依据

我们随附的综合财务报表及合并财务报表的附注，包括我们有控制财务利益的附属公司。我们拥有并经营FNBPA、FNTC、First National Investment Services Company、LLC、FNBIA、FNIA、Bank Capital Services、LLC和F.N.B.Capital Corporation，LLC，并在所附的合并财务报表中列出了这些实体的业绩。

我们持有50%以上投票权股权或控制财务利益的公司，或者是可变利益实体(VIE)，其中我们有权指导一个实体的活动，该实体的活动对该实体的经济绩效影响最大，并有义务吸收损失或从VIE中获得可能对VIE具有重大意义的利益的权利被合并。我们无权指导对实体经济绩效影响最大的实体的活动，或没有义务吸收损失或有权从VIE中获得可能对VIE有重大影响的利益的条款，但没有合并。当我们有能力施加重大影响时，对未合并的公司的投资将使用权益法进行核算。按权益法或成本法入账的私人投资合伙企业的投资包括在其他资产中，我们在股权投资收益中的比例利息也包括在其他非利息收入中。根据成本和权益法核算的投资利益被定期评估为减值。

所附综合财务报表包括管理层认为为按照公认会计原则公平反映我们的财务状况和业务结果所必需的所有调整。所有重要的公司间结余和交易都已被消除。某些上期数额已重新分类，以符合本期列报方式。这种重新分类对我们的净收入和股东权益没有影响。之后发生的事件2019年12月31日在向证券交易委员会提交合并财务报表之日之前，已对合并财务报表中的潜在确认或披露进行了评估。

估计数的使用

我们的会计和报告政策符合公认会计准则。按照公认会计原则编制财务报表需要我们作出影响合并财务报表及所附综合财务报表附注所报告数额的估计和假设。实际结果可能与这些估计数大不相同。特别容易发生重大变化的物质估计数包括信贷损失备抵、企业合并获得的贷款、金融工具的公允价值、商誉和其他无形资产、诉讼、所得税和递延税资产。

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与客户签订合同的收入

我们从与客户签订的合同中获得一定的收入。当将承诺服务的控制权转移给客户时，这些收入就会被确认，这一数额反映了我们在交换这些服务时所期望得到的考虑。

在确定我们与客户签订的合同的适当收入确认时，我们考虑该合同是否具有商业实质，是否经双方认可，并具有可识别的合同权利、付款条件和可能的可收取性。一般情况下，我们在服务完成后履行我们的履约义务，金额相当于我们有权根据最初预期期限为一年或一年以下的合同收取发票或费用。我们在投资组合的基础上将此指南应用于具有类似特性的合同，并且我们认为其结果不会与将此指导应用于单个合同的结果大相径庭。

我们根据与客户签订的合同提供的服务是在提供服务的时候转移的。一般情况下，我们不会为了获得与客户签订的合同而推迟增加直接成本，在实际的权宜之计下，这些合同将在一年或更短的时间内摊销。这些费用在所涉期间被确认为费用，主要是薪金和福利费用。

存款服务. 我们根据所提供服务的公布费用，确认存款服务的收入。活期存款和储蓄存款客户有权在任何时候取消其存托安排和取款，无须事先通知。当服务涉及客户可以不受惩罚地收回的存款时，我们认为服务合同的期限是日常的，每天都代表合同的续签。合同范围不超过所提供的服务，在合同期限结束时(每天)，由于履行义务得到履行，收入得到确认。

长期存款产品不存在超过提前提款罚款的定金服务费用，这些产品在提前终止时从这些产品上赚取。

如果我们曾因客户要求或因客户服务问题、历史经验或其他可接受的方法而在与有关收入相同的期间内豁免或减低收费，则按金服务收费的收入会减少。存款服务收入在综合收入报表中作为服务费用报告，在社区银行部门作为非利息收入报告。

财富管理服务。 财富咨询和信托服务每月提供一次，并在提供服务时开具发票。收费按固定数额或根据所提供服务的水平或所管理的资产的比额表计算。客户有权随时终止其服务协议。我们根据服务执行时的有效收费表来确定所执行的服务的价值。财富咨询和信托服务的收入在综合收入报表中作为信托服务和证券佣金和费用列报，在财富部门作为非利息收入列报。

保险服务。 保险服务包括全方位的保险经纪服务，通过主要运营商向我们地理市场内的企业和个人提供大量的商业和个人保险。我们确认保险合同的收入，实际上是根据合同规定的佣金支付的保费，由客户支付给保险承运人。合同可随时取消，保险生效后，我们对客户没有履约义务。保险服务收入在综合收入报表中作为保险佣金和费用列报，在保险部门作为非利息收入列报。

业务合并

企业合并是通过应用收购方法进行核算的。.根据该收购方法，所获得的可识别资产和承担的负债，以及在收购日对被收购人的任何非控制权权益，均按其自该日起的公允价值计量，并与商誉分开确认。被收购实体的业务结果列入自购置之日起的合并损益表。

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现金及现金等价物

现金和现金等价物包括手头现金、在途现金以及联邦储备银行和其他存款机构应支付的金额(包括计息存款)。

债务证券

债务证券在我们的综合资产负债表中占很大一部分。这类证券可分为交易类、HTM类或AFS类。截至2019年12月31日和2018，我们没有持有任何交易债务证券。

债务证券HTM是指管理层有积极的意愿和能力将其持有至到期的证券。这类证券按成本进行，并根据相关的保费摊销和通过证券利息收入增加的折扣进行调整，并接受OTTI的评估。

未被归类为交易或HTM的债务证券被归类为AFS。这类证券按公允价值记账，净未实现损益被认为是临时性的，OTTI可归因于作为OCI组成部分单独报告的非信用因素，扣除税后。

根据我们的出售意向，我们每季度在单个证券水平上评估OTTI的亏损头寸中的债务证券。

如果我们打算出售债务证券，或者更有可能要求我们在收回其摊销成本价之前出售该证券，则必须在等于投资摊销成本法与公允价值之间的全部差额的收益中确认OTTI。如果我们不打算出售债务证券，而且不太可能要求我们在收回其摊还成本基础之前出售该证券，则OTTI必须分为代表信贷损失的数额和与所有其他市场因素有关的数额。与信用损失有关的金额将在收益中确认。与其他市场因素有关的金额将在保监处确认，扣除税额。

我们以一致和系统的方式执行OTTI评估过程，并包括对所有现有证据的评估。这一过程考虑的因素包括减值的时间长短和预期的恢复期、发行人最近发生的事件以及最近在本金和利息支付方面的经验。

根据回购协议出售的证券

根据回购协议出售的证券作为担保融资交易入账，并按出售证券的数额加上应计利息入账。证券，通常是美国政府和联邦机构证券，在这些融资安排下作为抵押品，不能被担保方出售或复制。我们会不断监察由第三者收取或提供的抵押品的公允价值，并会取得额外的抵押品，或要求我们在认为适当的情况下将抵押品交还我们。

衍生工具与套期保值活动

有时，我们可以进行衍生交易，主要是为了防止某些资产和负债的价值以及未来的现金流量受到不利的价格或利率变动的风险。外汇衍生工具是为满足客户的需要而订立的。所有衍生工具均以公允价值在综合资产负债表上作为资产或负债进行记账。对衍生产品公允价值的变化进行核算，取决于它是否在一种正式的、有条件的套期保值关系中被指定。对于符合条件的套期保值关系中的衍生品，我们正式记录了套期保值工具和套期保值项目之间的所有关系，以及我们的风险管理目标和进行每项对冲交易的策略。套期保值活动产生的现金流量与套期保值项目属于同一类别。

从2019年第一季度开始，我们采用了ASU 2017-12，对套期保值会计模式进行了有针对性的改进，使套期保值关系的会计和报告与风险管理活动更加一致。此外，ASU 2017-12通过放宽文件要求，简化套期会计的应用，扩大快捷方法的应用，消除对套期保值无效的单独计量和报告，并一般要求套期保值工具和对冲项目的全部效力在同一损益表项目中列报，从而提供行政救济。我们相信，这些变化将为用户提供更多有用的信息，说明我们的风险管理活动对财务报表的影响。

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已指定并可作为现金流量套期保值的衍生工具公允价值的变化，包括任何无效的，均记录在累计的其他综合收入中，扣除税后。金额从AOCI重新分类为同一行项目中的合并收入报表，用于表示对冲交易影响收益的时期内对冲项目的收益效果。2019年以前，如果有的话，无效部分立即在收益中报告。

在套期保值开始时，将进行一次正式评估，以确定衍生工具公允价值或现金流量的变化在抵消公允价值变化或对冲项目现金流量方面是否非常有效，以及预期这些变化在未来是否会非常有效。在此后的每一报告期内，都进行统计回归或定性分析，以评价套期保值的有效性。如果确定一种衍生工具已经或不会继续作为一种套期保值工具具有很高的效力，则将停止对冲会计。

我们还签订了利率互换协议，以满足符合条件的商业贷款客户的利率风险管理需求。这些协议为客户提供了从可变利率到固定利率的转换能力。然后，我们与一个衍生对手进入头寸，以抵消我们在客户协议的固定组成部分上的风险敞口。与客户执行的衍生工具有关的信用风险基本上与发放贷款的风险相同，并受正常信贷政策和监督的约束。我们寻求减少交易对手信用风险，只与高质量的机构进行交易，并使用抵押品协议和其他合同条款。这些安排符合衍生工具的定义，但不被指定为限定的套期保值关系。与贷款客户和交易对手签订的利率互换协议在综合资产负债表上按公允价值在其他资产和其他负债中报告，由此产生的任何损益记在当期收益中作为其他收入。

为出售而持有的贷款和贷款承诺

我们的部分住宅按揭贷款来源于或购买于二手按揭贷款市场出售。我们自动选择所有在FVO下出售的源自或购买的住宅抵押贷款。FVO选择的目的是更好地反映潜在的经济状况，更好地促进贷款的经济套期保值。FVO是在工具基础上应用的，是一种不可撤销的选择。此外，随着FVO的选择，用于出售的住宅抵押贷款的起源和收购的费用和费用将按发生的费用而不是递延的费用计算。FVO下公允价值的变化记录在抵押银行业务中，而非利息收入在综合收益表中。公允价值是根据各自二级市场上持有的贷款种类所获得的利率来确定的。出售贷款的损益记录在抵押贷款银行业务的非利息收入中。为出售而持有的贷款的利息收入记作利息收入。

我们定期为我们打算出售的住宅按揭贷款发出利率锁定承诺。这些利率锁定承诺被认为是衍生工具。我们还签订了出售贷款承诺，出售这些贷款时，资金到位，以减轻风险，市场价值的住宅抵押贷款可能下降，从利率承诺向客户发放和时间，我们出售贷款。这些贷款出售承诺也是衍生工具。这两类衍生工具均按公允价值记录在综合资产负债表上，公允价值的变动记录在抵押贷款银行业务中，非利息收入。

我们还提供由SBA担保的贷款，用于购买企业、商业初创企业、业务扩张、设备和营运资金。所有SBA贷款都按照SBA的规定进行担保和记录。以在二级市场出售为目的的小额信贷被归类为待售贷款，并按较低的成本或公允价值入账。在出售时，我们将整个贷款的账面价值根据其相对公允价值在出售的担保部分和保留的无担保部分之间进行分配，从而在贷款保留部分记录折扣。保证部分通常以溢价出售，收益在其他收入中确认为收到的任何净溢价超过所转让贷款部分的相对公允价值。为披露目的，保留部分贷款的净账面价值包括在适当的商业贷款分类中。

贷款(不包括企业合并获得的贷款)

我们打算在可预见的将来或在到期或偿还之前持有的贷款在其未清本金余额、扣除任何未赚得收入、递延起始费或费用、或购买贷款的溢价或折扣后报告。贷款利息收入采用有效利息法计算贷款期限内的利息收入。贷款起始费或费用、保费或折扣在贷款或贷款承诺期内推迟摊销，作为对相关贷款收益的调整。

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不良贷款

在可收回性不确定的情况下，贷款不会产生利息。我们通常在本金或利息到期时停止对贷款的应计利息，除非贷款既有良好的担保，又在收款过程中，否则贷款将持续若干天未付。商业贷款按非应计项目入账。90日，分期付款贷款记在非应计项目上。120日及住宅按揭及消费信贷额，一般按非权责发生制计算。180几天。过去的应有地位是根据贷款的合同条款确定的。

当贷款处于非权责发生制时，所有未付利息与利息收入相抵，递延费用和费用的摊销被暂停。随后收到的付款通常适用于本金或利息或两者，这取决于管理层对可收性的评估。当本金和利息不再到期，并有可能收回时，贷款将恢复应计状态。这通常需要一段持续的时间及时支付本金和利息。

当贷款被认为是无法收回或达到预定的到期天数时，通常会根据贷款产品、条件和其他因素进行冲销。以前冲销金额的收回记作信贷损失备抵.

当根据当前的信息和事件，我们很可能无法按照贷款协议的合同条款收取预定的本金或利息付款时，我们认为贷款受损。在确定减值时所考虑的因素包括付款状况、抵押品价值以及在到期时收取预定本金和利息的可能性。减值损失以贷款实际利率贴现的预期未来现金流现值、贷款可得市场价格或抵押品公允价值(减去估计销售成本)(如果贷款依赖担保品)来衡量。购买的信用受损贷款不被归类为不良资产，因为贷款被认为是在履行。

重组贷款是指由于借款人财务状况恶化而作出条件让步的贷款。一般而言，如果我们基于经济或法律理由，与借款人的财政困难有关，给予借款人一项我们在目前市场情况下不会考虑的宽减，则该项债务的修改或重组，即属“贸易发展策略”。对借款人的债务重组或贷款修改发生在正常的业务过程中，不一定构成TDRs。若要指定一笔贷款为“贸易和发展报告”，必须同时存在借款人财务困难和条件让步的情况。此外，被指定为TDR的贷款并不一定会导致贷款自动以非权责发生的状态放置。当被指定为TDR的贷款的本金和利息的全额收取得到合理保证，而借款人不符合非应计地位的标准时，我们将继续为该贷款计息。重组后的已获得贷款，作为池的一个组成部分，不被视为TDR。

信贷损失备抵

信贷损失备抵是由于估计损失是通过一笔记入收入的备抵而产生的。当管理层认为贷款余额无法收回时，贷款损失将从信贷损失备抵项中扣除。以后的追偿(如果有的话)记入信贷损失备抵。商业贷款减值补贴超过$1.0百万一般是根据抵押品价值或现金流量估计现值来确定的。所有其他受损贷款都是根据违约情况下的贷款部分损失进行总计评估的。与受损贷款有关的信贷损失备抵额的变化，由信贷损失准备金支付或贷记。

信贷损失备抵额维持在管理层认为适当的水平，以吸收与具体确定的贷款有关的可能损失以及贷款组合其余部分所固有的估计可能的信贷损失。信贷损失备抵的适当性是基于管理层对贷款组合中潜在贷款损失的评估，其中包括对过去经验的评估、特定行业和地理区域的当前经济状况、一般经济状况、贷款组合中已知和固有的风险、潜在抵押品和残余物的估计价值以及贷款组合构成的变化。确定信贷损失备抵具有内在的主观性，因为它需要作出重大估计，包括受损贷款的预期未来现金流量的数额和时间，基于有预定义的损失出现和回溯期的过渡矩阵的同质贷款池的估计损失，以及考虑质量因素，所有这些因素都容易发生重大变化。

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商业合并中获得的贷款

在企业合并中获得的贷款(受损和非受损)最初记录在其收购日期、公允价值.公允价值以现金流量贴现方法为基础，涉及对信用风险、违约率、损失严重程度、担保品价值、贴现率、付款速度、预付风险和流动性风险的假设和判断。

禁止结转与企业合并中获得的贷款有关的信用损失备抵，因为贷款中的任何信贷损失都包括在购买日贷款的公允价值确定中。在企业合并中获得的贷款的信贷损失备抵仅反映了收购后发生的损失，是购置时预期不再收取的现金流量的现值。

在收购时，我们认为以下因素表明，获得的贷款有证据表明信贷质量下降，因此受到损害，属于ASC 310-30的范围：

•	逾期90天以上的贷款；

•	内部风险评级低于标准或更差的贷款。低于标准与监管定义一致，并被定义为有一个明确的弱点，危及贷款清算；

•	被收购银行在收购时被列为非应计贷款的；或

•	以前在TDR中修改过的贷款。

由于不符合上述标准，在企业合并中获得的任何贷款由于不符合上述标准而不在ASC 310-30的范围内，根据各种因素，包括借款人类型、贷款目的和担保品类型，将其合并为类似的贷款类别。对于这些贷款池，我们使用了一些贷款信息，包括未偿本金余额、预期损失估计数、加权平均期限、加权平均保证金、加权平均利率以及估计的提前还款率、违约概率和违约损失，以估计每个贷款池的预期现金流量。我们认为，将ASC 310-30类比为循环贷款以外的企业合并获得的非受损贷款的贴现累加是更合适的选择，因此应按照ASC 310-30对此类贷款进行核算。ASC 310-30指南不适用于循环贷款。因此，利用ASC 310-20方法核算所获得的循环贷款的贴现增量。

预期在收购时收取的现金流量超过记录的公允价值，即可增加的收益。如果可以合理估计预计收取的现金流量的时间和(或)数额，则使用有效收益法将可增加的收益确认为贷款剩余寿命期间的收入或贷款池(累加模型)。 贷款的总预定本金和利息支付与所有现金流量之间的差额在收购时被称为不可增加的差额。不可增生的差额是合同要求的本金和利息，我们不期望收取。

在获得贷款的整个期间，我们继续估计预计将收取的现金流量。预期现金流量的减少，除预付款或汇率调整以外，被确认为冲抵信贷损失准备金，从而增加了信贷损失备抵额。随后现金流量的改善首先导致在购置(如果有的话)之后确认的现有估值备抵发生逆转，然后导致可增加的收益率数额的增加，随后在贷款剩余期限内将在预期的基础上予以确认。

在企业合并中获得的符合收购前利息非应计性标准的贷款，无论客户是否违约，只要我们能够合理地估计此类贷款的预期现金流的时间和金额，都被视为在收购时执行。因此，我们不认为违约购买的信用受损贷款为非应计贷款或不良贷款，并继续使用累积模型确认这些贷款的利息收入。

房地和设备

房地和设备按成本减去累计折旧列报。折旧是在资产的估计使用寿命上使用直线法计算的。租赁权的改进是在资产的估计使用寿命或租赁期限较短的情况下支出的，包括在合理保证的情况下的续订期。有用寿命取决于资产的性质和状况3到39好几年了。维护和修理按所发生的费用计算，而重大改进则在确定的使用寿命内资本化并摊销为费用。

当发生的事件或情况的变化表明账面价值可能无法收回时，房地和设备就会受到损害审查。

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云计算安排

We评估为云计算安排支付的费用，以确定这些安排是否包括购买或许可使用应作为内部使用软件单独核算的软件。如果合同包括购买或许可使用应单独作为内部使用软件的软件，则该合同按该软件在无形资产摊销中确定的使用寿命摊销。对于不包括软件许可证的合同，合同作为服务合同入账，费用记在其他非利息费用中。

2018年第三季度，我们提前采用了ASU 2018-15，它允许在作为服务合同的云计算安排中开展的活动的实施成本在内部使用软件指导下核算，该指南允许根据成本和项目阶段的性质将某些实施成本资本化。在ASU 2018-15通过之前，作为服务合同的云计算安排的所有实施费用都按所发生的费用计算。

其他拥有的房地产

奥利奥主要由商业和住宅房地产组成，这些房地产是部分或全部偿还贷款义务而获得的。在债务清算中获得的奥利奥包括在其他资产中，最初以资产的估计公允价值减去估计的销售成本或贷款的账面金额。转帐后的价值变动与直接经营费用一起记录在非利息费用中。以前因销售OREO而未确认的损益，在销售之日确认为非利息收入。

商誉和其他无形资产

商誉是指购置成本超过所购净资产的公允价值。其他无形资产是指缺乏有形实质但由于合同或其他合法权利而与商誉相区别的购买资产。寿命有限的无形资产，如核心存款无形资产、客户关系无形资产和更新清单，按其估计使用寿命摊销，并接受定期减值测试。岩心矿床无形资产主要摊销于十年使用加速方法。客户更新列表将按其估计的使用寿命分期摊销，其范围从八到十三年.

