附件99.2
综合财务报表
海王星健康解决方案公司
(原名Neptune Technologies and Bioressource Inc.(注1)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
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毕马威LLPTelephone(514)840-2100
600 de Maisonneuve Blvd. WestFax (514) 840-2187
1500套房,浏览毕马威因特网www.kpmg.ca
(魁北克省)H3A 0A3
加拿大
独立注册会计师事务所报告书
致股东和董事会Neptune Wellness Solutions Inc.
关于合并财务报表的意见
我们已经审计了所附的海王星健康解决方案公司的财务状况综合报表。本公司(“本公司”)于2019年3月31日及2018年3月31日,于截至2019年3月31日止两年期内,各年度之相关综合盈利及全面收入(亏损)、权益变动及现金流量综合报表,以及相关附注(统称“综合财务报表”)。吾等认为,综合财务报表按照国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则,在所有重大方面公允反映贵公司于2019年3月31日及2018年3月31日的财务状况,以及截至2019年3月31日止两年期内各年度的财务执行情况及现金流量。
我们还根据上市公司会计监督委员会(美国)的准则(“PCAOB”),根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的“内部控制-综合框架”(2013年)中确立的标准,审计了截至2019年3月31日公司对财务报告的内部控制,我们在2019年6月12日的报告中对公司对财务报告的内部控制的有效性发表了无保留的意见。
意见依据
这些合并财务报表是公司管理层的责任。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(SEC)和PCAOB的适用规则和条例,我们必须对该公司保持独立。
毕马威有限责任公司是一家加拿大有限责任合伙企业,是毕马威国际合作社(“毕马威国际”)(一个瑞士实体)下属独立成员公司网络的成员公司。
毕马威加拿大公司为毕马威有限责任公司提供服务
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第2页
我们按照PCAOB的标准进行审计。该等准则要求吾等计划及进行审核,以合理确定综合财务报表是否因错误或欺诈而出现重大错报。我们的审计包括执行程序,评估合并财务报表重大错报的风险,不论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在试验的基础上审查关于合并财务报表中的数额和披露事项的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的总体列报方式。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
自2007财年以来,我们一直担任该公司的审计师。
加拿大蒙特里阿尔2019年6月12日
.
*会计师核数师,CA,公共会计许可证编号A120841
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毕马威LLPTelephone(514)840-2100
600 de Maisonneuve Blvd. WestFax (514) 840-2187
1500套房,浏览毕马威因特网www.kpmg.ca
(魁北克省)H3A 0A3
加拿大
独立注册会计师事务所报告书
致股东和董事会Neptune Wellness Solutions Inc.
浅谈财务报告的内部控制
我们审核了Neptune Wellness Solutions Inc.(“该公司”)截至2019年3月31日对财务报告的内部控制,其依据是特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制综合框架(2013)中确立的标准。我们认为,截至2019年3月31日,公司根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的“内部控制-综合框架”(2013年)中确立的标准,在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
吾等亦已根据上市公司会计监督委员会(美国)准则(“PCAOB”),审核贵公司截至2019年3月31日及2018年3月31日的综合财务状况表、截至2019年3月31日止两年期内各年度的相关综合盈利及全面收入(亏损)表、权益变动及现金流量表及相关附注(统称为综合财务报表),而吾等于2019年6月12日的报告就该等综合财务报表发表无保留意见。
意见依据
本公司管理层负责维持对财务报告的有效内部控制,并评估对财务报告的内部控制的有效性,该报告载于管理层关于截至2019年3月31日止年度的讨论和分析中的“财务报告内部控制管理报告”(Management‘sReport on InternalControlonFinancialReportingforFinancialReporting)。我们的责任是根据我们的审计,对公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(SEC)和PCAOB的适用规则和条例,我们必须对该公司保持独立。
毕马威有限责任公司是一家加拿大有限责任合伙企业,是毕马威国际合作社(“毕马威国际”)(一个瑞士实体)下属独立成员公司网络的成员公司。
毕马威加拿大公司为毕马威有限责任公司提供服务。
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第2页
我们按照PCAOB的标准进行审计。这些标准要求我们计划并进行审计,以合理保证是否在所有重大方面都保持了对财务报告的有效内部控制。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评价内部控制的设计和运作效果。我们的审计还包括在有关情况下执行我们认为必要的其他程序。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
财务报告内部控制的界定与局限性
公司对财务报告的内部控制是一个过程,目的是根据公认的会计原则,对财务报告的可靠性提供合理的保证,并为外部目的编制财务报表。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序:(1)保持记录,以合理、详细、准确和公正地反映公司资产的交易和处置;(2)提供合理的保证,即交易记录是必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表;公司的收支只有在公司管理层和董事的授权下才能进行;(2)提供合理的保证,即交易记录是必要的,以便能够按照公认的会计原则编制财务报表,而且公司的收支只有在公司管理层和董事的授权下才能进行;(2)提供合理的保证,确保交易被记录为必要的交易,以便按照普遍接受的会计原则编制财务报表;(3)提供合理保证,防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权获取、使用或处置公司资产的情况。
由于其固有的局限性,对财务报告的内部控制可能无法防止或发现错报。此外,对未来期间的任何成效评估的预测都可能受到以下风险的影响:由于条件的变化,控制措施可能会变得不够充分,或者对政策或程序的遵守程度可能会恶化。
加拿大蒙特里阿尔2019年6月12日
*会计师核数师,CA,公共会计许可证编号A120841
海王星健康解决方案公司
合并财务报表
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
财务报表
综合财务状况表 |
1 |
综合收益和综合收益(损失)表 |
2 |
合并权益变动表 |
3 |
综合现金流量表 |
5 |
合并财务报表附注 |
6 |
海王星健康解决方案公司
综合财务状况表
截至2019年3月31日和2018年3月31日
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三月三十一号, |
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三月三十一号, |
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2019 |
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|