商誉和其他无形资产必须在报告单位一级接受减值测试，至少每年进行一次。我们在每年第四季度进行减值测试，如果存在损伤指标，则更频繁地进行。我们还将继续监测其他无形资产的减值情况，并视需要评估账面金额。

根据商誉减值测试确定报告单位的公允价值是判断性的，往往涉及重大估计和假设的使用。同样，估算和假设用于确定其他无形资产的公允价值。公允价值估计数主要是利用贴现现金流量、市场比较和最近的交易来确定的。这些方法采用了重要的估计和假设，包括预测的未来现金流量、反映市场回报率的贴现率、预测增长率以及确定和评价适当的市场参照。然而，未来的事件可能会导致我们得出结论，商誉或其他无形资产已经受到损害，这将导致减值损失的记录。任何由此产生的减值损失都可能对我们的财务状况和经营结果产生重大不利影响。

贷款服务权

我们有两个主要的服务权利，住房抵押贷款服务和SBA担保的贷款服务.我们承认，为他人提供住房抵押贷款和SBA担保贷款的权利是一种资产，无论我们购买的是服务权，还是我们从抵押贷款中分离出来并由我们保留的贷款销售。

我们最初在综合资产负债表上以公允价值记录其他资产的服务权利。随后，以较低的成本或公允价值衡量服务权。还本付息按比例摊销，并在抵押银行业务中的估计净服务收入期间摊销，住房抵押贷款的非利息收入和小额信贷担保贷款的其他非利息收入。根据实际结果和最新预测，更新了估计未来净现金流量的数额和时间。

根据基础贷款的共同风险特点将管理系统资源分成若干个池，并至少每季度对其进行减值评估。SBA--保证的服务权利至少每季度至少每季度进行一次评估。

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如果有减值，则在账面价值超过通过计算预期未来净现金流量现值所确定的公允价值时确认。如果住房抵押贷款的减值在总合水平上存在，或以小额信贷管理局担保的贷款总额为基础，则通过估值备抵减记服务权，并分别从抵押银行业务的非利息收入或其他非利息收入中支出。

银行人寿保险

我们已为某些现任及前任董事、高级人员及雇员购买人寿保险，而公司是该公司的拥有人及受益人。这些保单在综合资产负债表中以退还现金的价值或交出保单可实现的数额入账。免税的死亡福利收入和现金返还净额的变化记录在银行所有的人寿保险非利息收入中。

低收入住房税收抵免伙伴关系

我们投资于各种经济适用的住房项目，这些项目符合LIHTCs的条件。净投资记在综合资产负债表上的其他资产中。这些投资通过实现联邦税收抵免而产生回报。我们使用比例摊销法来占我们对这些实体的投资的大部分。不符合比例摊销法要求的LIHTCs是用权益法确认的。我们对LIHTCs的净投资是$59.6百万和$43.7百万在…2019年12月31日和2018分别。我们在LIHTCs中的无资金承诺是$60.1百万和$57.0百万在…2019年12月31日和2018分别。

租赁

我们决定一项安排是否是或包含在合同开始时的租约。作为承租人，我们认为一项合同是或包含一项租赁，如果合同传递了控制某一已确定资产的使用的权利，以换取考虑。在我们的综合资产负债表中，我们认识到有义务支付租赁款项，并承认一项使用权资产代表了我们在租赁期限内使用相关资产的权利。经营租赁，其他资产和其他负债分别包括使用权资产和租赁负债.融资租赁包括在房地和设备以及其他负债中。我们不记录初始租期为12在综合资产负债表上的几个月或更短的时间内，我们会在租赁期限内以直线方式确认这些租赁的租赁费用。对于在2019年1月1日前开始的租赁，我们采用了修改后的追溯过渡方法，导致比较信息不被重报。新标准为过渡时期提供了一些可供选择的实用权宜之计。我们选择了“一揽子实用权宜之计”，这使我们不能重新评估我们先前关于租赁识别、租赁分类和初始直接成本的结论。

使用权资产和负债最初按租赁期内租赁付款的现值计算，贴现使用租赁开始日隐含的利率。使用权资产根据租赁开始前的任何租赁付款、租赁奖励和应计租金进行调整.如果租赁中隐含的利率无法轻易确定，我们将使用我们的增量借款利率来贴现租赁，而增量借款利率是根据FNB的担保借款利率得出的。我们的租约可能包括延长或终止租约的选择。当我们合理地肯定我们会行使这一选择权时，租约的期限就包括了这些期限。经营租赁的租赁费用在租赁期限内按直线确认.融资租赁的租赁费用采用有效利息法进行确认。我们的某些租赁协议包括基于交易百分比的可变租金支付，其他协议包括定期调整协议中规定的费率和收费的可变租金支付。可变费用，如维持费、财产税、财产保险、基于交易的租赁付款和基于指数的费率上调，按所发生的费用入账。当事件或情况表明账面金额不可收回时，对使用权资产进行减值审查。对于经营租赁，如果被视为受损，使用权资产将被减记，剩余余额随后按直线摊销。

我们有租赁和非租赁的房地产租赁协议，通常作为单一的租赁部分。

作为出租人，当租赁符合一定的标准，表明我们实际上已经将基础资产的控制权转移给客户时，租赁被归类为销售型租赁。如果租赁不符合销售型租赁的标准，但符合直接融资租赁的标准，则该租赁被归类为直接融资租赁。如果不符合销售型租赁或直接融资租赁的任何要求标准，则该租赁被归类为经营租赁。

销售型租赁和直接融资租赁都被确认为综合资产负债表上租赁的净投资。净投资包括租赁应收款，包括相关资产的任何剩余价值，即

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由客户或与我们无关的任何其他第三方担保，以及相关资产的未担保剩余价值。经营租赁收入在租赁期限内按直线确认.我们不评估政府当局对租赁交易征收的销售税和类似税是否是我们作为主要租赁资产所有人的首要义务，并且从租赁收入中排除征收的所有税款。

所得税

我们提交了一份合并的联邦所得税申报表。联邦和州所得税的拨备依据的是综合财务报表报告的收入，而不是各自所得税申报表中报告的数额。DTAs和DTL是使用预期适用于这些资产和负债预计变现年份的应税收入的税率计算的。税率变动对DTAs和DTL的影响被确认为颁布税率变动期间的收入或支出。从2017年第四季度开始，我们进行了会计政策选择，按照新通过的会计准则，将联邦税率从AOCI改为留存收益所产生的滞留税收影响重新分类。我们认为，会计政策的这一变化降低了因联邦税率变化而造成的滞留税收影响会计的成本和复杂性。

为了财务报表的目的，我们在确定所得税费用时作出了一定的估计和判断。这些估计和判断适用于某些税收抵免的计算以及与某些递延税款资产和负债有关的递延所得税费用或福利的计算。这些估计数字的重大改变，可能会令我们的税额在下一段期间增加或减少。我们在所得税费用中确认与所得税有关的利息和/或罚款。

我们评估我们能够恢复DTAs的可能性。如果不可能收回的话，我们会增加对不太可能收回的直接税的估价免税额，以记录入息税的规定。我们相信，我们最终将收回综合资产负债表上记录的DTAs。

我们定期审查我们在纳税申报表上所采取的税收立场，并对所有不确定的税种适用一个比不承认的门槛更多的可能性。综合财务报表中确认的数额是可能在审查时实现的50%以上的最大税收优惠数额。如果税收状况不符合测试的可能性大于不符合标准，则不记录任何税收优惠。

营销成本

营销费用一般按已发生的费用计算。营销费用总额$13.1百万, $12.8百万和$11.5百万为2019, 2018和2017分别。

每股数额

普通股每股收益是根据普通股股东可获得的净收入计算的，这是按优先股股息调整的净收入。

普通股的基本收益除以普通股股东可获得的净收益除以已发行普通股的加权平均股份数，减去限制性股票的未归属股份。

普通股摊薄收益的计算方法是，将普通股股东可获得的净收益除以已发行普通股的加权平均股份数，并根据可用于股票期权、认股权证和限制性股票的潜在普通股的稀释效应进行调整，并采用国库股票法计算。只有当这种调整稀释普通股每股收益时，才对普通股股东可获得的净收入和已发行普通股加权平均股份数进行调整。

在计算每股稀释收益时，使用国库券法的假定收益不包括在累计已缴入资本中确认的超额税收优惠额。

退休计划

我们赞助员工的退休计划。在计算这些计划下的债务和相关费用时，需要采用精算估值方法和假设。这些计划采用各种假设和方法，包括按公允价值反映合格养恤金计划的信托资产，并确认

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我们的综合资产负债表计划。损益、先前的服务费用和信贷在AOCI中确认，扣除税后，直至摊销，或在削减后立即确认。

股票补偿

我们以股票为基础的补偿金要求根据估计的公允价值衡量和确认所有股票奖励，包括向员工发放的股票期权和限制性股票单位，以及给董事的股票奖励。一般来说，这些受限制的股票单位奖励给员工三-年服务期及向董事颁发的股票奖励立即授予。

我们必须在批出之日估计股票奖励的公允价值.就基于时间的奖励而言，该奖励的价值在我们的综合收入报表中确认为开支，在较短的必要服务期间或雇员首次有资格退休之日的期间内。

2018年以前，我们授予有市场条件的限制性股票单位奖励。基于市场绩效目标的奖励的补偿成本是根据奖励的授予日期公允价值来确认的。

从2018年开始，我们在多个条件下，包括业绩和市场条件，授予限制性股票单位奖励.这些奖励是通过考虑授予日期公允价值中的市场情况和根据授予日期公允价值和业绩条件得到满足的概率来确认服务期内的补偿费用来计算的。

我们对发生的没收作了解释。

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下表汇总了FASB最近通过或将来将采用的会计公告。

表2.1

标准		描述		财务报表影响
衍生和套期保值活动
ASU 2017-12，衍生工具和套期保值(主题815)：对套期保值活动会计的有针对性的改进		此更新改进了套期保值的财务报告，以更好地与公司的风险管理活动保持一致。此外，本更新做出了某些有针对性的改进，以简化当前对冲会计指南的应用。		我们在2019年第一季度采用了这一更新，采用了一种改进的回顾性过渡方法。前瞻性地应用了介绍和披露指南。通过这一最新情况对我们的合并财务报表没有重大影响。 本更新自2019年1月1日起生效。
证券
ASU 2017-08，应收账款-不可退还的费用和其他费用(分题为ACC-310-20)：购买的可赎回债务证券的溢价摊销		此更新将某些购买的可赎回证券的溢价的摊销期缩短到最早的赎回日期。以折扣方式购买的可赎回债务证券的会计核算不发生变化。		我们在2019年第一季度采用了这一更新，采用了一种改进的回顾性过渡方法。通过这一最新情况对我们的合并财务报表没有重大影响。 本更新自2019年1月1日起生效。
租赁
ASU 2016-02租约(主题842) ASU 2018-10，专题842的编纂改进，租赁 ASU 2018-11租赁(主题842)，有针对性的改进 ASU 2018-20，租赁(主题842)，出租人范围狭窄的改进 ASU 2019-01租赁(主题842)，编纂改进		这些更新 要求承租人将大部分租约列入综合资产负债表，但在类似于当期会计的合并损益表中确认费用。此外，更新修改了大多数实体的销售-回租交易指南、初始直接成本和租约执行成本。所有实体都将对租赁进行分类，以确定如何确认与租赁有关的收入和费用。		我们在2019年第一季度根据修正的回顾性过渡方法采用了这些更新。此外，新标准还为过渡时期提供了一些可供选择的实用权宜之计。我们选择了“一揽子实用权宜之计”，这样我们就可以不重新评估我们先前关于租约识别、租赁分类和初始直接成本的结论。 采用新标准后，在我们的综合资产负债表上记录了1.16亿美元的使用权资产和相应的1.26亿美元的租赁负债。这一标准并没有对我们的合并净利润产生实质性影响，也没有对现金流动产生任何影响。 这些更新从2019年1月1日起生效。

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标准		描述		财务报表影响
信贷损失
ASU 2016-13金融工具-信用损失(主题326)：金融工具信用损失的计量 ASU 2018-19，对专题326“金融工具-信贷损失”的编纂改进 ASU 2019-04，专题326，金融工具-信贷损失，专题815，衍生工具和套期保值，以及议题825，金融工具的编码改进 ASU 2019-05，金融工具-信贷损失(主题326)：有针对性的过渡救济 ASU 2019-11年对专题326“金融工具-信贷损失”的编纂改进		这些更新用一种方法取代了目前长期存在的损失减值方法，该方法反映了以摊销成本计量的大多数金融资产的当前预期信贷损失(通常称为CECL)，以及某些其他工具，包括贷款、HTM债务证券、租赁净投资和表外信贷敞口，但无条件可取消的承诺除外。CECL要求根据历史经验、当前条件以及合理和可支持的预测，对资产起源或获得时的金融资产剩余寿命进行损失估计。此外，更新将要求使用修改后的AFS债务安全减值模型，并取消目前对PCI贷款和债务证券的会计核算。		这些更新将使用对留存收益的累积效果调整。虽然这些更新改变了信贷损失准备金(ACL)的计量，但它并不改变我们贷款组合的信用风险或这些资产组合中的最终损失。然而，CECL ACL方法将导致季度信贷损失准备金的波动性高于我们目前的储备程序。 我们成立了一个跨职能的管理指导小组来管理实施，审计和风险委员会以及董事会定期收到最新情况。对于按摊销成本计量的贷款，我们实现了一个新的建模平台，并集成了其他辅助模型，以支持在CECL下计算预期信贷损失。我们已就分割期、合理和可支持的预测期、回归方法和期限，以及涵盖剩余合约期的历史损失预测作出决定，并按预付款项及其他所需准则作出调整。 根据我们的投资组合构成和对未来两年相对稳定的宏观经济状况的预测，我们目前估计，我们的CECL ACL在原始投资组合上将增加大约30%，主要是由我们的消费者投资组合驱动的。包括PCI贷款总额在内的大约5000万美元的ACL总额约为3亿至3.1亿美元。在采用时没有与PCI贷款有关的资本影响。采用中东欧的影响是留存收益减少约5 200万美元。 这一最新情况的影响取决于投资组合组成和信贷质量，以及采用时的历史经验、当前情况和经济状况及利率预测。 对我们的AFS和HTM债务证券的影响是无关紧要的。 模型的制定以及政策和程序的制定以及内部控制都是完整的。 本更新自2020年1月1日起生效。

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债务证券的摊销成本和公允价值如下： 

表3.1

(以百万计)	摊销 成本				毛额 未实现 收益				毛额 未实现 损失				公平 价值
可供出售的债务证券：
(一九二零九年十二月三十一日)
美国政府机构	$	152			$	—			$	(1	)		$	151
美国政府资助的实体	225				1				—				226
住宅按揭证券：
代理按揭证券	1,310				7				(3		)		1,314
代理抵押贷款义务	1,234				10				(4		)		1,240
商业按揭证券	341				6				(2		)		345
美国各州和政治分支机构	11				—				—				11
其他债务证券	2				—				—				2
可供出售的债务证券共计	$	3,275			$	24			$	(10	)		$	3,289
(2018年12月31日)
美国政府机构	$	188			$	—			$	(1	)		$	187
美国政府资助的实体	317				—				(4		)		313
住宅按揭证券：
代理按揭证券	1,465				—				(36		)		1,429
代理抵押贷款义务	1,179				5				(23		)		1,161
商业按揭证券	229				—				(1		)		228
美国各州和政治分支机构	21				—				—				21
其他债务证券	2				—				—				2
可供出售的债务证券共计	3,401				5				(65		)		3,341

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(以百万计)	摊销 成本				毛额 未实现 收益				毛额 未实现 损失				公平 价值
持有至到期日的债务证券：
(一九二零九年十二月三十一日)
美国财政部	$	1			$	—			$	—			$	1
美国政府机构	1				—				—				1
美国政府资助的实体	175				—				—				175
住宅按揭证券：
代理按揭证券	949				8				(2		)		955
代理抵押贷款义务	721				5				(6		)		720
商业按揭证券	308				3				(2		)		309
美国各州和政治分支机构	1,120				26				(2		)		1,144
截至到期日持有的债务证券总额	$	3,275			$	42			$	(12	)		$	3,305
(2018年12月31日)
美国财政部	$	1			$	—			$	—			$	1
美国政府机构	2				—				—				2
美国政府资助的实体	215				—				(4		)		211
住宅按揭证券：
代理按揭证券	1,036				—				(26		)		1,010
代理抵押贷款义务	794				1				(24		)		771
商业按揭证券	126				1				(1		)		126
美国各州和政治分支机构	1,080				3				(49		)		1,034
截至到期日持有的债务证券总额	$	3,254			$	5			$	(104	)		$	3,155

有价证券的总损益如下：

表3.2

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(以百万计)
毛利	$	—			$	—			$	7
总损失	—				—				(1		)
净收益	$	—			$	—			$	6

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截至2019年12月31日，按合约期限划分的债务证券的摊还成本和公允价值如下：

表3.3

	可供出售								持有至成熟
(以百万计)	摊销 成本				公平 价值				摊销 成本				公平 价值
一年或一年以下到期	$	93			$	93			$	58			$	58
一年后但五年内到期	147				148				131				131
五年后但十年内到期	62				62				117				119
十年后到期	88				87				991				1,013
	390				390				1,297				1,321
住宅按揭证券：
代理按揭证券	1,310				1,314				949				955
代理抵押贷款义务	1,234				1,240				721				720
商业按揭证券	341				345				308				309
债务证券总额	$	3,275			$	3,289			$	3,275			$	3,305

到期日可能与合同条款不同，因为借款人可能有权在有或不受惩罚的情况下催缴或预付债务。根据抵押品的支付模式，定期收到住房抵押贷款支持证券的付款。

以下是与质押证券有关的资料：

表3.4

12月31日	2019				2018
(百万美元)
证券质押(账面价值)：
本条例旨在确保公众存款信托存款及法律规定的其他用途	$	4,494			$	3,874
作为短期借款的抵押品	285				279
保证证券占证券总额的百分比	72.8		%		63.0		%

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以下是按减值时间分列的暂时减值债务证券公允价值和未变现损失摘要：

表3.5

	少于12个月											12个月或更长时间											共计
(百万美元)	#			公平 价值				未实现 损失				#			公平 价值				未实现 损失				#			公平 价值				未实现 损失
可供出售的债务证券：
(一九二零九年十二月三十一日)
美国政府机构	5			$	48			$	—			15			$	61			$	(1	)		20			$	109			$	(1	)
美国政府资助的实体	—			—				—				6			130				—				6			130				—
住宅按揭证券：
代理按揭证券	13			200				(1		)		24			314				(2		)		37			514				(3		)
代理抵押贷款义务	11			323				(1		)		32			205				(3		)		43			528				(4		)
商业按揭证券	3			114				(2		)		—			—				—				3			114				(2		)
美国各州和政治分支机构	—			—				—				—			—				—				—			—				—
其他债务证券	—			—				—				1			2				—				1			2				—
暂时减值债务证券共计	32			$	685			$	(4	)		78			$	712			$	(6	)		110			$	1,397			$	(10	)
(2018年12月31日)
美国政府机构	20			$	145			$	(1	)		—			$	—			$	—			20			$	145			$	(1	)
美国政府资助的实体	1			36				—				11			227				(4		)		12			263				(4		)
住宅按揭证券：
代理按揭证券	16			259				(4		)		71			1,159				(32		)		87			1,418				(36		)
代理抵押贷款义务	2			82				(1		)		47			590				(22		)		49			672				(23		)
非代理抵押贷款义务	1			—				—				—			—				—				1			—				—
商业按揭证券	4			155				(1		)		—			—				—				4			155				(1		)
美国各州和政治分支机构	2			2				—				6			10				—				8			12				—
其他债务证券	—			—				—				1			2				—				1			2				—
暂时减值债务证券共计	46			$	679			$	(7	)		136			$	1,988			$	(58	)		182			$	2,667			$	(65	)

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	少于12个月											12个月或更长时间											共计
(百万美元)	#			公平 价值				未实现 损失				#			公平 价值				未实现 损失				#			公平 价值				未实现 损失
持有至到期日的债务证券：
(一九二零九年十二月三十一日)
美国政府资助的实体	—			$	—			$	—			8			$	160			$	—			8			$	160			$	—
住宅按揭证券：
代理按揭证券	5			134				(1		)		11			135				(1		)		16			269				(2		)
代理抵押贷款义务	2			50				—				33			317				(6		)		35			367				(6		)
商业按揭证券	5			184				(2		)		1			7				—				6			191				(2		)
美国各州和政治分支机构	18			63				(1		)		7			29				(1		)		25			92				(2		)
暂时减值债务证券共计	30			$	431			$	(4	)		60			$	648			$	(8	)		90			$	1,079			$	(12	)

(2018年12月31日)
美国政府资助的实体	—			$	—			$	—			12			$	211			$	(4	)		12			$	211			$	(4	)
住宅按揭证券：
代理按揭证券	43			294				(4		)		47			694				(22		)		90			988				(26		)
代理抵押贷款义务	3			42				—				49			611				(24		)		52			653				(24		)
商业按揭证券	5			26				—				4			43				(1		)		9			69				(1		)
美国各州和政治分支机构	159			590				(27		)		51			161				(22		)		210			751				(49		)
暂时减值债务证券共计	210			$	952			$	(31	)		163			$	1,720			$	(73	)		373			$	2,672			$	(104	)

我们不打算出售债务证券，也不太可能要求我们在收回其摊还成本基础之前出售这些证券。

非暂时性损伤

我们每季度对OTTI的投资证券组合进行评估。损伤按个人安全级别进行评估。如果证券的公允价值低于其成本或摊销成本，我们认为投资证券受损。我们不承认在结束的几年内在证券上的任何OTTI损失。2019年12月31日, 2018和2017.

美国各州和政治分支机构

我们的市政债券投资组合，账面金额为$1.1十亿截至2019年12月31日的平均评级为AA和100%评级为A或更高的投资组合，而99%有一个或更好的独立评级。市政投资组合中的所有证券都是一般义务债券。在地理上，市政债券支持我们的主要足迹66%这些证券来自我们开展业务的主要州所在的市政当局。市政债券组合中证券的平均持有规模如下$3.4百万。除了强大的独立收视率，63%这些城市有一些正式的信用增强保险，以加强其问题的信誉。管理层每季度对每个发行人的信用状况进行审查。

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以下为不可买卖的权益证券摘要：

表4.1

12月31日	2019				2018
(以百万计)
联邦住房贷款银行股票	$	256			$	209
联邦储备银行股票	123				122
其他非有价证券	1				1
非有价证券共计	$	380			$	332

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以下是扣除未赚收入后的贷款和租赁摘要：

表5.1

(以百万计)	发源 贷款和 租赁				商业合并中获得的贷款				共计 贷款和 租赁
(一九二零九年十二月三十一日)
商业地产	$	7,114			$	1,846			$	8,960
工商业	5,063				245				5,308
商业租赁	432				—				432
其他	21				—				21
商业贷款和租赁共计	12,630				2,091				14,721
直接安装	1,758				63				1,821
住宅抵押贷款	2,995				379				3,374
间接分期付款	1,922				—				1,922
消费信贷额度	1,092				359				1,451
消费贷款总额	7,767				801				8,568
贷款和租赁共计，减去未赚得收入	$	20,397			$	2,892			$	23,289
(2018年12月31日)
商业地产	$	6,171			$	2,615			$	8,786
工商业	4,140				416				4,556
商业租赁	373				—				373
其他	46				—				46
商业贷款和租赁共计	10,730				3,031				13,761
直接安装	1,668				96				1,764
住宅抵押贷款	2,612				501				3,113
间接分期付款	1,933				—				1,933
消费信贷额度	1,119				463				1,582
消费贷款总额	7,332				1,060				8,392
贷款和租赁共计，减去未赚得收入	$	18,062			$	4,091			$	22,153

贷款和租赁组合类别包括：

•	商业地产包括业主自住贷款和非业主贷款；

•	商业和工业包括对没有房地产担保的企业的贷款；

•	商业租赁包括新设备或旧设备的租赁；

•	其他主要包括信用卡和夹层贷款；

•	直接分期付款包括固定利率、封闭式个人、家庭或家庭消费贷款，如房屋权益贷款和汽车贷款；

•	住宅抵押贷款包括1至4套家庭财产的常规抵押贷款和巨额抵押贷款；

•	间接分期付款包括经批准的第三方贷款，由我们承销，主要是汽车贷款；

•	消费者信贷额度包括房屋权益、信贷额度和消费者信贷额度，它们要么是无担保的，要么是由房屋权益以外的抵押品担保的。

贷款及租约组合主要包括向本港一级市场内的个人及中小型企业提供贷款。七各州和哥伦比亚特区。我们的主要市场覆盖范围包括几个大城市。

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地区包括：宾夕法尼亚州匹兹堡；马里兰州巴尔的摩；俄亥俄州克利夫兰；华盛顿特区；以及北卡罗来纳州夏洛特、罗利、达勒姆和皮埃蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高地)。

下表显示了与商业房地产贷款有关的某些信息：

表5.2

12月31日	2019				2018
(百万美元)
商业建筑、购置和开发贷款	$	1,275			$	1,152
占贷款和租赁总额的百分比	5.5		%		5.2		%
商业地产：
业主占用百分比	30.6		%		35.1		%
非业主占用百分比	69.4		%		64.9		%

此外，截至2019年12月31日和2018，我们有住房建设贷款$297.3百万和$273.4百万，代表1.3%和1.2%贷款总额和租赁总额。

我们已向某些董事及行政人员及他们的有关利益提供信贷。这些关联方贷款是在正常的信贷条件下在正常的业务过程中发放的，不超过正常的托收风险。以下是向关联方提供贷款的活动概述2019:

表5.3

(以百万计)
期初余额	$	16
新贷款	1
还本付息	(10		)
期末余额	$	7

商业合并中获得的贷款

所有在企业合并中获得的贷款在收购之日按公允价值入账。有关ASC 310-20和ASC 310-30贷款的讨论，请参阅附注1“重大会计政策摘要”中的业务合并部分获得的贷款。综合资产负债表所包括的企业合并贷款的未清余额和账面金额如下：

表5.4

12月31日	2019				2018
(以百万计)
在ASC 310-30项下入账：
未清余额	$	2,684			$	3,768
承载量	2,461				3,570
在ASC 310-20项下入账：
未清余额	436				602
承载量	425				513
以企业合并获得的贷款总额：
未清余额	3,120				4,370
承载量	2,886				4,083

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未清余额是贷款项下所有欠款的未贴现金额，包括当作本金、利息、费用、罚款和其他数额，不论是否目前到期，以及是否有任何此类金额被注销。

上表所列PCI贷款的账面金额总计$1.5百万在…2019年12月31日和$1.7百万在…2018年12月31日，代表0.05%和0.04%截至每个日期，在企业合并中获得的贷款总额的账面金额。

下表提供了在ASC 310-30项下计算的所有商业组合贷款的可增值收益的变化。本表不包括ASC 310-20项下的贷款。

表5.5

截至十二月三十一日止年度	2019				2018
(以百万计)
期初余额	$	605			$	708
由于意外的早期收益而减少	(102		)		(146		)
从非增生差重分类到可增产率	97				267
处置/转移	(1		)		(1		)
其他	(1		)		(1		)
吸积	(179		)		(222		)
期末余额	$	419			$	605

通过纳入与公允价值初步估计相似的几个关键假设，预计从企业合并获得的贷款中收取的现金流量每季度估计一次。这些关键假设包括违约概率和收购日期后实际预付款项的数额。预付款项影响贷款的估计寿命，并可能改变利息收入的数额。在重新预测未来的估计现金流时，将根据需要调整信贷损失预期。对贷款或池的现金流量预期的改善首先记录为以前记录的减值的逆转(如果有的话)，然后在所有先前记录的减值都被收回时，作为预期收益率的增加进行记录。预期现金流量的减少通过记作信贷损失备抵和记入信贷损失备抵而确认为减值。

期间2019，现金流量预期总体上有所改善，导致净改叙为$97.0百万从不可增长的差额到可增长的收益，主要是由主要信贷质量指标的总体改善所带动的，而大多数获得的贷款池。这个改叙是$266.5百万为2018。将不可增长的差额重新分类为可增加的收益将导致贷款池的预期收益率调整。

信用质量

管理层使用基于支付活动和借款人业绩的多项业绩度量来监控我们贷款组合的信用质量。

不良贷款包括不良贷款和不良贷款.我们将贷款置于非权责发生制地位，并在贷款本金或利息到期，或本金和利息全额到期，并在一定时间内仍未支付时，通常停止对贷款的应计利息，除非贷款既有很好的担保，又在收款过程中。商业贷款和租赁按非应计项目入账。90日，分期付款贷款记在非应计项目上。120日及住宅按揭及消费信贷额按180天，虽然我们可能会把贷款非应计在这些过去的到期门槛之前，如有理由。当贷款处于非权责发生制时，所有未付的应计利息都会倒转.非应计贷款不得恢复权责发生制，直至所有拖欠本金和利息均已支付，并合理地保证了收取剩余本金和利息的最终能力。由于借款人的财务困难，我们已按原来的还款条件，给予大部分贷款优惠。

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以下为不良资产摘要：

表5.6

12月31日	2019				2018
(百万美元)
非应计贷款	$	81			$	79
不良债务重组	22				21
不良贷款总额	103				100
其他拥有的房地产	26				35
不良资产共计	$	129			$	135
资产质量比率：
不良贷款/贷款和租赁总额	0.44		%		0.45		%
不良贷款+OREO/贷款和租赁总额+OREO	0.55		%		0.61		%
不良资产/总资产	0.37		%		0.41		%

住宅抵押消费者买卖合约的账面价值，是在止赎完成后或在完成代替止赎的契据后取得物产的结果而持有的，相当于$3.3百万在…2019年12月31日和$6.3百万在…2018年12月31日。已记录的住宅担保消费者oreo的投资，其正式的止赎程序正在进行中2019年12月31日和2018年12月31日全数$9.2百万和$8.9百万分别。

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下表分析了按贷款和租赁来源分列的按类别分列的贷款账龄和获得的贷款：

表5.7

(以百万计)	30-89天 逾期到期				≥90天 逾期到期 但仍然 应计				非- 权责发生制				共计 逾期到期				电流				共计 贷款和 租赁
原始贷款和租赁
(一九二零九年十二月三十一日)
商业地产	$	10			$	—			$	26			$	36			$	7,078			$	7,114
工商业	9				—				28				37				5,026				5,063
商业租赁	5				—				1				6				426				432
其他	—				—				1				1				20				21
商业贷款和租赁共计	24				—				56				80				12,550				12,630
直接安装	7				1				7				15				1,743				1,758
住宅抵押贷款	12				2				8				22				2,973				2,995
间接分期付款	15				1				3				19				1,903				1,922
消费信贷额度	5				1				3				9				1,083				1,092
消费贷款总额	39				5				21				65				7,702				7,767
原始贷款和租赁共计	$	63			$	5			$	77			$	145			$	20,252			$	20,397
(2018年12月31日)
商业地产	$	7			$	—			$	17			$	24			$	6,147			$	6,171
工商业	5				—				19				24				4,116				4,140
商业租赁	1				—				2				3				370				373
其他	—				—				1				1				45				46
商业贷款和租赁共计	13				—				39				52				10,678				10,730
直接安装	8				—				8				16				1,652				1,668
住宅抵押贷款	16				3				6				25				2,587				2,612
间接分期付款	11				1				2				14				1,919				1,933
消费信贷额度	5				1				3				9				1,110				1,119
消费贷款总额	40				5				19				64				7,268				7,332
原始贷款和租赁共计	$	53			$	5			$	58			$	116			$	17,946			$	18,062

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(以百万计)	30-89天 逾期到期				≥90天 逾期到期 但仍然 应计				非- 权责发生制				共计 逾期应付款 (1) (2)				电流				(折扣)/ 保费				共计 贷款
商业合并中获得的贷款
(一九二零九年十二月三十一日)
商业地产	$	12			$	28			$	3			$	43			$	1,942			$	(139	)		$	1,846
工商业	2				3				—				5				259				(19		)		245
商业贷款总额	14				31				3				48				2,201				(158		)		2,091
直接安装	3				—				—				3				60				—				63
住宅抵押贷款	8				4				—				12				382				(15		)		379
消费信贷额度	7				2				1				10				357				(8		)		359
消费贷款总额	18				6				1				25				799				(23		)		801
企业合并获得的贷款总额	$	32			$	37			$	4			$	73			$	3,000			$	(181	)		$	2,892
(2018年12月31日)
商业地产	$	19			$	38			$	3			$	60			$	2,723			$	(168	)		$	2,615
工商业	3				4				17				24				420				(28		)		416
商业贷款总额	22				42				20				84				3,143				(196		)		3,031
直接安装	3				2				—				5				91				—				96
住宅抵押贷款	13				6				—				19				498				(16		)		501
消费信贷额度	8				3				1				12				461				(10		)		463
消费贷款总额	24				11				1				36				1,050				(26		)		1,060
企业合并获得的贷款总额	$	46			$	53			$	21			$	120			$	4,193			$	(222	)		$	4,091

(1)	在企业合并中获得的贷款过去到期的信息是根据合同余额计算的。2019年12月31日和2018.

(2)	在企业合并中获得的贷款被认为是在收购时执行的，不管客户是否拖欠合同，如果我们能够合理地估计这些贷款的预期现金流的时间和数量。在这种情况下，我们不认为获得的合同拖欠贷款是非应计贷款或不良贷款，并继续确认这些贷款的利息收入使用累加法。在商业组合中获得的贷款被视为非应计贷款或不良贷款，因为信贷恶化或其他因素，我们确定我们不再能够合理地估计此类贷款的预期现金流的时间和数额。我们不承认在企业合并中获得的贷款的利息收入，这些贷款被认为是非应计性的或不良的。

我们利用下列类别监测商业贷款和租赁组合中的信贷质量：

表5.8

额定值 范畴		定义
经过		一般来说，借款人的情况和贷款的表现是令人满意或更好的。
特别提到		一般来说，借款人的情况已经恶化，需要加强监测。
不合标准		一般来说，借款人的情况已显著恶化，如果不纠正不足之处，贷款的表现可能会进一步恶化。
可疑		一般来说，借款人的情况已严重恶化，而收取全部本金及利息的情况，是极有问题的或不太可能发生的。

在商业贷款和租赁组合中使用这些内部分配的信贷质量类别，允许管理层使用过渡矩阵来估计信贷风险的数量部分。我们的内部信用风险评级系统是基于以往类似评级贷款和租赁的经验，并符合监管类别。一般来说，每个类别内的贷款和租赁风险评级是根据我们对每一类贷款和租赁的政策不断审查的。每个季度，管理层都会分析评级结果，以及其他外部统计数据和拖欠行为等因素，以跟踪商业贷款和租赁组合的迁移绩效。与转移到不合格或可疑信用类别的贷款和租赁相比，PASS信贷类别中的贷款和租赁或迁移到PASS信贷类别的贷款和租赁通常具有较低的损失风险。因此，管理层对不合格和可疑的信用类别适用较高的风险因素。

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下表载列按信贷质素分类的商业贷款及租约摘要，并按贷款及租契来源及所取得的贷款分类：

表5.9

	商业贷款和租赁信贷质量类别
(以百万计)	经过				特制 提及				不合标准				可疑				共计
原始贷款和租赁
(一九二零九年十二月三十一日)
商业地产	$	6,821			$	171			$	121			$	1			$	7,114
工商业	4,768				149				144				2				5,063
商业租赁	423				3				6				—				432
其他	20				—				1				—				21
原始商业贷款和租赁共计	$	12,032			$	323			$	272			$	3			$	12,630
(2018年12月31日)
商业地产	$	5,883			$	163			$	125			$	—			$	6,171
工商业	3,879				180				81				—				4,140
商业租赁	366				1				6				—				373
其他	45				—				1				—				46
原始商业贷款和租赁共计	$	10,173			$	344			$	213			$	—			$	10,730
商业合并中获得的贷款
(一九二零九年十二月三十一日)
商业地产	$	1,603			$	116			$	127			$	—			$	1,846
工商业	201				19				25				—				245
商业合并获得的商业贷款总额	$	1,804			$	135			$	152			$	—			$	2,091
(2018年12月31日)
商业地产	$	2,256			$	168			$	191			$	—			$	2,615
工商业	355				18				43				—				416
商业合并获得的商业贷款总额	$	2,611			$	186			$	234			$	—			$	3,031

在企业合并中获得的贷款的信用质量信息是基于未偿还的合同余额。2019年12月31日和2018.