2018 |
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资产 |
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流动资产: |
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现金及现金等价物(附注23) |
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$ |
9,819,351 |
|
|
$ |
24,287,107 |
|
短期投资(附注23) |
|
|
48,000 |
|
|
|
2,410,000 |
|
贸易应收款和其他应收款(附注5) |
|
|
5,806,388 |
|
|
|
5,640,444 |
|
预付费用 |
|
|
1,093,677 |
|
|
|
372,944 |
|
清单(附注6) |
|
|
5,038,161 |
|
|
|
5,261,329 |
|
其他资产(附注11和20(A)(1)和(2) |
|
|
2,835,000 |
|
|
|
19,090 |
|
|
|
|
24,640,577 |
|
|
|
37,990,914 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
不动产、厂场和设备(附注7) |
|
|
47,023,973 |
|
|
|
41,809,576 |
|
无形资产(附注8) |
|
|
7,650,598 |
|
|
|
5,307,634 |
|
商誉(附注8) |
|
|
6,750,626 |
|
|
|
6,750,626 |
|
可收回的税款抵免(附注17) |
|
|
152,464 |
|
|
|
152,464 |
|
其他资产(附注20(A)(1) |
|
|
4,002,337 |
|
|
|
6,585,740 |
|
总资产 |
|
$ |
90,220,575 |
|
|
$ |
98,596,954 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债与权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债: |
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付款(附注9) |
|
$ |
8,519,239 |
|
|
$ |
6,747,889 |
|
贷款和借款(附注10) |
|
|
3,466,501 |
|
|
|
4,661,356 |
|
递延收入 |
|
|
25,070 |
|
|
|
109,954 |
|
规定(附注11) |
|
|
7,964,576 |
|
|
|
— |
|
|
|
|
19,975,386 |
|
|
|
11,519,199 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
延期租赁诱因 |
|
|
207,745 |
|
|
|
267,101 |
|
长期应付款项(附注12) |
|
|
855,337 |
|
|
|
249,714 |
|
递延税项负债(附注17) |
|
|
197,181 |
|
|
|
27,170 |
|
负债共计 |
|
|
21,235,649 |
|
|
|
12,063,184 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
权益: |
|
|
|
|
|
|
|
|
股本(附注13) |
|
|
131,083,698 |
|
|
|
128,483,507 |
|
认股权证(附注13(E) |
|
|
648,820 |
|
|
|
648,820 |
|
贡献盈余 |
|
|
39,165,706 |
|
|
|
36,355,549 |
|
累计其他综合收益 |
|
|
758,066 |
|
|
|
525,559 |
|
赤字 |
|
|
(102,671,364 |
) |
|
|
(79,479,665 |
) |
总股本 |
|
|
68,984,926 |
|
|
|
86,533,770 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
承付款和意外开支(附注22) |
|
|
|
|
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|
|
|
其后的活动(附注11、13(E)和26) |
|
|
|
|
|
|
|
|
负债和股本总额 |
|
$ |
90,220,575 |
|
|
$ |
98,596,954 |
|
见合并财务报表的附注。
代表董事会: |
|
|
|
|
|
/s/John Moretz |
|
詹姆斯·汉密尔顿 |
约翰·莫雷茨 |
|
詹姆斯·汉密尔顿 |
董事局主席 |
|
总裁兼首席执行官 |
1
海王星健康解决方案公司
综合收益和综合收益(损失)表
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
|
|
三月三十一号, 2019 |
|
|
三月三十一号, 2018 |
|
||
销售收入(附注4) |
|
$ |
23,163,016 |
|
|
$ |
26,168,469 |
|
|
特许权使用费收入 |
|
|
1,279,026 |
|
|
|
1,477,113 |
|
|
总收入 |
|
|
24,442,042 |
|
|
|
27,645,582 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
销售成本(附注6) |
|
|
(16,827,594 |
) |
|
|
(18,944,321 |
) |
|
其他销售成本-库存减值损失(附注4和6) |
|
|
— |
|
|
|
(2,376,969 |
) |
|
|
|
|
|
(16,827,594 |
) |
|
|
(21,321,290 |
) |
毛利 |
|
|
7,614,448 |
|
|
|
6,324,292 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
扣除税收抵免和赠款82 584美元的研究和开发费用(2018年至 (($1,751,952)) (note 17) |
|
|
(7,211,553 |
) |
|
|
(13,550,953 |
) |
|
销售、一般和行政费用 |
|
|
(15,285,716 |
) |
|
|
(15,304,920 |
) |
|
诉讼条文(附注11) |
|
|
(7,930,383 |
) |
|
|
— |
|
|
出售资产净收益(附注4) |
|
|
— |
|
|
|
23,702,312 |
|
|
经营活动收入(损失) |
|
|
(22,813,204 |
) |
|
|
1,170,731 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
因附属公司失去控制权而获利(附注20(A)(I) |
|
|
— |
|
|
|
8,783,613 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
财务收入(附注15) |
|
|
246,652 |
|
|
|
227,465 |
|
|
财务费用(附注15) |
|
|
(455,136 |
) |
|
|
(2,446,279 |
) |
|
衍生资产及负债的公允价值变动 |
|
|
— |
|
|
|
(36,347 |
) |
|
|
|
|
|
(208,484 |
) |
|
|
(2,255,161 |
) |
所得税前收入(损失) |
|
|
(23,021,688 |
) |
|
|
7,699,183 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税回收(费用)(附注17) |
|
|
(170,011 |
) |
|
|
1,640,200 |
|
|
净收益(损失) |
|
|
(23,191,699 |
) |
|
|
9,339,383 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他综合收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投资未实现收益(附注20(A)(1) |
|
|
251,597 |
|
|
|
544,834 |
|
|
指定为现金流量对冲的衍生工具的未实现(亏损)收益的净变动 (note 20 (a)(ii)) |