我们在消费类和其他贷款类中使用拖欠转移矩阵来使管理层能够估计信贷风险的数量部分。每个月，管理层都会分析支付活动和数量活动、FICO评分以及失业等其他外部因素，以确定消费贷款的表现。

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下表显示按支付状况分列的消费贷款：

表5.10

	按支付状况分列的消费贷款信贷质量
(以百万计)	再转制				非绩效性				总成本
原始贷款
(一九二零九年十二月三十一日)
直接安装	$	1,745			$	13			$	1,758
住宅抵押贷款	2,978				17				2,995
间接分期付款	1,919				3				1,922
消费信贷额度	1,086				6				1,092
原始消费贷款共计	$	7,728			$	39			$	7,767
(2018年12月31日)
直接安装	$	1,654			$	14			$	1,668
住宅抵押贷款	2,598				14				2,612
间接分期付款	1,931				2				1,933
消费信贷额度	1,114				5				1,119
原始消费贷款共计	$	7,297			$	35			$	7,332
商业合并中获得的贷款
(一九二零九年十二月三十一日)
直接安装	$	63			$	—			$	63
住宅抵押贷款	379				—				379
消费信贷额度	358				1				359
企业合并获得的消费贷款总额	$	800			$	1			$	801
(2018年12月31日)
直接安装	$	96			$	—			$	96
住宅抵押贷款	501				—				501
消费信贷额度	462				1				463
企业合并获得的消费贷款总额	$	1,059			$	1			$	1,060

当管理层认为，根据当前信息和事件，根据贷款和租赁合同收取本金和利息有疑问时，贷款被指定为受损贷款。通常，我们不考虑减值贷款，除非有一段持续的拖欠期(即，90$1.0百万根据贷款部分的损失确定违约。商业贷款关系大于或等于$1.0百万如有需要，当局会拨出一项特定的估值免税额，以便按市场利率计算的未来估计现金流量的现值，或按抵押品的公允价值(如预期只以出售抵押品的方式偿还)，将贷款列为净额。根据我们现行的贷款收入确认方法，减值贷款的利息收入，除非应计贷款外，均采用权责发生制确认。当被视为无法收回时，减值贷款或其部分被冲销。

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以下是按贷款和租赁类别分列的与被视为受损的贷款和租赁有关的信息摘要：

表5.11

(以百万计)	无薪 契约性 校长 平衡				记录 投资 与无 专一 储备				记录 投资 带着 专一 储备				共计 记录 投资				专一 储备				平均 记录 投资
截至或结束的年度 2019年12月31日
商业地产	$	30			$	25			$	2			$	27			$	2			$	26
工商业	35				21				—				21				2				22
商业租赁	1				1				—				1				—				1
商业贷款和租赁共计	66				47				2				49				4				49
直接安装	16				13				—				13				—				13
住宅抵押贷款	20				18				—				18				—				17
间接分期付款	5				3				—				3				—				3
消费信贷额度	7				5				—				5				—				5
消费贷款总额	48				39				—				39				—				38
共计	$	114			$	86			$	2			$	88			$	4			$	87
截至或结束的年度 2018年12月31日
商业地产	$	20			$	16			$	1			$	17			$	—			$	18
工商业	46				20				13				33				4				32
商业租赁	2				2				—				2				—				4
商业贷款和租赁共计	68				38				14				52				4				54
直接安装	17				14				—				14				—				14
住宅抵押贷款	16				14				—				14				—				15
间接分期付款	5				2				—				2				—				2
消费信贷额度	7				5				—				5				—				5
消费贷款总额	45				35				—				35				—				36
共计	$	113			$	73			$	14			$	87			$	4			$	90

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某些减值贷款的利息收入继续累积，总额约为$5.9百万, $5.9百万和$6.1百万期间2019, 2018和2017分别。上表包括一以特定准备金的业务组合获得的贷款2018年12月31日.

以下为因收购日期后信贷质量变化而在企业合并中获得的贷款所需的信贷损失备抵：

表5.12

12月31日	2019				2018
(以百万计)
商业地产	$	4			$	2
工商业	—				4
商业贷款总额	4				6
直接安装	1				1
住宅抵押贷款	2				—
消费贷款总额	3				1
在企业合并中获得的贷款的总备抵额	$	7			$	7

不良债务重组

TDRS是一种贷款，其合同条款经修改后给予有财政困难的借款人特许权。发展中国家通常是减少损失活动的结果，可以包括延长到期日、降低利率、免除本金、推迟或减少一段时间的付款以及旨在尽量减少经济损失和避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品的其他行动。

以下是TDR总额的组成摘要：

表5.13

(以百万计)	发源				后天				共计
(一九二零九年十二月三十一日)
应计：
表演	$	19			$	—			$	19
不表演	18				4				22
非应计	14				1				15
TDRs共计	$	51			$	5			$	56
(2018年12月31日)
应计：
表演	$	18			$	—			$	18
不表演	17				4				21
非应计	9				—				9
TDRs共计	$	44			$	4			$	48

正在累积和执行的贷款包括符合重组前利息非应计性标准的贷款，我们可以合理地估计此类贷款的预期现金流的时间和数额，并预计将全额收取贷款的新账面价值。期间2019，我们回到了表演状态$4.4百万在经过重组的住宅抵押贷款中，这些贷款在六个多月内一直在履行修改后的债务。累积贷款和不良贷款是由消费者贷款组成的，这些贷款在6个多月的修改条款上没有表现出一致的偿还模式，但预计我们将收取所有未来的本金和利息。所有拖欠本金和利息均已支付，其余本金和利息的最终可收性得到合理保证后，才能将非应计本金和利息纳入累积状态。贷款修改

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归类为TDR可能最终不会导致本金和利息的全额收取，并可能导致潜在的增量损失，这些损失被计入信贷损失备抵。

不包括购买的信贷受损贷款，商业贷款超过$1.0百万其条款在TDR中被修改，通常被置于非权责发生制中，根据基础抵押品的公允价值分别分析和衡量估计的减值。我们的信贷损失备抵包括商业TDRs的特定准备金和个人受损贷款的集合准备金。$1.0百万根据贷款部分的损失确定违约。我们的贷款损失备抵包括特定的商业存款准备金。少于50万美元在…2019年12月31日和2018个人贷款的集合准备金$0.8百万和$0.5百万对于这些相同的期间，根据贷款部分的损失给出违约。违约时，记录的TDR投资金额超过抵押品的公允价值，减去估计的销售成本，通常被视为已确认的损失，并从信贷损失备抵项中扣除。

所有其他类别的贷款，如果其条款在TDR中作了修改，则根据估计的未来现金流量的预期净现值汇总和衡量估计的减值。我们的信贷损失备抵包括这类贷款的集合储备金。$4.1百万和$4.0百万在…2019年12月31日和2018分别。如果个人贷款违约，我们的还贷政策将适用于这类贷款.

以下是按类别分列的TDR贷款摘要：

表5.14

截至十二月三十一日止年度	2019											2018
(百万美元)	数 的 合同			预修改 突出 记录 投资				后- 改性 突出 记录 投资				数 的 合同			预修改 突出 记录 投资				后- 改性 突出 记录 投资
商业地产	20			$	5			$	5			4			$	1			$	1
工商业	23			5				3				10			—				—
商业贷款总额	43			10				8				14			1				1
直接安装	65			3				3				80			4				4
住宅抵押贷款	18			3				3				15			1				1
消费信贷额度	27			2				1				26			1				1
消费贷款总额	110			8				7				121			6				6
共计	153			$	18			$	15			135			$	7			$	7

上表中的项目已按已偿还和(或)出售的贷款进行调整。

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以下是按类别分列的原始TDR的摘要，其中有拖欠付款的情况，但不包括已偿还和/或出售的贷款。当贷款是90逾期数天或以上，重组后12个月内。

表5.15

截至十二月三十一日止年度	2019							2018
(百万美元)	数 的 合同			记录 投资				数 的 合同			记录 投资
商业地产	5			$	1			3			$	1
工商业	1			—				1			—
商业贷款总额	6			1				4			1
直接安装	5			—				7			1
住宅抵押贷款	2			—				4			—
消费信贷额度	1			—				3			—
消费贷款总额	8			—				14			1
共计	14			$	1			18			$	2

以下是按贷款和租赁类别分列的信贷损失备抵变动摘要：

表6.1

(以百万计)	余额 开始 一年中				冲锋- 离				回收				网 冲锋- 离				规定 再信用 损失				余额 尾端 年
截至二零一零九年十二月三十一日止的年度
商业地产	$	55			$	(4	)		$	4			$	—			$	5			$	60
工商业	49				(10		)		4				(6		)		10				53
商业租赁	8				—				—				—				3				11
其他	2				(3		)		—				(3		)		3				2
商业贷款和租赁共计	114				(17		)		8				(9		)		21				126
直接安装	14				(1		)		—				(1		)		—				13
住宅抵押贷款	20				(2		)		—				(2		)		4				22
间接分期付款	15				(11		)		4				(7		)		11				19
消费信贷额度	10				(2		)		—				(2		)		1				9
消费贷款总额	59				(16		)		4				(12		)		16				63
原始贷款和租赁的总备抵额	173				(33		)		12				(21		)		37				189
购买的信贷减值贷款	1				—				—				—				—				1
以企业合并获得的其他贷款	6				(9		)		2				(7		)		7				6
在企业合并中获得的贷款的总备抵额	7				(9		)		2				(7		)		7				7
信贷损失备抵总额	$	180			$	(42	)		$	14			$	(28	)		$	44			$	196

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(以百万计)	余额 开始 一年中				冲锋- 离				回收				网 冲锋- 离				规定 再信用 损失				余额 尾端 年
截至2018年12月31日止的年度
商业地产	$	50			$	(7	)		$	3			$	(4	)		$	9			$	55
工商业	52				(20		)		2				(18		)		15				49
商业租赁	5				(3		)		—				(3		)		6				8
其他	2				(4		)		—				(4		)		4				2
商业贷款和租赁共计	109				(34		)		5				(29		)		34				114
直接安装	21				(17		)		2				(15		)		8				14
住宅抵押贷款	16				—				—				—				4				20
间接分期付款	12				(9		)		4				(5		)		8				15
消费信贷额度	10				(3		)		—				(3		)		3				10
消费贷款总额	59				(29		)		6				(23		)		23				59
原始贷款和租赁的总备抵额	168				(63		)		11				(52		)		57				173
购买的信贷减值贷款	1				—				—				—				—				1
以企业合并获得的其他贷款	6				(7		)		3				(4		)		4				6
在企业合并中获得的贷款的总备抵额	7				(7		)		3				(4		)		4				7
信贷损失备抵总额	$	175			$	(70	)		$	14			$	(56	)		$	61			$	180
2017年12月31日止
商业地产	$	47			$	(2	)		$	2			$	—			$	3			$	50
工商业	48				(27		)		2				(25		)		29				52
商业租赁	3				(1		)		—				(1		)		3				5
其他	1				(4		)		1				(3		)		4				2
商业贷款和租赁共计	99				(34		)		5				(29		)		39				109
直接安装	21				(12		)		2				(10		)		10				21
住宅抵押贷款	10				—				—				—				6				16
间接分期付款	11				(10		)		4				(6		)		7				12
消费信贷额度	10				(2		)		—				(2		)		2				10
消费贷款总额	52				(24		)		6				(18		)		25				59
原始贷款和租赁的总备抵额	151				(58		)		11				(47		)		64				168
购买的信贷减值贷款	1				(1		)		—				(1		)		1				1
以企业合并获得的其他贷款	6				(1		)		5				4				(4		)		6
在企业合并中获得的贷款的总备抵额	7				(2		)		5				3				(3		)		7
信贷损失备抵总额	$	158			$	(60	)		$	16			$	(44	)		$	61			$	175

---

以下是按类别分列的个人和集体信贷损失备抵以及相应的贷款和租赁余额摘要：

表6.2

	津贴								未偿还贷款和租赁
(以百万计)	个别 评价 为 减值				集体 评价 为 减值				贷款和 租赁				个别 评价 为 减值				集体 评价 为 减值
(一九二零九年十二月三十一日)
商业地产	$	2			$	58			$	7,114			$	13			$	7,101
工商业	2				51				5,063				17				5,046
商业租赁	—				11				432				—				432
其他	—				2				21				—				21
商业贷款和租赁共计	4				122				12,630				30				12,600
直接安装	—				13				1,758				—				1,758
住宅抵押贷款	—				22				2,995				—				2,995
间接分期付款	—				19				1,922				—				1,922
消费信贷额度	—				9				1,092				—				1,092
消费贷款总额	—				63				7,767				—				7,767
共计	$	4			$	185			$	20,397			$	30			$	20,367
(2018年12月31日)
商业地产	$	—			$	55			$	6,171			$	7			$	6,164
工商业	4				49				4,140				11				4,129
商业租赁	—				9				373				—				373
其他	—				2				46				—				46
商业贷款和租赁共计	4				115				10,730				18				10,712
直接安装	—				14				1,668				—				1,668
住宅抵押贷款	—				19				2,612				—				2,612
间接分期付款	—				15				1,933				—				1,933
消费信贷额度	—				10				1,119				—				1,119
消费贷款总额	—				58				7,332				—				7,332
共计	$	4			$	173			$	18,062			$	18			$	18,044

上表不包括以企业合并获得的贷款，这些贷款被合并成各类贷款，用于评估减值。

按揭贷款服务

我们保留出售的某些按揭贷款的偿债权。为他人提供的抵押贷款的未偿还本金余额，如2019年12月31日和2018，列于下：

表7.1

十二月三十一日	2019				2018
(以百万计)
按揭贷款出售并保留服务	$	4,686			$	3,968

---

下表汇总了与保留服务的抵押贷款有关的活动：

表7.2

截至12月31日的年度	2019				2018				2017
(以百万计)
按揭贷款出售并保留服务	$	1,381			$	1,060			$	1,769
上述贷款销售产生的税前收益(1)	32				19				22
按揭服务费用(1)	11				9				8

(1)在按揭银行业务中记入综合收益报表。

以下是与管理系统更新有关的活动摘要：

表7.3

截至12月31日的年度	2019				2018				2017
(以百万计)
期初余额	$	37			$	29			$	14
获得的管理系统服务系统的公允价值	—				—				8
加法	14				13				11
收益和削减	(5		)		(2		)		(2		)
减值费用	(1		)		(1		)		—
摊销	(2		)		(2		)		(2		)
期末余额	$	43			$	37			$	29
公允价值，期初	$	41			$	32			$	18
公允价值，期末	45				41				32

管理系统更新系统的公允价值对假设的变化高度敏感，是通过利用基于市场的提前还款率、贴现率和其他假设来估算资产未来现金流的现值，这些假设是通过比较贸易信息、行业调查和使用独立的第三方估值来确定的。提前付款速度假设的变化对管理系统更新系统的公允价值影响最大。一般来说，随着利率下降，抵押贷款预付额因再融资活动的增加而加速，这导致管理系统更新系统的公允价值下降，而随着利率的上升，抵押贷款预付额下降，导致管理系统更新系统的公允价值增加。公允价值的计量仅限于某一特定时间点的现有条件和使用的假设，如果在不同的时间适用这些假设，则这些假设可能不合适。

---

以下是管理系统更新系统公允价值对关键假设变化的敏感性摘要： 

表7.4

十二月三十一日	2019				2018
(百万美元)
加权平均寿命(月)	78.9				82.2
固定预付率(年率)	10.6		%		10.1		%
贴现率	9.7		%		9.7		%
利率变动对公允价值的影响：
+0.25%	$	3			$	3
+0.50%	5				5
-0.25%	(3		)		(3		)
-0.50%	(5		)		(6		)

以上的灵敏度计算是假设的，不应被认为是对未来业绩的预测。基于假设的不利变化的公允价值变化一般不能外推，因为假设变化与公允价值之间的关系可能不是线性的。此外，在本表中，特定假设中的不利变化对管理系统更新系统公允价值的影响是在不改变任何其他假设的情况下计算的，而在现实中，一个因素的变化可能导致另一个因素的变化，这可能放大或缩小变化的影响。我们有$1.5百万截至2005年的管理系统服务中心的估价津贴2019年12月31日，与$0.5百万在…2018年12月31日.

SBA-担保贷款服务

我们保留出售给投资者的SBA担保贷款的服务权.SBA二级参与担保协议下的标准销售结构规定，我们可以从SBA担保贷款的利息支付中保留一部分现金流量，这通常被称为服务价差。为投资者服务的SBA担保贷款的未付本金余额，如2019年12月31日和2018年12月31日，如下：

表7.5

十二月三十一日	2019				2018
(以百万计)
SBA贷款出售给保留服务的投资者	$	225			$	283

下表汇总了与出售并保留服务的小额信贷有关的活动：

表7.6

截至12月31日的年度	2019				2018				2017
(以百万计)
出售并保留服务的SBA贷款	$	23			$	41			$	54
上述贷款销售产生的税前收益 (1)	2				4				2
SBA服务费(1)	2				3				2

(1)以非利息收入入账。

---

以下是SBA服务权利方面的活动摘要： 

表7.7

截至12月31日的年度	2019				2018				2017
(以百万计)
期初余额	$	4			$	5			$	—
获得的服务权利的公允价值	—				—				5
加法	—				1				1
收益、削减和摊销	(1		)		(1		)		(1		)
减值(费用)/回收	—				(1		)		—
期末余额	$	3			$	4			$	5
公允价值，期初	$	4			$	5			$	—
公允价值，期末	3				4				5

以下是主要假设的摘要，以及SBA服务权对这些假设变化的敏感性。公允价值的下降在所提出的设想中并不重要。

表7.8

十二月三十一日	2019				2018
(百万美元)
加权平均寿命(月)	42.0				52.2
固定预付率	16.8		%		12.5		%
贴现率	16.2		%		19.4		%
利率变动导致公允价值下降：
1%不利变化	$	(0.1	)		$	(0.1	)
2%不利变化	(0.1		)		(0.2		)
公允价值因固定预付率的变化而下降：
10%不利变化	(0.1		)		(0.2		)
20%不利变化	(0.3		)		(0.3		)

将SBA服务权的公允价值与摊销基础进行比较。如果摊销基础超过公允价值，则该资产被视为减值，并通过资产的估价津贴和其他非利息收入的费用记作公允价值。我们有$1.2百万SBA服务权利的估价津贴2019年12月31日，与$0.8百万在…2018年12月31日.

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以下是房地和设备的摘要：

表8.1

12月31日	2019				2018
(以百万计)
土地	$	62			$	64
房地	233				238
设备	276				236
	571				538
累计折旧	(238		)		(208		)
房地和设备共计，净额	$	333			$	330

房地和设备的折旧费用列于下表：

表8.2

12月31日	2019				2018				2017
(以百万计)
房地和设备的折旧费用	$	42			$	39			$	34

下表显示按业务分列的商誉情况：

表9.1

(以百万计)	社区 银行业务				财富 管理- 马蒂				保险				其他(1)				共计
2018年1月1日结余	$	2,228			$	8			$	11			$	2			$	2,249
商誉(扣减)	3				—				5				(2		)		6
2018年12月31日余额	2,231				8				16				—				2,255
商誉(扣减)	—				—				7				—				7
2019年12月31日结余	$	2,231			$	8			$	23			$	—			$	2,262

⁽¹⁾其他代表消费金融，这是一个报告部门之前，2018年12月31日。消费者金融部门商誉的扣除2018这是2018年8月31日向水手金融有限公司(Mariner Finance，LLC)出售摄政的结果，这是我们加强消费者银行业务整体定位战略的一部分。

增加保险部分的商誉2018和2019这是fnia于2018年12月17日收购了位于马里兰的一家保险公司，并于2019年6月17日收购了一家北卡罗莱纳州的保险公司。年内，我们在社区银行部分录得商誉。2018由于与附注27“合并和收购”中所述的YDKN收购有关的采购会计调整。

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下表列出了核心存款无形资产和客户更新清单摘要：

表9.2

(以百万计)	岩心 定金 无形资产				客户 更新 列表				共计
(一九二零九年十二月三十一日)
总账面金额	$	196			$	18			$	214
累计摊销	(136		)		(11		)		(147		)
净账面金额	$	60			$	7			$	67
(2018年12月31日)
总账面金额	$	196			$	15			$	211
累计摊销	(122		)		(10		)		(132		)
净账面金额	$	74			$	5			$	79

岩心矿床无形资产主要被摊销10年数使用加速方法。客户更新列表将在其估计的使用寿命内摊销，其范围从八到十三年.

下表汇总确认的摊销费用：

表9.3

12月31日	2019				2018				2017
(以百万计)
摊销费用	$	14			$	16			$	18

以下是以下五年中，假设没有新增加的有限寿命无形资产的预期摊销费用的摘要。2019年12月31日:

表9.4

(以百万计)
2020	$	13
2021	12
2022	10
2023	10
2024	8
共计	$	53

商誉和其他无形资产每年进行减值测试，更经常的是，如果事件或情况的变化表明账面价值可能无法收回的话。我们在2019和2018并决定我们的无形资产不受损害。

我们主要经营租赁某些分行，办公空间，土地和办公设备。我们的经营租约在一年内的不同日期到期。2046并且通常包括一个或多个要更新的选项。租约续期方案的行使，完全由我们自行决定。截至2019年12月31日，我们有经营租赁使用权资产和经营租赁负债$121.4百万和$128.2百万分别。

我们的经营租赁协议不包含任何实质性的剩余价值担保或实质性限制性契约。

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截至2019年12月31日，我们有一些经营租赁协议，主要用于行政办公空间，但尚未开始。在开始时，预计这些租约将增加大约$29.0百万资产使用权和其他负债。这些经营契约将于2020租赁条款6年复一年15好几年了。

租赁费用的组成部分如下：

表10.1

	十二个月 十二月三十一日，
(百万美元)	2019
经营租赁成本	$	27
短期租赁费用	1
可变租赁成本	4
分租收入	—
租赁费用总额	$	32

租金总额$33.2百万和$29.1百万为2018和2017分别。

与租赁有关的其他资料如下：

表10.2

	十二个月 十二月三十一日，
(百万美元)	2019
为计算租赁负债所包括的数额支付的现金：
经营租赁的经营现金流	$	26
以租赁债务换取的使用权资产：
经营租赁	25
加权平均剩余租约期限(年份)：
经营租赁	9.61
加权平均贴现率：
经营租赁	3.0		%

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经营租赁负债的到期日如下：

表10.3

(以百万计)	十二月三十一日 2019
2020	$	24
2021	22
2022	17
2023	13
2024	12
晚年	62
租赁付款总额	150
减：估算利息	(22		)
租赁负债现值	$	128

以下是存款概况：

表11.1

12月31日	2019				2018
(以百万计)
无利息需求	$	6,384			$	6,000
有息需求	11,049				9,660
储蓄	2,625				2,526
储税券及其他定期存款：
不足10万美元	2,262				2,816
100 000至250 000美元	1,494				1,478
超过25万美元	972				975
.class=‘class 2’>总证书和其他定期存款	4,728				5,269
存款总额	$	24,786			$	23,455

以下为下列年份的储税券及其他定期存款的预定到期日摘要：2019年12月31日:

表11.2

(以百万计)
2020	$	3,035
2021	1,041
2022	236
2023	214
2024	115
晚年	87
共计	$	4,728

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以下为短期借款摘要：

表12.1

12月31日	2019				2018
(以百万计)
根据回购协议出售的证券	$	278			$	251
联邦住房贷款银行垫款	2,255				2,230
购买的联邦资金	575				1,535
附属笔记	108				113
短期借款总额	$	3,216			$	4,129

原到期期限在一年或一年以下的借款被归类为短期借款.根据回购协议出售的证券由客户回购协议组成，客户回购协议是大商业客户为赚取利息而使用的第二天到期日的清仓账户。证券向这些客户的质押金额至少等于未清余额。在短期fhlb进展中，有不隔夜到期日2019年12月31日。至目前为止，短期FHLB的进展总额2018年12月31日, 57.2%有隔夜到期期限。在…2019年12月31日, $1.5十亿，或64.5%，在短期FHLB贷款中，在2020年将垫款转换为固定利率和到期日。这与$1.0十亿，或42.8%，截至2018年12月31日.

以下为短期借款加权平均利率：

表12.2

12月31日	2019			2018			2017
年平均	2.24	%		1.89	%		1.16	%
期终	1.76	%		2.49	%		1.44	%

以下为长期借款摘要：

表13.1

12月31日	2019				2018
(以百万计)
联邦住房贷款银行垫款	$	935			$	270
附属笔记	90				87
次级次级债务	66				111
其他次级债务	249				159
长期借款总额	$	1,340			$	627

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下几年长期借款的预定年到期日2019年12月31日如下：

表13.2

(以百万计)
2020	$	122
2021	563
2022	311
2023	30
2024	1
晚年	313
共计	$	1,340

联邦住房贷款银行垫款

我们的银行附属公司在$7.9十亿，其中$3.2十亿截至.2019年12月31日。这些垫款是以住宅按揭贷款抵押贷款、房屋权益信贷额度、商业地产及fhlb股票作担保，并计划在年内定期到期。2022。长期垫款的实际利率从1.62%到2.71%截止年度2019年12月31日和1.39%到4.19%截止年度2018年12月31日.

附属笔记

附属票据是无担保的，并从属于我们的其他债务。附属票据定期到期，直至2029年。在…2019年12月31日，所有附属票据可由持有人在到期日前以相等于以下折扣的折扣赎回。三到12月份感兴趣的，取决于字条的术语。我们可能要求持有人给予30天事先书面通知。不需要任何偿债基金，也没有为这些票据设立退休基金。附属票据的加权平均利率列于下表：

表13.3

12月31日	2019			2018			2017
附属票据加权平均利率	3.33	%		3.08	%		2.85	%

次级次级债务

次级附属债务是由FNB就本公司发行的债务证券构成的。三未合并的附属信托(统称信托)，是未合并的可变利益实体，在长期借款中列入综合资产负债表。一百百分比每个信托的普通股由FNB拥有。成立信托基金的目的是为了向第三方投资者发行强制赎回的可赎回资本证券(TPS).信托基金出售TPS和发行普通股的收益投资于FNB发行的次级次级债务证券，这是每个信托的唯一资产。由于第三方投资者是主要受益者，因此信托基金不合并在我们的财务报表中。信托公司以与我们对信托基金持有的次级次级债务的分配相同的比率支付TPS的股息。法定信托II由我们组成，另外两个法定信托是通过收购来承担的。已取得的法定信托与各种收购一起调整为公允价值。

我们将发行给信托基金的次级次级债务的分配记为利息费用。租置计划在还清次级附属债务后，可全部或部分获得强制赎回。租置计划可随时赎回，并由我们酌情决定。根据资本准则，次级次级债务(扣除我们对信托基金的投资)包括在二级资本中。我们已达成协议，在集体、充分和无条件地保证在每项保证的条件下，根据“停战监督计划”所承担的义务。

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下表提供了与信托基金有关的信息。2019年12月31日:

表13.4

(百万美元)	信托 首选 证券				共同 证券				小三 从属 债务				明示 成熟期 日期		利息 率			速率复位因子
F.N.B.法定信托II	$	22			$	1			$	22			6/15/2036		3.54	%		伦敦银行间同业拆借利率(Libor)+165个成品率基准点(Bps)
亚德金谷法定信托I	25				1				22				12/15/2037		3.21	%		Libor+132
FNB金融服务资本信托I	25				1				22				9/30/2035		3.42	%		Libor+146
共计	$	72			$	3			$	66

在2019年上半年，我们赎回了$44.0百万我们之前通过各种收购来假设的TPS。

其他次级债务

下表提供了与我们的其他次级债务有关的信息。2019年12月31日。这些债券发行都是固定利率，但2019年的债券发行除外，2024年2月14日以后的债券发行是固定浮动利率，届时浮动利率为libor+240个基点。这些附属票据有资格作为二级资本用于监管资本目的。

表13.5

(百万美元)	已发行本金总额				净收益(2)				承载价值				规定到期日		利息 率
4.95%固定利率至浮动利率附属债券到期日期2029年	$	120			$	118			$	118			2/14/2029		4.95	%
4.875%附属债券应于2025年到期	100				98				99				10/2/2025		4.88	%
7.625%附属债券应于2023年8月12日到期 (1)	38				46				32				8/12/2023		7.63	%
共计	$	258			$	262			$	249

⁽¹⁾ 从YDKN假定，并在收购时调整为公允价值。

⁽²⁾ 扣除承保折扣、佣金和提供费用后。对于YDKN承担的债务，这是收购时债务的公允价值。

由于我们的业务运作和经济状况，我们面临着某些风险。我们主要通过管理我们的核心业务活动来管理我们对各种业务和操作风险的敞口。我们管理经济风险，包括利率风险，主要是通过管理我们的资产和负债的数量、来源和持续时间，并使用衍生工具。衍生工具被用来减少利率变化对净收入和现金流量的影响。我们还使用衍生工具为我们的客户进行交易提供便利。

所有衍生工具均以公允价值在综合资产负债表内进行，并没有考虑到我们与其他金融机构的整体净结算安排所带来的影响。信用风险包括在确定衍生品的估计公允价值中。衍生资产在其他资产的综合资产负债表中列报，衍生负债在其他负债的综合资产负债表中报告。公允价值的变化在收益中确认，但与指定为现金流量套期保值关系一部分的衍生工具有关的某些变化除外。

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下表列出综合资产负债表内没有抵销的衍生资产及衍生负债的名义款额及公允价值总额：

表14.1

12月31日	2019												2018
	概念 金额				公允价值								概念 金额				公允价值
(以百万计)					资产				责任								资产				责任
总衍生产品
在符合总净结算安排的情况下：
利率合约-指定利率合约	$	1,655			$	1			$	—			$	1,155			$	—			$	3
利率掉期-不指定	3,640				—				23				2,740				2				10
股权合约-非指定	—				—				—				1				—				—
须受总净结算安排规限的总额	5,295				1				23				3,896				2				13
不受总净结算安排规限：
利率掉期-未指定	3,640				149				1				2,740				40				26
利率锁定承诺-未指定	163				3				—				47				1				—
远期交付承诺-未指定	195				1				1				55				—				—
信用风险合同-未指定	265				—				—				203				—				—
股权合同-未指定	—				—				—				1				—				—
合计不受总净结算安排规限	4,263				153				2				3,046				41				26
共计	$	9,558			$	154			$	25			$	6,942			$	43			$	39

某些衍生品交易所已经颁布了一项规则修改，这实际上导致了对某些衍生品合约的变更保证金支付的法律定性为对衍生品、标价敞口的结算，而不是抵押品。因此，我们改变了对某些衍生品的报告，以记录通过这些交易所结算的交易的变动幅度。衍生品敞口的日常结算不会改变或重新设定票据的合同条款。

GAAP下指定为套期保值工具的衍生品

利率合约。 我们签订了利率衍生协议，以修改某些商业贷款的利率特征，我们的某些FHLB从可变利率提高到固定利率，以减少市场利率变化对未来现金流量变化的影响。这些协议被指定为现金流量套期保值，以对冲预期未来现金流多变性的风险敞口。衍生产品的损益，包括任何无效收益，最初作为其他综合收入的一个组成部分报告，然后在预测的交易影响收益时，将其重新归类为与预测交易相关的同一项目的收益。2019年以前，收益或亏损的任何无效部分立即在收益中报告。

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下表显示从AOCI重新分类的金额：

表14.2

	衍生产品在OCI中确认的收益(损失)金额												收益(损失)的位置从AOCI重新分类为收益		收益(损失)额从AOCI重新归类为收入
	年终 十二月三十一日，														年终 十二月三十一日，
(以百万计)	2019				2018				2017						2019				2018				2017
现金流量套期保值关系中的衍生产品：
主要利率合约	$	(22	)		$	(3	)		$	1			利息收入(费用)		$	2			$	2			$	—

下表为现金流动套期保值关系合并损益表确认的损益：

表14.3

	截至12月31日的年度，
	2019								2018								2017
(以百万计)	利息收入-贷款和租赁				利息开支-短期借款				利息收入-贷款和租赁				利息开支-短期借款				利息收入-贷款和租赁				利息开支-短期借款
收入和费用综合报表中列出的收入和支出项目总额(现金流量套期保值的影响包括在这些细列项目中)	$	1,085			$	80			$	1,022			$	75			$	862			$	44
现金流量套期保值的影响：
现金流量套期保值的再收益(损失) 相对应关系	—				—				—				—				—				—
成本-合同-再优惠利率合同	—				—				—				—				—				—
再分类 从AOCI到纯收入	(1		)		3				(1		)		3				1				(1		)
再分类 从AOCI到收入 可预测的交易是无的 更长的可能发生	—				—				—				—				—				—

截至2019年12月31日，预测利息现金流对冲的最长时间是：4.9好几年了。在十二个月随后2019年12月31日，我们希望从AOCI净衍生产品收益中所报告的金额中重新分类。$4.5百万 ($3.5百万与对冲贷款的利息和FHLB垫款有关。此金额可能与实际确认的金额不同，这是由于利率的变化、取消套期保值和在以下日期之后添加其他对冲工具而产生的。2019年12月31日.

有不衍生工具损益的组成部分不包括在与这些现金流对冲相关的套期保值有效性评估之外。此外，在截止的几年里2019年12月31日和2018，有不现金流量对冲衍生品的损益被重新归类为收益，因为最初预测的交易很可能不会发生。

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根据公认会计原则未指定为套期保值工具的衍生品

利率互换。 我们签订利率互换协议，以满足符合条件的商业贷款客户的融资、利率和股权风险管理需求。这些协议为客户提供了从可变利率到固定利率的转换能力。与客户执行的衍生工具有关的信用风险基本上与发放贷款的风险相同，并受正常信贷政策和监督的约束。与客户进行的互换衍生交易不受可强制执行的主净结算安排的约束，通常由非金融抵押品(如不动产和个人财产)担保。

我们与一个衍生交易对手建立头寸，以抵消我们在客户利率互换协议中的固定部分的风险敞口。我们只与高质量的金融交易商机构进行交易，以尽量减少交易对手的信用风险。

与贷款客户和交易对手签订的利率互换协议按公允价值在合并资产负债表上的其他资产和其他负债中报告，由此产生的任何损益记在当期收益中，作为其他收入或其他费用。

利率锁定承诺.利率锁定承诺是指向抵押贷款借款人提供贷款的协议，或者是从第三方发起人那里购买贷款的协议，贷款利率是在贷款之前确定的。我们必须按规定的利率为贷款提供资金，无论承诺日期和贷款供资日期之间的利率是否发生了变化，都要经过贷款审批程序。借款人没有义务履行承诺。因此，未偿还的IRLCs使我们在从向借款人承诺到贷款融资日期或承诺到期的时期内面临利率风险和相关的价格风险。IRLCs一般在30到270几天。综合资产负债表上的其他资产和其他负债按公允价值列报，由此产生的损益记录在当期收益中，作为抵押银行业务收入。

远期交付承付款.按揭证券的远期交割承诺是用来管理我们的按揭证券公司的利率和价格风险，以及为出售存货而持有的抵押贷款，通过确定在将抵押贷款出售到二级市场时将实现的远期销售价格。历史的承诺与结束比率被认为是用来估计将在IRLCs条款范围内提供资金的抵押贷款的数量。远期交付合同按公允价值列报在综合资产负债表上的其他资产和其他负债中，由此产生的损益记录在当期收益中，作为抵押银行业务收入。

信用风险合同。 我们根据风险参与协议买卖信用保护，与其他对手分享一些与利率衍生合约有关的信用风险，或承担信贷风险以赚取收入。如果客户不履行根据某些衍生掉期合约履行的义务，我们将根据这些协议付款。

以名义金额出售的风险参与协议$201.5百万截至2019年12月31日剩下的条款从两个月到九年。根据这些协议，如果客户不履行与第三方签订的某些衍生品互换合同的义务，我们的最大风险将是：$0.3百万和$0.1百万在…2019年12月31日和2018分别。买卖风险参与协议的公允价值如下：$0.1百万和$0.3百万分别在2019年12月31日和$0.05百万和$0.11百万分别在2018年12月31日.