|
|
(19,090 |
) |
|
|
26,388 |
|
|
将一项投资的累计已实现收益重新分类为净收益 |
|
|
— |
|
|
|
381,687 |
|
其他全面收入共计 |
|
|
232,507 |
|
|
|
952,909 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
综合收入(损失)共计 |
|
$ |
(22,959,192 |
) |
|
$ |
10,292,292 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净收入(亏损)可归因于: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司的股权持有人 |
|
$ |
(23,191,699 |
) |
|
$ |
17,530,858 |
|
|
非控制权益 |
|
|
— |
|
|
|
(8,191,475 |
) |
|
净收益(损失) |
|
$ |
(23,191,699 |
) |
|
$ |
9,339,383 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
综合收入(损失)总额可归因于: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司的股权持有人 |
|
$ |
(22,959,192 |
) |
|
$ |
18,483,767 |
|
|
非控制权益 |
|
|
— |
|
|
|
(8,191,475 |
) |
|
综合收入(损失)共计 |
|
$ |
(22,959,192 |
) |
|
$ |
10,292,292 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每股基本和摊薄收入(亏损) |
|
$ |
(0.29 |
) |
|
$ |
0.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股的基本加权平均数(附注18) |
|
|
79,539,984 |
|
|
|
78,599,208 |
|
|
普通股的稀释加权平均数(附注18) |
|
|
79,539,984 |
|
|
|
79,359,296 |
|
见合并财务报表的附注。
2
海王星健康解决方案公司
合并权益变动表
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
|
应归于公司股权持有人 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累积 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
股本,股本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他综合 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
数 |
|
|
美元 |
|
|
权证 |
|
|
贡献 盈馀 |
|
|
投资 股本工具 |
|
|
现金流量 篱笆 |
|
|
赤字 |
|
|
共计 |
|
||||||||
2018年3月31日结余 |
|
|
78,804,212 |
|
|
$ |
128,483,507 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
$ |
36,355,549 |
|
|
$ |
506,469 |
|
|
$ |
19,090 |
|
|
$ |
(79,479,665 |
) |
|
$ |
86,533,770 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期净亏损 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(23,191,699 |
) |
|
|
(23,191,699 |
) |
该期间的其他全面收入(损失) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
251,597 |
|
|
|
(19,090 |
) |
|
|
– |
|
|
|
232,507 |
|
这一期间的综合收入(损失)总额 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
251,597 |
|
|
|
(19,090 |
) |
|
|
(23,191,699 |
) |
|
|
(22,959,192 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
直接入账的股权持有人交易 衡平法 |
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
股权持有人的贡献和分配 |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
股份支付交易(附注16) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
3,712,415 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
3,712,415 |
|
发放的DSU(注13(C) |
|
|
135,557 |
|
|
|
204,050 |
|
|
|
– |
|
|
|
(204,050 |
) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
行使购股权(附注13(D) |
|
|
1,047,523 |
|
|
|
2,396,141 |
|
|
|
– |
|
|
|
(698,208 |
) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
1,697,933 |
|
股权持有人的缴款和分配总额 |
|
|
1,183,080 |
|
|
|
2,600,191 |
|
|
|
– |
|
|
|
2,810,157 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
5,410,348 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019年3月31日结余 |
|
|
79,987,292 |
|
|
$ |
131,083,698 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
$ |
39,165,706 |
|
|
$ |
758,066 |
|
|
$ |
– |
|
|
$ |
(102,671,364 |
) |
|
$ |
68,984,926 |
|
见合并财务报表的附注。
3
海王星健康解决方案公司
综合权益变动表(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
|
应归于公司股权持有人 |
|
|
可归因于非控股权益 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累积 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
股本,股本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他综合 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
子公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入(损失) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
逮捕令 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
数 |
|
|
美元 |
|
|
权证 |
|
|
贡献 盈馀 |
|
|
投资 股本工具 |
|
|
现金流量 篱笆 |
|
|
赤字 |
|
|
共计 |
|
|
选项 及其他 权益 |
|
|
非 控管 利息 |
|
|
共计 |
|
|
共计 权益 |
|
||||||||||||
2017年3月31日结余 |
|
|
77,968,587 |
|
|
$ |
127,201,343 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
$ |
33,335,136 |
|
|
$ |
(420,052 |
) |
|
$ |
(7,298 |
) |
|
$ |
(97,010,523 |
) |
|
$ |
63,747,426 |
|
|
$ |
3,616,864 |
|
|
$ |
7,435,948 |
|
|
$ |
11,052,812 |
|
|
$ |
74,800,238 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期净收入(亏损) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
17,530,858 |
|
|
|
17,530,858 |
|
|
|
– |
|
|
|
(8,191,475 |
) |
|
|
(8,191,475 |
) |
|
|
9,339,383 |
|
该期间的其他全面收入 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
926,521 |
|
|
|
26,388 |
|
|
|
– |
|
|
|
952,909 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
952,909 |
|
这一期间的综合收入(损失)总额 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
926,521 |
|
|
|
26,388 |
|
|
|
17,530,858 |
|
|
|
18,483,767 |
|
|
|
– |
|
|
|
(8,191,475 |
) |
|
|
(8,191,475 |
) |
|
|
10,292,292 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
记录有股权持有人的交易 直接入股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本的贡献和分配 持票人 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股份支付交易 (note 16) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
1,623,145 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
1,623,145 |
|
|
|
660,611 |
|
|
|
– |
|
|
|
660,611 |
|
|
|
2,283,756 |
|
以股份结算的负债(附注13(B) |
|
|
630,681 |
|
|
|
848,070 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
848,070 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
848,070 |
|
发放的DSU(注13(C) |
|
|
55,944 |
|
|
|
80,000 |
|
|
|
– |
|
|
|
(80,000 |
) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
行使购股权(附注13(D) |
|
|
149,000 |
|
|
|
354,094 |
|
|
|
– |
|
|
|
(97,478 |
) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
256,616 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
256,616 |
|
附属公司失去控制(附注20(A)(1) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(2,739,050 |
) |
|
|
505,077 |
|
|
|
(2,233,973 |
) |
|
|
(2,233,973 |
) |
捐款总额和分配给 股权持有人 |
|
|
835,625 |
|
|
|
1,282,164 |
|
|
|
– |
|
|
|
1,445,667 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
2,727,831 |
|
|
|
(2,078,439 |
) |
|
|
505,077 |
|
|
|
(1,573,362 |
) |
|
|
1,154,469 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
子公司所有权权益的变更 不会导致失控 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acasti期权和看涨期权的到期 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
1,466,459 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
1,466,459 |
|
|
|
(1,466,459 |
) |
|
|
– |
|
|
|
(1,466,459 |
) |
|
|
– |
|
认股权证的行使 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
155,720 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
155,720 |
|
|
|
(71,966 |
) |
|
|
300,496 |
|
|
|
228,530 |
|
|
|
384,250 |
|
与Acasti过去融资有关的费用 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(52,452 |
) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(52,452 |
) |
|
|
– |
|
|
|
(102,011 |
) |
|
|
(102,011 |
) |
|
|
(154,463 |
) |
可转换债券利息结算 股份 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
5,019 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
5,019 |
|
|
|
– |
|
|
|
51,965 |
|
|
|
51,965 |
|
|
|
56,984 |
|
总的所有权权益变化 子公司 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
1,574,746 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
1,574,746 |
|
|
|
(1,538,425 |
) |
|
|
250,450 |
|
|
|
(1,287,975 |
) |
|
|
286,771 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
与股权持有人的交易总额 |
|
|
835,625 |
|
|
|
1,282,164 |
|
|
|
– |
|
|
|
3,020,413 |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
4,302,577 |
|
|
|
(3,616,864 |
) |
|
|
755,527 |
|
|
|
(2,861,337 |
) |
|
|
1,441,240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018年3月31日结余 |
|
|
78,804,212 |
|
|
$ |
128,483,507 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
$ |
36,355,549 |
|
|
$ |
506,469 |
|
|
$ |
19,090 |
|
|
$ |
(79,479,665 |
) |
|
$ |
86,533,770 |
|
|
$ |
– |
|
|
$ |
– |
|
|
$ |
– |
|
|
$ |
86,533,770 |
|
见合并财务报表的附注。
4
海王星健康解决方案有限公司。
综合现金流量表
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