下表列出某些衍生金融工具对合并收入报表的影响：

表14.4

			截至12月31日的年度，
(以百万计)	收入地点合并报表		2019				2018				2017
利率掉期	非利息收入-其他		$	—			$	1			$	(1	)
利率锁定承诺	按揭银行业务		—				—				—
远期交货合同	按揭银行业务		(1		)		1				—
信用风险合同	非利息收入-其他		—				—				—

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交易对手信用风险

我们是与我们的大多数掉期衍生交易商交易对手掌握净结算安排的一方。抵押品，通常是有价证券和/或现金，在FNB和我们的交易对手之间进行交换，通常受到门槛和转移下限的限制。对于需要中央结算的掉期交易，我们将现金邮寄给我们的清算机构。抵押品头寸每天结算或估值，并对我们所收到和认捐的金额作出适当调整，以保持这些交易的适当担保。

某些主净结算协议载有一些条款，如果违反这些规定，可能导致交易对手要求立即结算，或要求根据衍生工具提供充分的担保。如果我们违反了与我们的衍生对手方的协议，我们将被要求以终止价值来清偿我们根据这些协议所承担的义务，并被要求支付额外的费用。$0.1百万和$0.7百万截至2019年12月31日和2018分别超过先前作为担保品向有关对手方提交的数额。

下表列出了综合资产负债表中提出的衍生资产和衍生负债净额与一旦抵消的净额之间的对账情况：

表14.5

					不相抵的金额 合并资产负债表
(以百万计)	净金额 提出 综合余额 薄片				金融 仪器				现金 抵押品				网 金额
(一九二零九年十二月三十一日)
衍生资产
利率合约：
指定	$	1			$	1			$	—			$	—
共计	$	1			$	1			$	—			$	—

衍生负债
利率合约：
未指定	$	23			$	23			$	—			$	—
共计	$	23			$	23			$	—			$	—

(2018年12月31日)
衍生资产
利率合约：
未指定	$	2			$	2			$	—			$	—
共计	$	2			$	2			$	—			$	—

衍生负债
利率合约：
指定	$	3			$	3			$	—			$	—
未指定	10				9				—				1
共计	$	13			$	12			$	—			$	1

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我们承诺提供超出综合资产负债表所述数额的信用证和备用信用证，这些信用证涉及某些信贷风险因素。在客户不履行义务的情况下，我们面临信用损失的风险是由这些票据的合同金额所代表的。与提供信贷和备用信用证的承诺有关的信贷风险基本上与向客户提供贷款和租赁所涉及的风险相同，并受制于正常的信贷政策。由于这些承付款中有许多是在未动用的情况下到期的，因此承付款总额不一定代表未来所需现金流量。

以下是表外信用风险信息摘要：

表15.1

12月31日	2019				2018
(以百万计)
提供信贷的承诺	$	8,089			$	7,378
备用信用证	150				126

在…2019年12月31日，资助74.2%提供信贷的承诺取决于客户的财务状况。我们有能力酌情撤回这些承诺。承付款通常有固定的到期日或其他终止条款，并可能要求支付费用。根据管理层对客户的信用评估，抵押品可能被认为是必要的。担保品要求各不相同，可能包括应收账款、存货、财产、厂房和设备以及创收的商业财产。

备用信用证是由我们发出的有条件的承诺，可能需要在未来的日期付款。透过检讨我们的投资组合的历史表现，我们会积极监察签发信用证所涉及的信贷风险。

除上述承诺外，FNB金融服务有限公司(一家全资金融子公司)发行的附属票据，完全和无条件地由FNB担保。这些附属附注载於附注12及13的短期借款及长期借款摘要内.

其他法律程序

在正常的业务过程中，我们可以在法律程序中对另一方或另一方提出索赔，我们通常被指定为待决和可能采取的法律行动的被告或当事人。此外，作为受监管的实体，我们受到政府和监管机构的审查、信息收集请求，并可能受到调查和诉讼程序(包括正式和非正式的)。这种受到威胁的索赔、诉讼、调查、管理和行政程序通常涉及被认为是正常商业行为附带的事项。可在许多这类法律诉讼中提出重大金钱损害索赔，而在监管事项中则可要求赔偿、归还、处罚和(或)其他补救行动或制裁。在这种情况下，如果我们确定我们有优秀的防御能力，我们就会采取积极的防御措施。不过，如果管理层在谘询律师的意见后，决定解决一项事宜符合我们公司及股东的最佳利益，我们可以这样做。鉴于这类事项的复杂性以及其中每一事项中所涉及的特定事实和情况，本来就很难预测这些事项的最终结果。然而，根据目前的知识和理解，以及律师的咨询意见，我们认为，这些事项可能产生的判决、制裁、和解或命令(无论是单独的，还是在实施适用的准备金和保险保险后)不会对我们的财务状况或流动性产生重大的不利影响，尽管它们可能对某一时期的净收入产生重大影响。

鉴于诉讼结果以及政府和监管事项的结果固有的不可预测性，特别是在以下情况下：(一)所要求的损害赔偿不确定；(二)诉讼处于早期阶段；或(三)这些事项涉及新的法律理论或大量当事方，当然，在诉讼的时间或最终解决以及政府和监管事项方面存在相当大的不确定性，包括可能最终损失、罚款、罚款、商业或与每一此类事项有关的不利声誉影响(如果有的话)。根据适用的会计准则，我们为诉讼、政府和监管事项确定应计项目，当这些事项进入一个阶段时，这些事项会出现可能的和可合理估计的或有损失。在这种情况下，可能会发生超过任何应计数额的损失。我们将继续监测可能影响应计数额的事态发展，并酌情调整应计数额。如果所涉损失应急情况不可能同时发生，

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合理估计，我们不确定应计，此事将继续监测的任何事态发展，将使损失意外发生的可能性和合理估计。我们认为，我们的法律程序应计款项是适当的，总的来说，对我们的综合财务状况并不重要，尽管未来的应计项目可能对某一时期的净收入产生重大影响。

限制性股票

我们根据我们的激励薪酬计划(计划)向关键员工发放限制性股票奖励。我们在此计划下颁发基于时间的奖励和基于绩效的奖励，这两个奖项都是基于三-年归属期。基于时间的奖励的授予日期公允价值等于授予日的普通股价格。公允价值的表现为基础的奖励是基于蒙特卡罗模拟估值，我们的普通股的授予日期。这种估值所使用的假设包括股票价格波动、无风险利率和股息收益率.我们发布了353,656和283,037以业绩为基础的限制性股票单位2019和2018分别。截至2019年12月31日，我们有足够的时间1,620,243根据本计划发行的普通股股份。

下表详列我们在上述计划下发行的受限制股票单位及加权平均批出日期公平价值：

表16.1

(百万美元)	2019				2018				2017
限制性股票单位	1,182,197				962,799				713,998
加权平均授予日期公允价值	$	13			$	13			$	10

未获限制的股票单位奖励有资格获得现金红利或股利等价物，这些股利或等价物最终用于购买更多股票，如果未完成必要的服务期限或未达到规定的业绩标准，则可予以没收。这些裁决须在退休、死亡、残疾或在裁决协议所界定的控制权发生变化时作出某些加速归属的规定。

下表汇总了在所述期间与限制性库存单位有关的活动：

表16.2

	2019							2018							2017
	单位			加权 平均 格兰特 单价 分享				单位			加权 平均 格兰特 单价 分享				单位			加权 平均 格兰特 单价 分享
年初未缴单位	2,556,174			$	13.51			1,975,862			$	13.64			1,836,363			$	12.97
获批	1,182,197			10.94				962,799			13.21				713,998			14.67
业绩调整净额	—			—				—			—				(64,861	)		13.85
既得利益	(655,208	)		13.15				(258,031	)		13.19				(542,580	)		12.71
没收/过期	(332,814	)		12.72				(214,743	)		13.39				(31,018	)		14.03
股息再投资	108,008			11.84				90,287			12.61				63,960			13.80
年底未偿还的单位	2,858,357			12.56				2,556,174			13.51				1,975,862			13.64

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下表提供了与限制性库存单位有关的某些信息：

表16.3

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(以百万计)
股票补偿费用	$	12			$	10			$	8
与股票补偿费用有关的税收优惠	2				2				3
归属单位的公允价值	7				3				8

截至2019年12月31日，有$14.3百万与未获限制的股票单位有关的未确认补偿费用，包括$0.5百万则须根据该计划在退休后立即归属的规定，加快转归。受限制股票单位的组成2019年12月31日如下：

表16.4

(百万美元)	服务- 基 单位				表现- 基 单位				共计
无限制股票单位	1,922,120				936,237				2,858,357
未确认的补偿费用	$	10			$	4			$	14
内在价值	$	24			$	12			$	36
加权平均剩余寿命(以年份为单位)	1.83				1.81				1.82

股票期权

所有未清偿的股票期权都是从收购中假定的，并已完全归属。在我们的收购完成后，被收购公司发行的所有未偿股票期权都被转换为等价的FNB股票期权。我们发行国库股票或授权但未发行的股票，以满足行使的股票期权。

下表汇总了在所述期间与股票期权有关的活动：

表16.5

	2019			加权 平均锻炼 单价 分享				2018			加权 平均锻炼 单价 分享				2017			加权 平均锻炼 单价 分享
年初未完成的备选方案	458,354			$	7.99			722,650			$	7.96			892,532			$	8.95
从收购中假定	—			—				—			—				207,645			8.92
行使	(183,566	)		7.86				(253,899	)		7.77				(255,503	)		10.21
没收/过期	(28,704	)		7.65				(10,397	)		11.98				(122,024	)		12.12
未完成并可在年底行使的备选方案	246,084			8.14				458,354			7.99				722,650			7.96

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下表汇总了有关未执行股票期权的信息。2019年12月31日: 

表16.6

运动价格范围		备选方案 突出 可锻炼			加权平均 残存 合约年		加权平均 运动价格
$3.45 - $5.18		54,148			1.26		$	4.82
$5.19 - $7.78		40,022			3.11		6.90
$7.79 - $11.37		151,914			4.71		9.64
		246,084

已发行和可行使股票期权的内在价值2019年12月31日曾.$1.1百万. 总内在价值是指标的股票的公允价值超过期权行使价格的数额。

下表汇总了与行使股票期权有关的某些信息：

表16.7

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(以百万计)
股票期权收益	$	1			$	2			$	2
行使股票期权的内在价值	1				1				1

从行使股票期权中确认的税收优惠是$0.2百万, $0.3百万和$0.4百万为2019, 2018分别是2017年和2017年。

认股权证

截至2019年12月31日，有不任何尚未执行的搜查令。以下各段概述了此前在2018年和2019年行使或到期的认股权证。

在我们参与科大的CPP的同时，我们向科大发出了一份购买令1,302,083我们的普通股。根据“购买普通股证”第13(H)节，在行使认股权证时可发行的普通股股份减少了一半651,0422009年6月16日，我们完成了一次公开募股。该权证于2019年1月到期，未被行使，被UST拍卖，行使价格为$11.52每股。

在2013年4月6日的收购中，ANNB根据CPP向UST发出的认股权证已被转换为一张购买证，最多可购买342,564我们普通股的股份，行使价格为$3.57每股。随后与我们实际支付的股息有关的调整使这些认股权证的份额增加到405,489，从而降低了演习价格。$3.02截至2018年3月31日，每股收益在2018年5月行使之前。

在2017年3月11日收购YDKN的同时，YDKN根据CPP向UST发出的手令已被转换为购买证207,320我们普通股的股份，行使价格为$9.63每股。随后与我们实际支付的股息有关的调整使这些认股权证的份额增加到225,439，从而降低了演习价格。$8.86截至2019年6月30日，每股该权证于2017年3月11日以公允价值入账，由UST拍卖，并在2019年7月到期之前行使。

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我们赞助退休收入计划(RIP)，这是一项已被冻结的合格的非缴费型福利养老金计划。RIP涵盖了符合最低年龄和服务年限要求的雇员。虽然不需要，但在2019，我们做了一个$5.0百万对区域执行方案的贡献。

我们也赞助二已被冻结的补充性非合格退休计划。ERISA超额退休计划提供的退休福利，如果有的话，相当于“国内收入法”允许的最高福利与如果不实行限制的话，根据RIP将提供的数额之间的差额。基本退休计划(BRP)适用于董事会指定的某些官员。参加BRP的官员根据退休年资的目标福利百分比和董事会确定的指定级别领取福利。当参与人退休时，BRP项下的养恤金是一个月养恤金，等于参与人的总目标福利百分比乘以参与人每月最高平均现金补偿，包括奖金五上一个历年内的连续历年十2009年之前的历年就业情况。这一月福利金由参与人从社会保障管理局、RIP、ERISA超额退休计划以及根据合格401(K)确定缴款计划和ERISA超额损失匹配计划自动向参与人支付的养老金中领取的每月福利金减少。

下表提供了与上述合格和无保留计划的累积福利债务、福利债务变化、计划资产变化、计划供资状况和综合资产负债表中所列数额有关的信息(统称为计划)：

表17.1

12月31日	2019												2018
	合资格				不合格				共计				合资格				不合格				共计
(以百万计)
累积收益义务	$	156			$	19			$	175			$	145			$	18			$	163
年初预计养恤金债务	$	145			$	18			$	163			$	162			$	20			$	182
利息成本	6				1				7				6				—				6
精算亏损(收益)	15				2				17				(12		)		(1		)		(13		)
支付的福利	(10		)		(2		)		(12		)		(11		)		(1		)		(12		)
年底预计养恤金债务	$	156			$	19			$	175			$	145			$	18			$	163
年初计划资产的公允价值	$	150			$	—			$	150			$	164			$	—			$	164
计划资产实际收益	28				—				28				(7		)		—				(7		)
公司贡献	5				2				7				4				1				5
支付的福利	(10		)		(2		)		(12		)		(11		)		(1		)		(12		)
年底计划资产的公允价值	$	173			$	—			$	173			$	150			$	—			$	150
计划的供资状况	$	17			$	(19	)		$	(2	)		$	5			$	(18	)		$	(13	)

需要将未确认的精算损失、先前服务费用和净过渡债务确认为因冻结RIP而产生的剩余参与人平均寿命期间的收入，这可能在净基础上减少未来的收入。

在确定计划中的预计福利义务时所使用的精算假设如下：

表17.2

十二月三十一日的假设	2019			2018
加权平均贴现率	3.17	%		4.18	%
薪酬水平的平均增长率	3.50			3.50

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贴现率假设2019年12月31日和2018采用基于屈服曲线的方法确定。对于一个包含美国发行的AA级公司债券(所有这些债券都是不可赎回的(或完全可赎回的)的公司债券)，在剔除收益率最高和最低的10%的债券之后，产生了一条收益率曲线。贴现率是按照与预计养恤金付款相一致的即期贴现率计算出的同现值相同的贴现率。

这些计划的定期养恤金费用净额和其他综合收入包括下列组成部分：

表17.3

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(以百万计)
利息成本	$	7			$	6			$	7
计划资产预期收益	(11		)		(11		)		(11		)
精算损失摊销	2				2				2
养恤金收入总额	(2		)		(3		)		(2		)
其他综合收入确认的计划资产和福利债务的其他变动：
本年度精算损失	1				6				3
精算损失摊销	(2		)		(2		)		(2		)
其他综合收入中确认的总额	(1		)		4				1
在定期净收益成本和其他综合收入中确认的总额	$	(3	)		$	1			$	(1	)

这些计划的精算计量日期为12月31日。用于确定计划中定期养恤金净费用的精算假设如下：

表17.4

截至12月31日止年度的假设	2019			2018			2017
加权平均贴现率	4.16	%		4.19	%		3.96	%
薪酬水平增长率	3.50			3.50			3.50
预期长期资产回报率	7.25			7.25			7.25

计划资产的预期长期回报率是通过考虑养老金信托基金投资的资产类别的历史和预期回报以及目前在这些类别之间实行的分配策略来确定的。

计划资产的变动反映了从符合条件的养恤金计划支付的养恤金$10.0百万和$10.1百万为2019和2018分别。如前所述，我们做了一个$5.0百万期间对区域执行方案的贡献2019。我们做了一个$4.0百万2018年对区域执行方案的贡献。对于不符合条件的养恤金计划，计划资产的变化反映了从计划中支付的福利和向计划缴纳的相同数额的缴款。这一数额是从…的一般资产支付的实际养恤金付款。$1.5百万为2019和$1.4百万为2018.

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下表提供了与下列各项计划有关的未来现金流量估计数：2019年12月31日:

表17.5

(以百万计)
雇主预期供款：	2020		$	2
预期养恤金支付：	2020		10
	2021		10
	2022		10
	2023		10
	2024		11
	2025 – 2029		53

合格养恤金计划缴款存入信托基金，合格养恤金付款由信托资产支付。对于不符合条件的计划，缴款和福利金是相同的，反映了我们从一般资产中支付的预期福利金额。

我们的子公司参与了一项有资格的401(K)规定的缴款计划，根据该计划，雇员可以缴纳一定比例的工资。雇员在受雇的第一天就有资格参加。根据这个计划，我们匹配100%第一批6%员工会推迟。在2018年第二季度，我们一次性支付了$0.9百万在2017年12月实施的税制改革之后，我们的绝大多数员工。此外，我们还可以提供以业绩为基础的公司贡献，最多可达3%如果我们超过了年度财务目标。我们的缴款费用列于下表：

表17.6

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(以百万计)
401(K)缴款费用	$	15			$	15			$	12

我们还为某些军官赞助了一项ERISA超额输掉比赛计划。该计划提供的退休金相当于“国内收入法”允许的最高福利与如果不适用限定401(K)规定的缴款计划本应提供的数额之间的差额。

退休金计划投资政策及策略

我们的RIP投资策略是在股票市场和债券市场的各种证券之间实现资产多元化，以使该账户有机会满足预期的长期回报率要求，同时将短期波动降至最低。在这方面，该计划的目标是在权益证券适用于国内大盘、国内中型股、国内小型股、房地产投资信托、新兴市场及国际证券等。在债务证券类别中，该计划针对的是美国财政部、美国机构、国内投资级债券、高收益债券、通胀保护证券和国际债券的配置水平。

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下表列出截至目前为止我们的退休金计划的资产分配情况。2019年12月31日和2018的目标分配2020，按资产类别分列：

表17.7

	目标 分配		次级计划资产的百分比
12月31日	2020		2019			2018
资产类别
权益证券	45 - 65		60	%		55	%
债务证券	30 - 50		37			41
现金等价物	0 - 10		3			4

在…2019年12月31日和2018，包括股本证券469,000和585,000我们的普通股，分别代表3.5%和4.0%计划资产总额2019年12月31日和2018分别。计划所持有的普通股所得股息如下：$0.2百万和$0.3百万为2019和2018分别。

按资产类别划分的退休金计划资产的公允价值如下：

表17.8

(以百万计)	一级				二级				三级				共计
(一九二零九年十二月三十一日)
资产类别
现金	$	5			$	—			$	—			$	5
权益证券：
F.N.B.公司	6				—				—				6
美国其他大型金融服务公司	4				—				—				4
其他大型美国公司	54				—				—				54
其他权益	1				—				—				1
共同基金股权投资：
美国股票指数基金：
美国大盘股指数基金	1				—				—				1
美国小型股票指数基金	3				—				—				3
美国中型股票指数基金	5				—				—				5
非美国股票成长基金	9				—				—				9
美国股票基金：
美国中帽	12				—				—				12
美国小型车	4				—				—				4
其他	5				—				—				5
固定收益证券：
美国政府机构	—				51				—				51
公司债券	—				1				—				1
固定收益共同基金：
美国投资级固定收益证券	12				—				—				12
共计	$	121			$	52			$	—			$	173

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(以百万计)	一级				二级				三级				共计
(2018年12月31日)
资产类别
现金	$	6			$	—			$	—			$	6
权益证券：
F.N.B.公司	6				—				—				6
美国其他大型金融服务公司	3				—				—				3
其他大型美国公司	43				—				—				43
国际公司	1				—				—				1
共同基金股权投资：
美国股票指数基金：
美国小型股票指数基金	3				—				—				3
美国中型股票指数基金	4				—				—				4
非美国股票成长基金	6				—				—				6
美国股票基金：
美国中帽	9				—				—				9
美国小型车	3				—				—				3
其他	4				—				—				4
固定收益证券：
美国政府机构	—				49				—				49
公司债券	—				2				—				2
固定收益共同基金：
美国投资级固定收益证券	11				—				—				11
共计	$	99			$	51			$	—			$	150