业务活动使用的现金流量: |
|
|
|
|
|
|
|
|
当期净收入(亏损) |
|
$ |
(23,191,699 |
) |
|
$ |
9,339,383 |
|
调整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
不动产、厂场和设备折旧 |
|
|
2,351,617 |
|
|
|
2,617,646 |
|
无形资产摊销 |
|
|
704,705 |
|
|
|
924,236 |
|
出售不动产、厂场和设备的净损失 |
|
|
32,333 |
|
|
|
— |
|
股票薪酬 |
|
|
3,712,415 |
|
|
|
2,283,756 |
|
存货减值损失(附注4和6) |
|
|
— |
|
|
|
2,376,969 |
|
因附属公司失去控制权而获利(附注20(A)(I) |
|
|
— |
|
|
|
(8,783,613 |
) |
递延收入的确认 |
|
|
(107,635 |
) |
|
|
(549,671 |
) |
递延租赁奖励的摊销 |
|
|
(59,356 |
) |
|
|
(59,355 |
) |
财务费用净额 |
|
|
208,484 |
|
|
|
2,255,161 |
|
已实现外汇收益(损失) |
|
|
20,158 |
|
|
|
(345,781 |
) |
出售资产净收益,不包括交易费用和费用(附注4) |
|
|
— |
|
|
|
(25,544,261 |
) |
清偿法律责任的押记 |
|
|
— |
|
|
|
90,385 |
|
所得税费用(回收)(附注17) |
|
|
170,011 |
|
|
|
(1,640,200 |
) |
可收回的税款抵免(附注17) |
|
|
— |
|
|
|
1,932,831 |
|
|
|
|
(16,158,967 |
) |
|
|
(15,102,514 |
) |
营业资产和负债的变化(附注19) |
|
|
8,004,507 |
|
|
|
7,515,995 |
|
|
|
|
(8,154,460 |
) |
|
|
(7,586,519 |
) |
投资活动现金流量(用于): |
|
|
|
|
|
|
|
|
先前受限制的短期投资的到期日 |
|
|
2,374,000 |
|
|
|
519,000 |
|
购置短期投资 |
|
|
— |
|
|
|
(184,000 |
) |
出售资产的收益(附注4) |
|
|
— |
|
|
|
43,075,587 |
|
出售投资所得 |
|
|
— |
|
|
|
104,110 |
|
收到的利息 |
|
|
222,700 |
|
|
|
227,465 |
|
购置不动产、厂场和设备 |
|
|
(6,738,554 |
) |
|
|
(1,267,364 |
) |
无形资产的取得 |
|
|
(2,352,205 |
) |
|
|
(3,783,669 |
) |
与Acasti失去控制有关的现金减少(附注20(A)(1) |
|
|
— |
|
|
|
(2,666,122 |
) |
|
|
|
(6,494,059 |
) |
|
|
36,025,007 |
|
来自(用于)筹资活动的现金流量: |
|
|
|
|
|
|
|
|
银行信贷额度的变动(附注19(C) |
|
|
130,000 |
|
|
|
490,000 |
|
偿还贷款和借款(附注19(C) |
|
|
(1,357,454 |
) |
|
|
(19,389,098 |
) |
已付利息 |
|
|
(281,510 |
) |
|
|
(873,305 |
) |
偿还债务罚款 |
|
|
— |
|
|
|
(263,483 |
) |
衍生互换协议的结算 |
|
|
— |
|
|
|
(58,999 |
) |
股份发行费用(附注13(B) |
|
|
— |
|
|
|
(9,930 |
) |
行使选择权的收益(附注13(D) |
|
|
1,697,933 |
|
|
|
256,616 |
|
来自Acasti认股权证的收益 |
|
|
— |
|
|
|
384,250 |
|
支付Acasti公开发行和债券发行交易费用 |
|
|
— |
|
|
|
(421,070 |
) |
|
|
|
188,969 |
|
|
|
(19,885,019 |
) |
以外币持有的现金及现金等价物的外汇损失 |
|
|
(8,206 |
) |
|
|
(68,725 |
) |
现金及现金等价物净(减少)增加额 |
|
|
(14,467,756 |
) |
|
|
8,484,744 |
|
截至2018年4月1日和2017年4月1日的现金及现金等价物 |
|
|
24,287,107 |
|
|
|
15,802,363 |
|
截至2019年3月31日和2018年3月31日的现金及现金等价物 |
|
$ |
9,819,351 |
|
|
$ |
24,287,107 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物包括: |
|
|
|
|
|
|
|
|
现金 |
|
$ |
3,676,704 |
|
|
$ |
5,784,810 |
|
现金等价物 |
|
|
6,142,647 |
|
|
|
18,502,297 |
|
见合并财务报表的附注。
5
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
1. |
报告实体: |
海王星健康解决方案公司(“公司”或“海王星”),以前称为海王星技术和生物资源公司。2018年9月21日之前,根据“商业公司法”(魁北克省)(以前是“公司法”(魁北克省)第181A部分)注册成立。该公司总部设在加拿大,其注册办事处位于545号中央卫城长廊,拉瓦尔,魁北克,H7T 0A3。该公司的合并财务报表由该公司及其子公司Biodroga Nutraceuticals Inc.组成。(“Biodroga”)和9354-7537魁北克公司比较期间包括Acasti制药公司的经营业绩。(“Acasti”)直至该附属公司于2017年12月27日失去控制为止。于2019年3月31日,于Acasti之投资乃于综合财务状况表内以“其他资产”列示(见附注20(A)(I)。2017年8月7日,海王星退出了散装磷虾油的制造和分销活动(参见附注4)。
Neptune Wellness Solutions专门从事保健和保健产品的提取、净化和配方设计。海王星的全资子公司-9354-7537魁北克公司获得加拿大卫生部的许可,在其位于魁北克省舍布鲁克的50,000平方英尺的设施内加工大麻,为合法大麻行业带来了天然产品部门的数十年经验。海王星利用其科学和技术专门知识,着重为加拿大和全球大麻市场开发增值和有区别的产品。海王星的活动还包括开发交钥匙营养解决方案和MaxSimil®等专利成分,以及各种海产和种子油,并将其商业化。
2. |
准备基础: |
|
(a) |
遵守声明: |
这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会(“国际会计准则理事会”)发布的“国际财务报告准则”(“国际财务报告准则”)编制的。
合并财务报表于2019年6月12日获得董事会批准。
|
(b) |
计量依据: |
综合财务报表是根据历史成本编制的,但下列各项除外:
|
• |
根据“国际财务报告准则第2号-股份支付”计量的股份报酬交易(附注3(L)(二);以及 |
|
• |
按公允价值计量的金融资产(附注20(A)(I)。 |
该公司的某些会计政策和披露要求确定金融和非金融资产和负债的公允价值。在制定公允价值时,本公司采用基于以下定义的等级的公允价值等级:
|
• |
一级:定义为可观察的投入,如活跃市场中的报价。 |
|
• |
第2级:定义为在活跃市场中可直接或间接观察到的除报价以外的投入。 |
|
• |
第3级:定义为基于很少或不少可观察到的市场数据的投入,因此要求实体制定自己的假设。 |
|
(c) |
功能和演示货币: |
这些合并财务报表以加元(加拿大元)列报,加元是公司及其子公司的功能货币。
|
(d) |
估计数和判断的使用: |
按照“国际财务报告准则”编制综合财务报表需要管理层作出影响会计政策的适用以及所报告的资产、负债、收入和支出数额的判断、估计和假设。实际结果可能与这些估计不同。
6
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合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
估计数是根据管理层对公司今后可能采取的当前事件和行动的最佳了解作出的。估计数和基本假设将持续审查。对会计估计数的修订在修订估计数的期间和今后任何受影响的期间内确认。