第1级、第2级和第3级的分类在附注24“公允价值计量”中作了讨论。

TCJA包括了对美国现行税法的几项修改，这些法律影响到我们，最值得注意的是，降低了美国企业所得税税率。35%到21%将于2018年1月1日生效。我们根据SAB第118号，在2017年合并财务报表中确认了TCJA的初始所得税影响，SAB第118号为SEC工作人员提供了适用ASC 740的指导，所得税，在本报告所述期间，“TCJA”签署为法律。我们记录了一个临时数额$54.0百万截至2017年12月31日，与递延税款余额的重新计量有关。经过对现有信息的最后分析和2018年期间我们计算的精细化，我们将我们的临时金额减少了$1.9百万作为持续经营所得所得税费用的一部分。我们认为TCJA重估我们的递延税是完全的。

税率变动对递延税款余额的影响适用于最初在其他综合收入中确认这类项目的相关所得税影响的情况。这就造成了AOCI记录的项目的滞留税收影响，而不是持续经营的收入。在2017年第四季度，我们选择改变我们的会计政策，将与TCJA相关的所得税影响重新分类。$14.7百万从AOCI到留存收益。会计政策的这一变化导致AOCI对债务和股权投资、某些衍生交易以及养老金和其他退休后福利计划确认了适当的税率。

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所得税费用

联邦和州所得税费用包括：

表18.1

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(以百万计)
当期所得税：
联邦税	$	47			$	41			$	26
州税	4				6				2
当期所得税总额	51				47				28
递延所得税：
联邦税	30				32				128
州税	3				—				1
递延所得税总额	33				32				129
所得税总额	$	84			$	79			$	157

下表对法定税率和实际有效税率进行了核对：

表18.2

截至十二月三十一日止年度	2019			2018			2017
法定联邦税率	21.0	%		21.0	%		35.0	%
州税，扣除联邦福利	1.1			1.1			0.5
免税利息	(2.2	)		(2.1	)		(3.3	)
BOLI现金返还价值	(0.5	)		(0.5	)		(1.1	)
税收抵免	(4.2	)		(2.8	)		(2.6	)
负担得起的住房费用摊销，扣除税收优惠	1.4			0.7			0.2
减税和就业法案对递延净资产的重新估价	—			(0.4	)		15.2
其他项目	1.1			0.6			0.2
有效税率	17.7	%		17.6	%		44.1	%

有效税率17.7%和17.6%在……里面2019和2018分别低于21%TCJA法定联邦税率主要是可再生能源投资和历史税收抵免带来的税收优惠、投资和贷款免税收入以及BOLI的收入。最后几年2019年12月31日和2018，我们确认净投资税收抵免$7.9百万和$6.5百万分别。

下表列出了与出售证券净收益有关的所得税费用：

表18.3

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(以百万计)
与出售证券净收益有关的所得税开支	$	—			$	—			$	2

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递延所得税

递延所得税反映了为财务报告目的和税务目的的资产和负债账面数之间的临时差额所产生的税收净额。DTAs和DTL是根据颁布的税率来衡量的，该税率将适用于预计收回或支付临时差额的年份。

下表列出了产生联邦和州DTAs和DTL的重大暂时性差异的税收影响：

表18.4

12月31日	2019				2018
(以百万计)
递延税款资产：
信贷损失备抵	$	43			$	40
企业合并贷款的折扣	41				51
营业亏损/税收抵免结转净额	38				43
递延补偿	11				10
证券减损	1				1
养恤金和其他确定福利计划	3				5
租赁责任	29				—
未实现证券损失净额	2				12
其他	8				9
共计	176				171
估价津贴	(28		)		(26		)
递延税款资产共计	148				145
递延税款负债：
贷款成本	(15		)		(14		)
折旧	(19		)		(17		)
预付费用	(1		)		(1		)
摊销无形资产	(15		)		(16		)
租赁融资	(35		)		(18		)
抵押服务权	(9		)		(8		)
租赁ROU资产	(27		)		—
其他	(2		)		(4		)
递延税款负债总额	(123		)		(78		)
递延税款净资产	$	25			$	67

当我们更有可能无法实现存款保险协议的利益时，或当未来的可扣减性不确定时，我们就设立评估津贴。定期根据管理层对可变现DTAs的评估对估价津贴进行审查和调整。截至2019年12月31日的估价津贴$28百万主要涉及未使用的联邦和州净营运亏损结转至2020到2039。我们预计，我们某些子公司的国家净营业亏损结转额和其他净DTAs都不会被利用，因此，我们已记录了与这些项目有关的DTAs的估值备抵额。

截至2019年12月31日，我们大约有$27.4百万联邦净营运亏损和内建亏损结转，$2.0百万联邦税收抵免结转，以及$5.7百万作为收购YDKN的结果，我们成功地结转了国家税收抵免。根据“国内收入法典”第382条，或类似的州一级法规，这些税收属性的使用每年都受到限制，这将导致这些属性的使用推迟若干年，不得超过。2036。我们已决定，在可利用这些税项的年份内，我们可能有足够的应课税入息，因此，我们已决定无须根据记录的评税额计算额外的评税免税额。

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不确定的税收状况

根据ASC 740，我们考虑了所得税中的不确定性，所得税。在…2019年12月31日和2018，我们大约有$1.6百万和$0.9百万与不确定的税收状况有关的未确认的税收福利。截至2019年12月31日, $1.4百万其中的税收优惠如果得到承认，将影响有效税率。我们确认与所得税费用中未确认的税收利益有关的潜在应计利息和罚款。如果未就不确定的税收状况评估利息，则应计数额将减少，并反映为所得税总额的减少。

我们在美国联邦管辖范围和几个州管辖区提交了许多所得税申报单。前几年，我们不再接受美国联邦所得税考试2016。除有限的例外情况外，我们不再接受国家所得税考试。2016。我们预计，削减未获承认的税收优惠最多可达$0.06百万可能会在时效期满后的12个月内发生，这将导致所得税的减少。

下表按构成部分列出税后AOCI的变化情况：

表19.1

(以百万计)	未实现 净收益 (损失) 债务证券 可得 出售				未实现网 损益 导数 仪器				未被承认 养恤金和 退休 义务				共计
截至二零一零九年十二月三十一日止的年度
期初余额	$	(46	)		$	1			$	(61	)		$	(106	)
改叙前其他综合(损失)收入	57				(17		)		3				43
从AOCI重新分类的金额	—				(2		)		—				(2		)
当期其他综合(损失)收入净额	57				(19		)		3				41
期末余额	$	11			$	(18	)		$	(58	)		$	(65	)

从AOCI重新分类的与债务证券AFS有关的数额列入综合收入报表的证券净收益，而从AOCI重新分类的与衍生工具有关的数额则列入贷款利息收入和综合收入报表的租约。

从AOCI重新分类的与债务证券、AFS和衍生工具重新分类的税额(福利)支出数额列入综合收入报表的所得税中。

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下表列出了每股基本收益和稀释收益的计算情况：

表20.1

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(百万美元，但每股数据除外)
净收益	$	387			$	373			$	199
减：优先股股利	8				8				8
可供普通股股东使用的净收入	$	379			$	365			$	191
基本加权平均普通股	324,938,720				324,207,198				302,195,295
稀释股票期权、认股权证和限制性股票的净效应	1,122,418				1,416,405				1,662,681
稀释加权平均普通股	326,061,138				325,623,603				303,857,976
普通股收益：
基本	$	1.17			$	1.13			$	0.63
稀释	$	1.16			$	1.12			$	0.63

下表显示上述计算中不包括的平均份额，因为它们的效果会产生反稀释作用：

表20.2

截至十二月三十一日止年度	2019			2018			2017
每股摊薄收益不包括在内的平均股份	—			81			910

FNB和FNBPA受联邦银行机构管理的各种监管资本要求的约束。监管机构为确保资本充足而制定的量化措施要求FNB和FNBPA保持总资本、一级资本和普通股一级资本与风险加权资产(定义)和杠杆率(定义)的最低数额和比率。不符合最低资本要求可能导致监管机构采取某些强制性的、可能是额外的酌处性行动，如果采取这些行动，可能会对我们的综合财务报表、股息以及未来的企业和公司战略产生直接的重大影响。根据资本充足准则和迅速纠正行动的监管框架，FNB和FNBPA必须符合具体的资本准则，其中涉及根据监管会计惯例计算的资产、负债和某些表外项目的数量。FNB和FNBPA的资本金额和分类也取决于监管机构对成分、风险权重和其他因素的定性判断。

截至2019年12月31日，联邦银行机构最近的通知将FNB和FNBPA归类为各自监管框架下的“资本充足”。自从管理层认为通知更改了此分类以来，没有任何条件或事件。

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以下是FNB和FNBPA的资本比率：

表21.1

	实际							资本化 所需(1)							最低资本 需求加资本保护缓冲
(百万美元)	金额				比率			金额				比率			金额				比率
截至2019年12月31日
F.N.B.公司：
总资本	$	3,174			11.81	%		$	2,687			10.00	%		$	2,821			10.50	%
一级资本	2,632				9.79			1,612				6.00			2,284				8.50
普通股一级	2,525				9.40			N/a				N/a			1,881				7.00
杠杆	2,632				8.20			N/a				N/a			1,283				4.00
风险加权资产	26,866
FNBPA：
总资本	3,039				11.34			2,681				10.00			2,815				10.50
一级资本	2,841				10.60			2,144				8.00			2,279				8.50
普通股一级	2,761				10.30			1,742				6.50			1,876				7.00
杠杆	2,841				8.87			1,601				5.00			1,281				4.00
风险加权资产	26,806
截至2018年12月31日
F.N.B.公司：
总资本	$	2,875			11.54	%		$	2,490			10.00	%		$	2,459			9.88	%
一级资本	2,395				9.62			1,608				6.00			1,961				7.88
普通股一级	2,289				9.19			N/a				N/a			1,588				6.38
杠杆	2,395				7.87			N/a				N/a			1,218				4.00
风险加权资产	24,900
FNBPA：
总资本	2,735				10.99			2,489				10.00			2,458				9.88
一级资本	2,553				10.26			1,992				8.00			1,960				7.88
普通股一级	2,473				9.94			1,618				6.50			1,587				6.38
杠杆	2,553				8.39			1,521				5.00			1,217				4.00
风险加权资产	24,894

⁽¹⁾ 反映F.N.B.公司条例Y项下的资本充足的标准和FNBPA的及时纠正行动框架。

按照“巴塞尔协议III”标准，资本要求的实施是过渡性的，是分阶段实施的--从2015年1月1日至2019年1月1日。根据分期时间表为上述每一时期提出的最低资本要求加上资本保护缓冲，代表了避免对股息分配和某些自由支配奖金支付的限制所需的最低要求。

由于可用的金库现金，因此需要现金储备总额FNBPA与经常预算数额保持在一起。不到100万美元在…2019年12月31日。我们还为各种服务(如支票结算)保留存款。根据适用的法律和法规，监管机构对子公司向母公司分配股利存在一定的限制。截至2019年12月31日，我们的子公司$527.3百万在没有事先监管许可的情况下可以分配给我们的留存收益。

根据FRB的现行规定，FNBPA向包括FNB在内的非银行分支机构提供的贷款数额有限。这类贷款必须以特定的抵押品作为担保。此外，向非银行附属机构提供的任何此类贷款不得超过FNBPA资本和盈余的10%，所有此类附属公司的贷款总额不得超过FNBPA资本和盈余的20%。根据这些规定，FNB附属公司可借入的最高金额是$598.3百万在…2019年12月31日.

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以下是补充现金流量信息摘要：

表22.1

截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
(以百万计)
存款及其他借款的利息	$	329			$	230			$	129
已缴所得税	40				19				53
向其他拥有的房地产转让贷款	15				12				35
从投资组合转至持有以供出售的贷款	389				—				—
从待售中转入投资组合的贷款	110				—				—

我们在三报告部分：社区银行、财富管理和保险。

•	社区银行部门提供商业和消费银行服务。商业银行解决方案包括企业银行、小企业银行、投资房地产融资、商业信贷、资本市场和租赁融资。消费银行产品和服务包括存款产品、抵押贷款、消费者贷款和一整套移动和在线银行服务。

•	财富管理部门提供广泛的个人和公司信托服务，包括对死者和信托财产的管理。此外，它还提供各种替代产品，包括证券经纪和投资咨询服务、共同基金和年金。

•	保险部门包括一家全面服务的保险公司，通过主要运营商提供所有种类的商业和个人保险。保险部门还包括一家再保险公司。

我们以前也经营一个消费金融部门，这不再是一个可报告的部门。这一部门主要向个人提供分期付款贷款，并向零售商购买分期付款销售融资合同。在2018年8月31日，作为我们提高消费银行业务整体定位的战略的一部分，我们出售了。100百分比海轮财务有限责任公司所发行的及已发行并已发行的资本存量。完成这项交易是为了实现几个战略目标，包括提高消费贷款组合的信贷风险，提供额外的流动性，以及出售一个不再适合我们核心业务的非战略性业务部门。“摄政”公司的财务信息包括在2018年和2017年的消费金融部门。

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下表提供了FNB这些部门的财务信息。在标题“母公司和其他”下提供的信息是指不被认为是FNB的可报告部门和/或一般业务费用的业务，包括母公司、其他非银行子公司以及与合并财务报表进行对账的冲销和调整。

表23.1

(以百万计)	社区 银行业务				财富 管理- 马蒂				保险				父母 和 其他				合并
截至或结束的年度 2019年12月31日
利息收入	$	1,245			$	—			$	—			$	2			$	1,247
利息费用	310				—				—				20				330
净利息收入	935				—				—				(18		)		917
信贷损失准备金	44				—				—				—				44
非利息收入	237				46				20				(9		)		294
非利息费用(1)	621				34				17				10				682
无形资产摊销	13				—				1				—				14
所得税费用(福利)	88				3				—				(7		)		84
净收入(损失)	406				9				2				(30		)		387
总资产	34,491				32				35				57				34,615
无形资产共计	2,291				10				28				—				2,329

(以百万计)	社区 银行业务				财富 管理- 马蒂				保险				消费者 金融				父母 和 其他				合并
截至或结束的年度 2018年12月31日
利息收入	$	1,145			$	—			$	—			$	25			$	—			$	1,170
利息费用	219				—				—				2				17				238
净利息收入	926				—				—				23				(17		)		932
信贷损失准备金	54				—				—				6				1				61
非利息收入	213				44				16				2				1				276
非利息费用(1)	609				33				17				15				5				679
无形资产摊销	15				1				—				—				—				16
所得税费用(福利)	82				2				—				1				(6		)		79
净收入(损失)	379				8				(1		)		3				(16		)		373
总资产	32,997				26				25				—				54				33,102
无形资产共计	2,304				10				20				—				—				2,334
截至或结束的年度 2017年12月31日
利息收入	$	944			$	—			$	—			$	40			$	(4	)		$	980
利息费用	118				—				—				4				12				134
净利息收入	826				—				—				36				(16		)		846
信贷损失准备金	53				—				—				8				—				61
非利息收入	197				39				16				3				(3		)		252
非利息费用(1)	597				30				15				21				—				663
无形资产摊销	17				1				—				—				—				18
所得税费用(福利)	153				3				—				5				(4		)		157
净收入(损失)	203				5				1				5				(15		)		199
总资产	31,156				24				21				181				36				31,418
无形资产共计	2,317				10				12				2				—				2,341

(1)不包括单独列报的无形资产摊销。

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我们使用公允价值计量来记录公允价值对某些金融资产和负债的调整，并确定公允价值披露。在FVO和衍生产品项下持有的抵押贷款按公允价值定期入账。此外，我们可能不时被要求以公允价值记录其他非经常性资产，如某些受损贷款、OREO和某些其他资产。

公允价值定义为退出价格，指在计量日市场参与者之间有秩序的交易中出售资产或为转移负债而支付的价格。公允价值计量不按交易成本调整。公允价值是从持有资产或负债的市场参与者的角度来考虑的一种基于市场的衡量方法，而不是一种特定于实体的衡量方法。

在确定公允价值时，我们采用了各种估值方法，包括市场法、收入法和成本法。ASC 820，公允价值计量和披露，建立用于计量公允价值的投入的层次结构，最大限度地利用可观测的投入，并通过要求在可用时使用可观测的投入，最大限度地减少对不可观测输入的使用。可观察的投入是市场参与者在为资产或负债定价时使用的投入，这些投入是根据从独立来源获得的市场数据制定的。不可观测的输入反映了我们对市场参与者在确定资产或负债定价时所使用的假设的假设，这些假设是根据目前情况下的最佳信息制定的。

公允价值等级制度对活跃市场中相同资产或负债的未调整报价给予最高优先权(1级计量)，对不可观测投入给予最低优先权(3级计量)。根据投入的可靠性将公允价值等级划分为三个层次，具体如下：

表24.1

量测 范畴		定义
1级		估值依据的是在活跃市场上交易的相同工具的未经调整的市场报价。
2级		估值是根据活跃市场上交易的类似工具的市场报价计算的， 在非活跃市场交易的相同或类似工具的市场报价 和基于模型的评估技术，所有重要的假设都可以在 市场或可由市场数据证实。
3级		估值来源于其他估价方法，包括贴现现金流模型。 以及使用市场上无法观察到的重要假设的类似技术。这些 不可观测的假设反映了市场参与者对假设的估计 用于确定公允价值。

金融工具在公允价值层次中的水平是基于对公允价值计量具有重要意义的最低投入水平。

以下是我们对按公允价值记录的定期或非经常性金融工具所使用的估值方法的说明：

可供出售的证券

这些证券按公允价值定期入账。在…2019年12月31日, 100.0%在AFS证券中，使用基于市场或市场衍生信息的估值方法，统称一级和二级计量，以衡量公允价值。

我们密切监测市场状况，涉及的资产已变得不那么活跃的交易。如果公允价值计量依据的是此类资产或可比资产(强迫或不良交易除外)近期可观察到的市场活动，且不需要使用不可观测的投入进行重大调整，则这些资产被归类为一级或二级资产；如果不是，则将其归类为三级资产。作出这一评估需要作出重大判断。

我们使用来自独立定价服务的价格，在较小程度上使用独立经纪商的指示性(非约束性)报价来衡量AFS证券的公允价值。我们使用

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各种方法，包括(但不限于)与二级定价服务的比较、参照其他独立市场数据(如二级经纪人报价和相关基准指数)证实定价，以及熟悉市场流动性和其他市场相关条件的公司人员审查定价信息。

衍生金融工具

我们使用被广泛接受的估值技术来确定衍生产品的公允价值，包括对每个衍生产品的预期现金流进行贴现现金流分析。这一分析反映了衍生产品的合同条款，包括到期日，并使用了可观察到的基于市场的投入，包括利率曲线和隐含波动。

我们将信用评估调整纳入公允价值计量中，以适当地反映我们自己的不履约风险和相应对手方的非履约风险。在调整衍生合约的公允价值以应付不履行风险的影响时，我们会考虑净额结算及任何适用的信贷增强措施的影响，例如抵押品派位、门槛、相互看跌及担保等。

虽然我们已经确定，用于对我们的衍生品进行估值的大部分投入都在公允价值等级的二级范围内，但与我们的衍生品和IRLCS相关的信用估值调整使用的是三级投入。信用评估目前的信用利差是用来评估我们的违约和违约的可能性，我们的对手方。然而，截至2019年12月31日和2018我们评估了信贷估值调整对非IRLC衍生工具头寸整体估值的影响，并确定信贷估值调整对我们衍生工具的整体估值并无重大影响。因此，我们确定了我们的衍生产品的整体估值被划分为公允价值等级的二级。IRLCs的公允价值是根据基本抵押贷款的估计公允价值计算的，包括与管理系统更新系统有关的预期现金流量和将导致关闭抵押贷款的IRLCs的估计百分比，并被列为三级。

为出售而持有的贷款

为出售而持有的住宅按揭贷款按公允价值在FVO项下进行。供出售的住宅按揭贷款的公允价值，在记录时，是根据独立的报价市场价格计算的，并被列为二级抵押贷款。

持有出售的SBA贷款以较低的成本或公允价值记账，为此，可能需要定期记录非经常性的公允价值调整。为出售而持有的SBA贷款的公允价值，当记录下来时，是基于独立的报价市场价格，并被归类为二级。

减值贷款

我们为大于或等于$1.0百万我们认为根据ASC 310的定义，在我们确定贷款受损时，根据可用于支付贷款的预期未来现金流量的现值，或根据抵押贷款所依赖的抵押品减去估计销售成本的公允价值，我们认为受损。抵押品可能是不动产和/或商业资产，包括设备、库存和应收账款。

我们决定房地产公允价值的基础上的评估，由许可或认证的估价师。企业资产的价值一般是根据企业财务报表中报告的数额计算的。管理层必须依靠借款人或其会计师编制和核证的财务报表，不断确定这些商业资产的价值，这些资产可能会随着时间的推移发生重大变化。根据提供的信息或报表的质量，管理层可能需要使用商业资产评估和现场检查来更好地评估这些资产。我们可以根据管理层的历史知识、市场条件从估价时起的变化或管理层对借款人和借款人业务的了解，对评估和报告的价值进行折扣。由于并非所有的估值输入都是可观测的，因此我们根据对公允价值计量有重要意义的最低投入水平，将这些非经常性公允价值确定划分为二级或三级。

我们根据上述相同的因素，每季度审查和评估受损贷款的额外减值。

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其他拥有的房地产

奥利奥主要由商业和住宅房地产组成，这些房地产是部分或全部偿还贷款义务而获得的。在债务结算中获得的奥利奥记录在贷款账面金额或公允价值减去出售成本的较低部分。随后，这些资产以较低的账面价值或公允价值减去出售成本。因此，可能有必要记录非经常性的公允价值调整.公允价值一般以经许可或认证的估价师和其他市场信息的评估为基础，并被归类为三级。

其他资产-管理系统服务系统和SBA服务资产

我们以较低的成本或公允价值来进行管理系统更新，因此，它们必须在非经常性的基础上进行公允价值计量。由于管理系统更新系统的销售往往发生在私人交易中，而销售的确切条款和条件通常不容易获得，因此在确定管理系统更新系统的公允价值时可参考的市场有限。因此，我们主要依靠一个贴现现金流模型，其中包括关于贷款预付率、贴现率、服务费用和其他经济因素的假设，以估计我们的管理系统建议的公允价值。我们利用第三方供应商进行建模，以估计我们的MSRs的公允价值。由于评估模型使用了重要的不可观测的输入，所以我们在第三级内对管理系统资源进行分类。

我们保留出售给投资者的SBA担保贷款的服务权.SBA二级参与担保协议下的标准销售结构规定，我们可以从SBA担保贷款的利息支付中保留一部分现金流量，这通常被称为服务价差。我们利用第三方供应商进行建模，以估计SBA服务资产的公允价值。由于评估模型使用了大量不可观测的输入，因此我们将SBA服务资产分类为第三级。

下表列出按公允价值定期计量的资产和负债余额：

表24.2

(以百万计)	一级				二级				三级				共计
(一九二零九年十二月三十一日)
按公允价值计量的资产
可供出售的债务证券
美国政府机构	$	—			$	151			$	—			$	151
美国政府资助的实体	—				226				—				226
住房贷款抵押证券
代理按揭证券	—				1,314				—				1,314
代理抵押贷款义务	—				1,240				—				1,240
商业按揭证券	—				345				—				345
美国各州和政治分支机构	—				11				—				11
其他债务证券	—				2				—				2
可供出售的债务证券共计	—				3,289				—				3,289
为出售而持有的贷款	—				41				—				41
衍生金融工具
交易	—				149				—				149
非交易	—				2				3				5
衍生金融工具总额	—				151				3				154
按公允价值定期计量的资产总额	$	—			$	3,481			$	3			$	3,484
按公允价值计量的负债
衍生金融工具
交易	$	—			$	24			$	—			$	24
非交易	—				1				—				1
衍生金融工具总额	—				25				—				25
按公允价值定期计量的负债总额	$	—			$	25			$	—			$	25

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(以百万计)	一级				二级				三级				共计
(2018年12月31日)
按公允价值计量的资产
可供出售的债务证券
美国政府机构	$	—			$	187			$	—			$	187
美国政府资助的实体	—				313				—				313
住房贷款抵押证券
代理按揭证券	—				1,429				—				1,429
代理抵押贷款义务	—				1,161				—				1,161
商业按揭证券	—				228				—				228
美国各州和政治分支机构	—				21				—				21
其他债务证券	—				2				—				2
可供出售的债务证券共计	—				3,341				—				3,341
为出售而持有的贷款	—				14				—				14
衍生金融工具
交易	—				42				1				43
衍生金融工具总额	—				42				1				43
按公允价值定期计量的资产总额	$	—			$	3,397			$	1			$	3,398
按公允价值计量的负债
衍生金融工具
交易	$	—			$	36			$	—			$	36
非交易	—				3				—				3
衍生金融工具总额	—				39				—				39
按公允价值定期计量的负债总额	$	—			$	39			$	—			$	39

下表提供了关于按公允价值定期计量的资产的额外资料，我们已利用三级投入来确定公允价值：

表24.3

(以百万计)	利息 率 锁 承诺				共计
截至二零一零九年十二月三十一日止的年度
期初余额	$	1			$	1
采购、发行、销售和结算：
发行	3				3
安置点	(1		)		(1		)
期末余额	$	3			$	3
截至2018年12月31日止的年度
期初余额	$	2			$	2
采购、发行、销售和结算：
发行	5				5
安置点	(6		)		(6		)
期末余额	$	1			$	1

我们每季度审查公允价值等级分类。估值属性可观察性的变化可能导致某些金融资产或负债的重新分类。这类改叙报告为在发生变化的期初按公允价值转入/转出等级3。见“可供出售的证券”的讨论

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本脚注提供与确定等级3公允价值有关的信息。有不期间，层次级别之间的资产或负债转移2019或2018.

截止年度2018年12月31日，我们记录了收入$0.6百万与采用ASU 2016-01和对有价证券进行市值调整有关的未实现收益。这些未实现收益包括在综合损益表中的其他非利息收入项目中。

我们不时以公允价值来衡量某些资产.这些公允价值的调整通常是由于采用了成本或公允价值较低的会计或个人资产减记的结果。以前曾说明用于衡量这些公允价值调整的估值方法。对于资产负债表日仍按非经常性公允价值计量的资产，下表提供了相关资产或投资组合的等级和公允价值：

表24.4

(以百万计)	一级				二级				三级				共计
(一九二零九年十二月三十一日)
减值贷款	$	—			$	—			$	5			$	5
其他拥有的房地产	—				—				4				4
其他资产-SBA服务资产	—				—				3				3
其他资产-管理系统服务	—				—				30				30
(2018年12月31日)
减值贷款	$	—			$	—			$	15			$	15
其他拥有的房地产	—				—				5				5
其他资产-SBA服务资产	—				—				4				4

上表中的所有公允价值金额基本上都是在截止的12个月内的某一日期估算的。2019年12月31日和2018。因此，所提供的公允价值信息不一定是该期间结束时提供的。在非经常性基础上按公允价值计量的管理系统资源$31.4百万有价值津贴$1.5百万，带来2019年12月31日承载价值$29.9百万。估价津贴包括拨备费用。2019.的收益$1.0百万.

期间，以非经常性的公允价值计算或重新计量的减值贷款2019有.的承载量.$4.8百万，其中包括分配的信贷损失备抵$3.7百万。信贷损失备抵包括一项适用于本期公允价值计量的准备金$6.2百万的信贷损失准备金2019.

奥利奥，其携带量为$3.6百万写成$2.2百万的损失$1.4百万的收入中2019.

金融工具的公允价值

采用下列方法和假设来估计每种金融工具的公允价值：

现金及现金等价物、应计利息及应付利息。对于这些短期票据，其账面金额是公允价值的合理估计.

证券。对于证券AFS和HTM，公允价值等于活跃市场(如果有)的市场报价，并被划分为1级。如果市场报价不可得，则用类似证券或定价模型的市场报价来估算公允价值，并将其归为二级。当市场活动有限或估值投入不可观测时，证券被分类在三级以下。在目前的市场条件下，由于缺乏可观测的市场交易，用于确定三级证券公允价值的假设具有较大的主观性。

贷款和租赁。对固定利率贷款及租约的公允价值，以贴现未来现金流量的方式，按现时利率计算，用以向信用评级相若的借款人提供同类贷款及租约，而在相同期限内，则减去非流动资金贴现，因为公允价值量度代表市场的退出价格。

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参与者的观点。可变和可调整利率贷款和租赁的公允价值接近账面金额。由于在信用质量评估中所涉及的重要判断，贷款和租赁被划分为公允价值等级的第三级。

贷款服务权。对于属于三级资产的MSRs和SBA服务权，公允价值采用贴现现金流估值法确定。这些模型使用了重要的不可观测的输入，包括贴现率、预付率和服务成本，由于缺乏可观察的市场交易，这些投入具有更大的主观性。

衍生资产和负债。再转制--见本脚注中的“衍生金融工具”讨论.

押金。4.经常存款、储蓄帐户和某些货币市场存款的估计公允价值，是指在报告日因客户有能力立即提取资金而在需求时应付的数额。固定期限存款的公允价值是通过贴现未来现金流量来估算的，使用的是目前为类似的剩余期限存款提供的利率。

短期借款短期借款的账面金额90天或者更少。次级票据的公允价值是通过使用目前提供的利率贴现未来现金流量来估算的。

长期借款。较高的长期借款的公允价值是根据相同或类似债券的市场价格或对相同剩余期限的债务提供的当前利率来贴现未来现金流量来估算的。

贷款承诺和备用信用证。由于这些安排的短期性质和对手方的信用状况，对这些表外项目的公允价值没有作出更准确的估计。此外，没有资金的贷款承诺主要涉及可变利率的商业贷款，通常不具有约束力，费用通常不根据这些余额进行评估。

概算的性质3.本报告中提出的许多估计是基于使用高度主观的信息和假设的，因此，结果可能不准确。管理层认为，公允价值估计数可能无法与其他金融机构相比，因为必须作出广泛的允许估值技术和大量估计。此外，由于所披露的公允价值数额是在资产负债表日估计的，各金融工具到期或结算时实际变现或支付的数额可能有很大不同。

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我们的金融工具的公允价值如下：

表24.5

									公允价值计量
(以百万计)	载运 金额				公平 成品率				一级				二级				三级
(一九二零九年十二月三十一日)
金融资产
现金和现金等价物	$	599			$	599			$	599			$	—			$	—
可供出售的债务证券	3,289				3,289				—				3,289				—
持有至到期日的债务证券	3,275				3,305				—				3,305				—
贷款和租赁净额，包括为出售而持有的贷款	23,144				22,930				—				41				22,889
还贷权	46				48				—				—				48
衍生资产	154				154				—				151				3
应计未收利息	109				109				109				—				—
金融负债
存款	24,786				24,797				20,058				4,739				—
短期借款	3,216				3,219				3,219				—				—
长期借款	1,340				1,355				—				—				1,355
衍生负债	25				25				—				25				—
应付应计利息	21				21				21				—				—
(2018年12月31日)
金融资产
现金和现金等价物	$	488			$	488			$	488			$	—			$	—
可供出售的债务证券	3,341				3,341				—				3,341				—
持有至到期日的债务证券	3,254				3,155				—				3,155				—
贷款和租赁净额，包括为出售而持有的贷款	21,995				21,742				—				14				21,728
还贷权	41				45				—				—				45
衍生资产	43				43				—				42				1
应计未收利息	101				101				101				—				—
金融负债
存款	23,455				23,411				18,142				5,269				—
短期借款	4,129				4,130				4,130				—				—
长期借款	627				618				—				—				618
衍生负债	39				39				—				39				—
应付应计利息	20				20				20				—				—

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以下是F.N.B.公司的浓缩财务信息(仅限于母公司)。在此信息中，母公司对子公司的投资按成本加上收购以来子公司未分配收益中的权益进行说明。这些资料应与合并财务报表一并阅读。

表25.1

资产负债表 (以百万计) 12月31日	2019				2018
资产
现金和现金等价物	$	251			$	254
其他资产	18				19
对银行子公司的投资	5,072				4,754
非银行附属公司的投资及垫款	104				97
总资产	$	5,445			$	5,124
负债
其他负债	$	34			$	32
附属公司垫款	197				197
长期借款	323				279
附属说明：
短期内	7				7
长期	1				1
负债总额	562				516
股东权益	4,883				4,608
负债总额和股东权益	$	5,445			$	5,124

表25.2

损益表(以百万计) 截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
收入
附属公司的股息收入：
银行	$	179			$	162			$	149
非银行	2				8				9
	181				170				158
利息收入	—				4				5
其他收入	—				5				—
总收入	181				179				163
费用
利息费用	19				20				18
其他费用	18				15				10
总开支	37				35				28
子公司未分配收入中的税前收益和权益收益	144				144				135
所得税利益	7				6				3
	151				150				138
附属公司未分配收入(损失)中的权益：
银行	236				225				60
非银行	—				(2		)		1
净收益	$	387			$	373			$	199

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表25.3

现金流量表(以百万计) 截至十二月三十一日止年度	2019				2018				2017
经营活动
净收益	$	387			$	373			$	199
调整数，将净收入与业务活动现金流量净额对账：
未分配的子公司收益	(236		)		(222		)		(61		)
其他，净额	2				(13		)		6
业务活动提供的现金流量净额	153				138				144
投资活动
出售可供出售的证券所得收益	—				1				—
给子公司的预付款净额(增加)减少	—				20				(10		)
对子公司进一步投资的付款	(47		)		(22		)		(4		)
企业合并收到的现金净额	—				123				3
投资活动提供的净现金流量(用于)	(47		)		122				(11		)
筹资活动
联属公司预支净减额	—				(19		)		10
短期借款净减少	—				(1		)		—
长期债务减少	(77		)		(2		)		(2		)
长期债务增加	121				1				1
发行普通股的净收益	12				14				11
支付的现金红利：
优先股	(8		)		(8		)		(8		)
普通股	(157		)		(157		)		(143		)
资金活动提供的净现金流量(用于)	(109		)		(172		)		(131		)
现金和现金等价物净增(减少)额	(3		)		88				2
年初现金及现金等价物	254				166				164
年底现金及现金等价物	$	251			$	254			$	166
本年度支付的现金：
利息	$	20			$	17			$	16

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表26.1

(百万美元，但每股数据除外)
季度结束2019	12月31日				9月9日三十				六月三十日				3月31日
利息收入总额	$	306			$	314			$	317			$	310
利息费用总额	80				84				87				79
净利息收入	226				230				230				231
信贷损失准备金	7				12				11				14
非利息收入共计	74				80				75				65
非利息费用共计	177				178				175				166
净收益	95				103				95				94
可供普通股股东使用的净收入	93				101				93				92
普通股
每股基本收益	$	0.29			$	0.31			$	0.29			$	0.28
稀释每股收益	0.29				0.31				0.29				0.28
季度结束2018
利息收入总额	$	305			$	298			$	294			$	273
利息费用总额	74				63				54				47
净利息收入	231				235				240				226
信贷损失准备金	15				16				16				14
其他非利息收入	69				75				65				67
非利息费用共计	170				171				183				171
净收益	100				101				85				87
可供普通股股东使用的净收入	98				99				83				85
普通股
每股基本收益	$	0.30			$	0.30			$	0.26			$	0.26
稀释每股收益	0.30				0.30				0.26				0.26

亚德金金融公司

2017年3月11日，我们完成了对位于北卡罗来纳州罗利的银行控股公司YDKN的收购。YDKN的银行子公司Yadkin银行也于2017年3月11日并入FNBPA。自该日起，YDKN的业务结果已列入我们的综合收入报表。这次收购使我们得以进入几个东南市场，包括罗利、夏洛特和皮德蒙特三合会，后者由温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和海点组成。我们还在2017年第一季度完成了核心系统转换活动。

在收购日期，YDKN的公允价值包括$6.8十亿资产，其中有$5.1十亿贷款和$5.2十亿在存款里。这次收购的价值是$1.8十亿根据收购日期fnb普通股收盘价$15.97并导致FNB发行111,619,622我们的普通股51,677,565YDKN普通股。根据合并协议的条款，YDKN的股东收到2.16每股YDKN普通股的FNB普通股和现金代替部分股份。YDKN的全部既得和未偿还股票期权被转换为购买和接收FNB普通股的期权。在这次收购中，我们假定了YDKN根据CPP向UST发出的逮捕令。根据汇率，该认股权证被转换为可购买的认股权证207,320FNB普通股股份，行使价格为$9.63。逮捕令于2019年执行。

对YDKN的收购构成了一个企业合并，并采用会计购置方法进行了核算，因此，在购置日，按估计公允价值记录了所获得的资产、承担的负债和交换的价款。对估计的公允价值的确定要求管理层对

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贴现率、未来预期现金流、市场状况和其他具有高度主观性质并可能需要调整的未来事件，可在收购后一年内更新。公允价值的任何调整和商誉的相关调整都记录在12个月内.根据采购价格分配，我们记录了$1.2十亿以善意和$70.0百万在岩心存款中，由于无形资产的收购。任何商誉都不能扣除所得税的目的，因为收购是作为免税的交换，以税收为目的。

在YDKN收购方面，我们承担了与FNB整合和整合所获得的业务的系统转换和其他成本相关的费用。这些与合并有关的开支，作为已发生的支出，共计$56.2百万截至2017年12月31日。合约终止及遣散费包括30.9%和24.3%与合并有关的开支，其余包括其他非利息开支，包括专业服务、市场推广及广告、科技及通讯、占用及设备及慈善捐款。我们还支付了发行费用$0.6百万这些费用由额外的已付资本支付。

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(1)	限制普通股奖励，可予没收。限制性股票的转让期限从授标之日起三年至五年不等。

(2)	指在证券交易委员会注册的普通股，根据股票期权或根据各种计划授予的限制性股票奖励有资格发行的股票。

(3)	代表在行使我们在各种收购中假设的股票期权时发行的证券。我们不打算根据这些计划给予任何新的奖励。

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(a)	财务报表

(b)	展品

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(c)	附表

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