在适用对合并财务报表确认的数额影响最大的会计政策方面的关键判断包括:
|
• |
评估或有负债和备抵的确认,这需要在评估是否可能出现经济利益外流时作出判断,以解决诉讼事项(附注11和22); |
|
• |
评估在计量以股票为基础的薪酬开支时,是否会达到期权和DSU的业绩标准(注16);以及 |
|
• |
评估确认税务资产的标准(附注17)。 |
有可能在下一个财政年度内造成重大调整的假设和估计不确定因素包括:
|
• |
估算非金融资产的可收回数额(附注3(F)(2); |
|
• |
估计诉讼条款,因为它取决于诉讼结果(注11);以及 |
|
• |
估算许可和胶囊协议的无形资产和负债(附注12(B)。 |
3. |
重要会计政策: |
下列会计政策一直适用于本综合财务报表所列的所有期间,并由本公司的附属公司一致适用。
|
(a) |
合并基础: |
|
(i) |
业务合并和相关商誉: |
业务合并在收购之日(控制权转移时)使用收购方法入账。为收购一项业务而转让的代价是所转让资产的公允价值,公司在被收购公司控制之日发行的任何负债和股权均已取得。购得的可识别资产以及在业务合并中承担的负债和或有负债通常按其在收购之日的公允价值进行初始计量。本公司以已转让代价之公平值计量商誉,包括于收购当日计量之被收购方任何非控制权益之确认金额减去所收购之可识别资产及假设负债之确认净值。如果该对价低于被收购企业净资产的公允价值,则该差额立即在综合损益表和全面收益或亏损表中确认为廉价购买的收益。
重组、发行债务或股权证券以外的交易成本以及企业合并的其他直接成本不被视为业务收购交易的一部分,并在发生时予以支出。
随后对商誉的承认:
在初步确认后,商誉按成本减去任何累计减值亏损计量。商誉不摊销,但至少每年进行减值测试,并在出现减值迹象时进行测试。减值测试过程在这些会计政策的适当章节中描述。
附属公司:
子公司是公司控制的实体。从控制开始之日起至控制结束之日止,子公司的财务报表包括在合并财务报表中。当公司接触到或有权从与该实体的关系中获得可变收益并有能力通过其对该实体的权力影响这些收益时,控制权就存在了。
|
(Ii) |
整合时取消的交易: |
集团内结余和交易,以及集团内交易产生的任何未实现收入和支出,在编制合并财务报表时予以冲销。
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截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
(三) |
附属认股权证、期权及其他股本: |
附属认股权证、购股权及其他股本包括按股本分类的认股权证、由附属公司发出的权利及购股权,以及由本公司就附属公司的股本工具发出的购股权及权利。由于该等权益并不代表未偿还的参与非控制权益,因此该等权益按成本入账,并在该等权益被行使或届满前作为非控制权益的一个子组成部分呈列。
|
(四) |
在保留控制权的同时收购和处置非控股权益: |
在保留控制权的同时进行的非控股权益的收购和处置,以股权持有人的身份作为交易入账;因此,收购不确认商誉,也不确认与处置相关的损益。
在取得或处置非控股权益同时保留控制权时,本公司会调整非控股权益,以反映其于附属公司权益中权益的相对变动,然后再取消集团内结余。调整非控股权益的金额与已支付或收取的代价的公平值之间的任何差额,直接在本公司股东的权益中确认。所支付代价的公平值包括作为业务一部分而行使的任何附属认股权证、期权及其他权益的成本。
到期未行使的附属认股权证、购股权及其他股权将转移至本公司股东应占权益。
|
(v) |
利润或损失的归属: |
附属公司之溢利或亏损乃根据各附属公司于期内尚未偿还之参与权益工具中各自所占份额,归属于本公司股东及非控股权益。这一分配是在集团内部余额消除之前,对子公司的损益进行分配的。
|
(b) |
金融工具: |
所有金融工具(包括衍生工具)于本公司成为该工具合约义务的一方时,于最初按公平值确认于综合财务状况表内。因购置或发行随后未按公允价值确认的金融工具而直接产生的交易成本,从金融资产或负债中增加或扣除,并在相关资产/负债的预期使用期限内使用有效利率法摊销。
|
(i) |
金融工具的抵销 |
当且仅当存在当前可强制执行的法律权利来抵消确认的金额,并且有意按净额结算或同时变现资产和清偿负债时,金融资产和金融负债将被抵销,并在合并财务状况表中报告净额。
|
(Ii) |
金融资产: |
在初步确认时,本公司会视乎其管理金融资产的业务模式及金融资产的合约现金流量特征,将其随后按摊销成本或公允价值计量的金融资产分类。
按摊销成本计量的金融资产:
金融资产随后按实际利息法按摊销成本计量,并扣除符合以下两项条件的减值损失净额,但未按公允价值计入损益:
|
▪ |
它是在一种商业模式中持有的,其目的是持有资产以收集合同现金流量;以及 |
|
▪ |
它的合同条款在规定的日期产生现金流动,这些现金流动完全是对未付本金的本金和利息的支付。 |
公司按摊销成本计量的金融资产包括现金及现金等价物、短期投资、贸易及其他应收款项。利息收入、外汇损益和减值在综合收益和全面收益(损失)表中确认。
按公允价值计量的金融资产:
非为交易目的持有的某些金融资产,包括债务投资和股权投资,通过其他综合收益或亏损作为公允价值入账。这些金融资产随后的公允价值变动记录在其他
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综合损益,但在损益中确认的外汇损益和预期的信用损失和逆转除外。在任何情况下,在其他全面收益中确认的股本投资金额不得重新分类为损益。此类票据上的股息确认为损益,除非股息明显代表收回投资的一部分,或部分投资成本的偿还。本公司有一项权益工具,以其他全面收益或亏损按公平值计量(见附注20(A)(I)。所有未按摊销成本或其他综合收益公允价值计量的金融资产,均按损益公允价值计量。此外,在初步确认时,本公司可不可撤销地指定符合以下要求的金融资产:按摊销成本计量的金融资产,或以其他综合收益或亏损按公允价值计量的金融资产(如按公允价值计量)或按损益按公允价值计量的金融资产(如这样做可消除或显著减少因其他原因而产生的会计错配)。按公允价值计入损益的金融资产随后按公允价值计量。净损益,包括任何利息或股息收入,在综合损益表和全面收益(亏损)中确认。该公司目前没有这类金融工具。
终止确认金融资产:
当该公司对有关资产的现金流量的合约权利届满,或该公司已从该等资产转让其对现金流量的权利,且(I)该公司实质上已转移该等资产的所有风险及回报,或(Ii)该公司既无暴露于该等资产的固有风险,亦无资格从该等资产获得回报,则该等金融资产将被取消确认。终止确认的任何收益或损失在综合收益和全面收益(损失)表中确认。
|
(三) |
金融负债和权益工具: |
本公司发行的债务及权益工具,根据合约安排的实质内容及金融负债及权益工具的定义,分类为金融负债或股本。
在初步确认时,该公司将其金融负债分类,随后按摊销成本或公允价值计量。
按摊销成本计量的金融负债:
财务负债随后按实际利息法按摊销成本计量。该公司目前将贷款和借款、贸易和其他应付款项以及长期应付款项归类为按摊销成本计量的金融负债。
按公允价值计量的金融负债:
按公允价值计算的金融负债最初按公允价值确认,并在每个报告日重新计量,其中的任何变动均确认为净收入。该公司目前没有按公允价值计量的重大金融负债。
权益工具是指在扣除某一实体的全部负债后,证明该实体资产中存在剩余权益的任何合同。本公司发行的股本工具按收到的收益确认,扣除直接发行成本和适用所得税后的净额。
解除确认金融负债:
当债务项下的债务被清偿、注销、到期或被一项有重大修改条款的新债务所取代时,金融负债即被取消确认。终止确认的任何收益或损失在综合收益和全面收益(损失)表中确认。
实际利息方法:
有效利息法是一种计算金融资产或金融负债的摊销成本以及在有关期间内分配利息收入或费用的方法。实际利率是指将估计的未来现金收入/付款(包括构成实际利率、交易成本和其他溢价或折扣的组成部分的所有已支付或收取的费用和点数),在金融工具的预期寿命内,或(在适当情况下)较短的期间内,准确折现为初始确认时的账面净额的利率。
|
(四) |
股本: |
普通股被归类为股权。可直接归因于普通股发行的增量成本确认为扣除任何税收影响后从股本中扣除的费用。
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|
(v) |
其他股本工具: |
在不符合负债工具定义的股份支付交易以外所发行的认股权证、购股权及对本公司股本的权利,均于股本中确认。
|
(六) |
复合金融工具: |
复合金融工具是指可以根据持股人的选择将其转换为股本的工具,并且发行的股票数量是固定的。
复合金融工具的负债部分最初按没有股权转换期权的类似负债的公允价值确认。权益部分最初确认为复合金融工具整体的公允价值与负债部分的公允价值之间的差额。任何可直接归属的交易成本按负债及权益部分的初始账面金额按比例分配。
在初步确认后,复合金融工具的负债构成部分按摊销成本使用有效利息法计量。复合金融工具的股本部分在初步确认后不再重新计量。
|
(七) |
衍生金融工具和对冲会计: |
衍生金融工具:
该公司已发行负债分类的衍生工具超过其本身的股权。如果主合同与嵌入式衍生工具的经济特征和风险并不密切相关,则将嵌入式衍生工具从宿主合同中分离出来单独核算,与嵌入式衍生工具具有相同条款的单独工具将符合衍生工具的定义,且组合工具不是通过损益按公允价值计量的。
衍生工具及可分离嵌入衍生工具最初按公平值确认;应占交易成本于产生时确认为损益。于初步确认后,衍生工具及可分离嵌入衍生工具按公平值计量,其公平值之所有变动即时于损益确认。
对冲会计:
有资格作为对冲工具的衍生工具必须被指定为“现金流对冲”(当对冲的风险是被对冲项目未来现金流的可变性)或“公允价值对冲”(当被对冲的风险是被对冲项目的公允价值的可变性)。任何不符合套期保值会计资格的衍生工具,在每个报告日期均按市价计值,损益计入净收益(亏损)。
现金流量对冲:
对于指定为现金流量套期保值的衍生金融工具,其公允价值变动的有效部分在综合全面收益表的其他全面收益中确认,并在现金流量对冲基金的权益储备中列报。任何无效立即在净收益(亏损)中确认,因为它在实现时在与对冲项目相同的综合损益表和综合损益表中确认。
如果现金流量套期保值关系失效或终止该套期保值关系,则以前未实现的损益仍留在现金流量套期保值准备金内,直至被对冲项目结算,且衍生工具的任何未来价值变化前瞻性地在净收益(亏损)中确认。
当对冲项目实现时,现金流量对冲储备中确认的金额被重新分类到同一综合损益表和综合损益表中,或者重新分类为记录该被对冲项目的相关非金融资产。如果被套期保值项目在套期保值工具到期前不再存在,现金流量套期保值储备内的未实现损益立即重新归类为净收益(损失)。
衍生金融工具的使用:
公司不时利用衍生金融工具管理其外汇风险和利率市场风险。该等衍生金融工具用作达到本公司减低风险目标的方法,就预测的外币现金流量及利息支付的金额及时间,产生与相关头寸有关的抵销现金流量。
当该公司在对冲会计关系中使用衍生工具时,该公司正式记录并指定其所有符合条件的对冲关系。此过程涉及将所有衍生工具与综合报表中的特定资产和负债相关联。
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指财务状况或预测的或可能的交易。该公司还在开始时和持续进行的基础上正式评估套期保值关系的有效性。
|
(c) |
清单: |
存货按成本和可实现净值中的较低值计量。原材料、供应品和备件的费用按加权平均成本法计算。制成品和在建工程的费用包括采购存货的支出、生产或转换费用、分包商费用和将其运至现有地点和条件所产生的其他费用,以及根据正常作业能力计算的生产间接费用。
可变现净值是指在正常业务过程中的估计销售价格减去完成和销售费用的估计成本。
|
(d) |
不动产、厂场和设备: |
|
(i) |
确认和衡量: |
不动产、厂场和设备项目按成本减去累计折旧和累计减值损失计量。
成本包括可直接归因于购置资产的支出。自建资产的成本包括材料成本和直接人工成本、任何其他可直接归因于使资产达到预期用途的工作状态的成本、拆除和移走项目以及恢复其所在地点的成本,以及合格资产的借款成本。
购买的软件是相关设备功能的组成部分,作为该设备的一部分予以资本化。
当一项不动产、厂场和设备的某些部分的使用寿命有很大不同时,这些财产、厂场和设备的使用寿命将作为单独的不动产、厂场和设备项(主要组成部分)记账。
处置一项不动产、厂场和设备的损益是通过将处置所得与不动产、厂场和设备的账面金额进行比较来确定的,并在净损益中予以确认。
|
(Ii) |
后续费用: |
更换某一财产、厂房和设备的一部分的费用在该财产、厂房和设备的账面金额中予以确认,条件是该部分所体现的未来经济利益很可能流入公司,而且其成本可以可靠地计量。所述替换件的承载量被取消识别。不动产、厂场和设备的日常服务费用在发生的损益中确认。
|
(三) |
折旧: |
折旧按应折旧金额计算,即一项资产的成本减去其剩余价值。
折旧是在财产、厂房和设备的每一部分的估计使用寿命期间按直线或递减的基础确认的损益,因为这最准确地反映了资产所体现的未来经济利益的预期消费模式。
本期间和比较期间的估计使用寿命如下:
资产 |
|
方法 |
|
期间/费率 |
|
|
|
|
|
建筑和建筑构件 |
|
直线 |
|
20至40岁 |
实验室、研发和工厂设备 |
|
直线 |
|
10年至20年 |
家具和办公设备 |
|
递减余额 |
|
20% to 30% |
计算机设备 |
|
直线 |
|
2年至5年 |
在每个财政年度结束时,将审查折旧方法、使用寿命和剩余价值,并在适当情况下对折旧方法、使用寿命和剩余价值进行前瞻性调整。
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|
(e) |
无形资产: |
|
(i) |
研究和开发: |
为获得新的科学或技术知识和理解而开展的研究活动的支出在发生的损益中确认。
开发活动涉及生产新的或大幅度改进的产品和工艺的计划或设计。只有在能够可靠地计量开发成本、产品或工艺在技术上和商业上可行、未来的经济效益很可能、公司打算并有足够的资源完成开发和使用或出售资产的情况下,开发支出才会资本化。资本化的支出包括材料费用、直接人工费用、可直接用于准备资产供其使用的间接费用以及合格资产的借款费用。其他发展支出在产生的损益中确认。
资本化发展支出按成本减去累计摊销和累计减值损失计量。
|
(Ii) |
其他无形资产: |
单独购置的无形资产在初始确认时按成本计量。企业合并所取得的无形资产的成本,是指该无形资产在收购之日的公允价值。内部产生的无形资产(不包括资本化的开发和专利成本)不资本化,支出反映在发生支出的年度的综合收益和全面收入(损失)表中。在初步确认后,无形资产按成本减去任何累计摊销及任何累计减值亏损列账。
无形资产的使用寿命被评定为有期限或无限期。
使用年限有限的无形资产在其使用经济寿命内摊销,并在有迹象表明无形资产可能减值时评估减值。至少在每个财政年度末审查具有有限使用寿命的无形资产的剩余价值、摊销期限和摊销方法,并在适用的情况下对其进行前瞻性调整。资产所体现的预期使用寿命或未来经济效益的预期消费模式的变化,酌情通过改变摊销期限或方法加以核算,并作为会计估计数的变动处理,前瞻性核算。
使用寿命有限的无形资产摊销如下:
资产 |
方法 |
|
期间/费率 |
|
|
|
|
竞业禁止协议 |
直线 |
|
3年 |
客户关系 |
直线 |
|
10年 |
许可协议 |
直线 |
|
31个月至12岁 |
计算机软件 |
直线 |
|
5年 |
摊销按资产成本减去其剩余价值计算。
摊销自无形资产可供使用之日起,按估计使用年限直线确认损益,因为这最准确地反映了资产所体现的未来经济效益的预期消费模式。上文介绍了当前期间和比较期间的估计使用寿命。
|
(三) |
随后的支出: |
随后的支出只有在增加与其有关的特定资产所体现的未来经济利益时才会资本化。所有其他支出,包括内部产生的商誉和品牌的支出,在发生时确认为损益。
|
(f) |
减损: |
|
|
(i) |
金融资产: |
“预期信贷损失”(“ECL”)的损失备抵按以下任一基准计算:
|
▪ |
12个月的ECL:这些ECL是报告日期后12个月内可能发生的默认事件导致的ECL;以及 |
|
▪ |
生存期ECL:这些ECL是在金融工具的预期生命周期内,所有可能的默认事件导致的ECL。 |
该公司选择以相当于终身ECL的金额计量应收贸易账款的损失备抵。
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该公司在评估ECL时,通过确定金融资产的信用风险自最初确认以来是否显著增加来衡量其他应收款的损失备抵。该公司认为,合理和可支持的信息,是相关和可获得的,而不是不必要的成本或努力。这包括数量和质量的信息和分析,根据该公司的历史经验和知情的信用评估,包括前瞻性的信息。
按揭证券公司认为,如借款人不可能向公司全数偿还其信贷责任,而公司并无追讨存货或公司的信贷保险等行动,则该财务资产即属失责。
估算ECL时考虑的最长期限是公司面临信用风险的最长合同期限。
ECL的测量:
ECLS是信用损失的概率加权估计。信贷损失以所有现金短缺的现值(即根据合同应付给该实体的现金流量与公司预期收到的现金流量之间的差额)的现值计量。公司通过考虑过去的事件、当前的状况和对未来经济状况的预测,在集体和个别评估的基础上确定减值损失备抵。集体评估是通过将具有类似特征的应收贸易账款组合在一起进行的。ECLS按金融资产的实际利率进行贴现。
信贷减值金融资产:
于每个报告日期,本公司评估按摊销成本列账之金融资产是否为信贷减值。当一个或多个对金融资产的估计未来现金流有不利影响的事件发生时,金融资产就是“信用减值”。可能发生的事件的示例包括:
|
▪ |
借款人的严重财政困难; |
|
▪ |
违约,如违约或逾期事件; |
|
▪ |
借款人有可能破产或进行其他财务重组;或 |
|
▪ |
由于财政困难,这种金融资产的活跃市场消失了。 |
可能不可能确定一个单独的离散事件;相反,几个事件的综合影响可能导致金融资产信用受损。
减值呈示:
按摊销成本计量的金融资产损失备抵从资产账面毛额中扣除。与贸易及其他应收款项有关的减值亏损在综合收益表及综合收益表(亏损)的销售、一般及行政开支中列示。
注销:
当公司没有合理的期望收回某一金融资产的全部或部分时,该金融资产的账面总额即被注销。
|
(Ii) |
非金融资产: |
本公司之非金融资产及存货、应收税项及可收回及递延税项资产以外之账面值于每个报告日期进行审核,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何此类指示,则估计资产的可收回金额。对于使用寿命不确定或尚未可供使用的无形资产,每年在同一日期估算可收回数额。
资产或现金产生单位的可收回金额是其使用价值与其公允价值减去出售成本中的较大值。在评估使用价值时,使用税前贴现率将估计的未来现金流量折现为其现值,该贴现率反映当前市场对资金时间价值和资产特有风险的评估。就减值测试而言,不能个别测试的资产被分类为因持续使用而产生现金流入的最小资产组,而该等资产在很大程度上独立于其他资产或资产组(“现金产生单位”或“CGU”)的现金流入。
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截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
如果资产或其计算单位的账面金额超过其估计可收回金额,则确认减值损失。减值损失确认为损益。
以往各期确认的减值损失在每个报告日进行评估,以确定是否有任何迹象表明损失已经减少或不再存在。如果用于确定可收回金额的估计数发生变化,减值损失将被逆转。减值亏损只有在资产账面金额不超过如无确认减值亏损时会厘定的账面金额(扣除折旧或摊销净额)时才予以抵销。
善意:
商誉每年进行减值测试,并在情况表明账面价值可能受损时进行。就商誉而言,减值乃透过评估与商誉有关之每项中央结算单位之可收回金额而厘定。该公司根据其内部监测的方式来界定其计算单位,并从所获得的商誉中获得经济利益。首先为减值单位分配减值损失以减少商誉。与商誉有关的减值亏损在未来期间不会逆转。
|
(g) |
规定: |
如果公司由于过去的事件而具有能够可靠地估计的现有法律或推定义务,并且很可能需要经济利益的外流来清偿债务,则该项拨备即予确认。拨备通常是以反映当前市场对货币时间价值和负债特有风险的市场评估的税前汇率贴现预期未来现金流量来确定的。折扣的解除确认为财务成本。
|
(i) |
繁重的合同: |
当公司从合同中获得的预期收益低于不可避免的成本时,就确认了为繁重合同提供的备抵。履行合同规定的义务。这笔经费是按终止合同的预期费用和继续履行合同的预期净费用两者之间较低的现值计算的。在设立拨备之前,公司确认与该合同有关的资产的任何减值损失。
|
(Ii) |
或有负债: |
或有负债是一种可能的债务,产生于过去的事件,只有在公司不能控制的一个或多个不确定的未来事件发生或不发生时才能确认其存在;或由过去事件产生的当前债务(因此存在),但不被确认,因为清偿债务不太可能需要转移或使用资产、提供服务或任何其他经济利益,或无法可靠地估计债务的数额。(E)或有债务是指公司无法控制的一个或多个不确定的未来事件的发生或不发生;或由过去事件引起的当前债务(因此存在),但不被确认,因为清偿债务不太可能需要转移或使用资产、提供服务或任何其他经济利益。
|
(h) |
收入: |
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(i) |
货物销售: |
该公司的正常业务包括提供营养统包解决方案,并从2019年3月开始生产大麻提取物和大麻油。当资产控制权转移给客户时,所有与正常业务运营相关的收入都会被确认。公司一般在货物装运时移交控制权。收入是根据公司预期有权在与客户签订的合同中规定的资产交换中获得的对价计算的。收入按收益净额列报。
|
(Ii) |
版税收入: |
特许权使用费是根据适用协议的条款赚取的,并在可能收到与交易相关的经济利益且金额能够可靠计量时予以确认。
|
(i) |
政府赠款: |
政府赠款,包括赠款和投资税收抵免,记为所购置资产的相关费用或成本的减少额。当有合理保证该公司已符合或将会符合获批准的资助计划的规定,以及有合理保证将会收到该笔拨款时,政府补助金即予确认。
赔偿公司发生的费用的赠款在确认费用的同一年有系统地在损益中确认。补偿公司资产成本的赠款在资产的使用寿命内系统地确认为损益。
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(j) |
租赁付款: |
根据经营租赁支付的款项在租赁期内以直线方式确认为损益。在整个租赁期内,所收到的租赁奖励被确认为租赁费用总额的一个组成部分。
或有租赁付款在发生期间入账。
|
(k) |
外币: |
外币交易按交易当日的汇率折算成相应的功能货币。报告日以外币计价的货币资产和负债按该日的汇率折算为功能货币。货币项目的外币损益是指当期开始时以功能货币摊销的成本(经当期实际利息和付款调整后)与按报告期结束时的汇率折算的外币摊销成本之间的差额。因重新转换而产生的外币差额在损益中确认。
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(l) |
员工福利: |
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(i) |
短期雇员福利: |
短期雇员福利债务以未贴现的方式计量,并作为提供相关服务的费用入账。
根据短期现金红利或利润分享计划预期支付的金额,如果公司因员工过去提供的服务而负有支付这一金额的当前法律义务或推定义务,且该债务可以可靠地估算,则确认负债。
|
(Ii) |
基于股票的支付交易: |
给予雇员的股份付款奖励的授予日期公允价值,在雇员无条件享有该奖励的期间内,确认为雇员开支,并相应增加缴入盈余。授予日期公允价值在适用时考虑市场表现条件。确认为开支的金额经调整以反映预期符合相关服务及非市场表现归属条件的奖励数目,以致最终确认为开支的金额乃基于归属日期符合相关服务及非市场表现条件的奖励数目。
股票支付交易的公允价值是根据估值模型来衡量的。计量投入包括计量日期的股价、工具的执行价格、预期波动率(基于加权平均历史波动率)、工具的加权平均预期寿命(基于合同期、授予期限和一般期权持有人的行为)、预期股息和无风险利率(基于政府债券)。交易所附带的服务及非市场表现条件(如有的话),在厘定公平值时不会予以考虑。
|
(三) |
解雇补助金: |
当公司明确承诺在正常退休日期之前终止雇用或因提出鼓励自愿裁员的提议而提供终止雇用的正式详细计划时,解雇福利被确认为一项开支,但没有现实的撤销可能性。“。自愿裁员的解雇福利被确认为一项开支,如果该公司已提出自愿裁员的要约,则该要约很可能会被接受,并且可以可靠地估计接受的数目。如果养恤金应在报告年度后12个月以上支付,则按其现值折现。
|
(m) |
财务收入和财务费用: |
财政收入包括投资基金的利息收入。利息收入按实际利息法计入损益。
财务成本包括利息支出和借款的累积、拨备和长期应付款项折扣的解除、融资成本、偿还债务的罚款和银行手续费。非直接因收购、建造或生产合资格资产而产生的借贷成本,按实际利息法确认为损益。
外币损益按净额列报。
本公司在综合现金流量表中将利息收入确认为投资活动的一部分,并将利息成本确认为融资活动的一部分。
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(n) |
所得税: |
所得税费用包括当期税项和递延税项。当期和递延税项在损益中确认,但与业务合并或直接在权益或其他综合损益中确认的项目除外。
当期税是指对本年度应纳税所得额或损失额的预期应缴或应收税款,使用在报告日已制定或实质上颁布的税率,以及对前几年应缴税款的任何调整。
递延税项乃就供财务报告用途之资产及负债账面值与用作税务用途之金额之间的暂时性差额而确认。递延税项并不因下列暂时性差异而予以确认:在非业务合并且不影响会计或应课税损益之交易中对资产或负债之初步确认,以及与附属公司及共同控制实体之投资有关之差额,惟该等差额于可预见将来可能不会逆转。此外,递延税项并不因初始确认商誉而产生的应课税暂时性差额而予以确认。递延税项根据截至报告日期已颁布或实质颁布的法律,按预期将适用于暂时性差异的税率计量。递延税项资产及负债如有可依法强制执行的权利以抵销流动税项负债及资产,且与同一税务机关对同一应课税实体或不同税务实体征收的所得税有关,但该等递延税项资产及负债拟按净额结算流动税项负债及资产,或其税项资产及负债将同时变现,则递延税项资产及负债将予以抵销。
递延税项资产确认为未使用税项亏损、税项抵免及可扣除的暂时性差额,但须符合日后应课税溢利可供运用的可能性。递延税项资产于每个报告日期经审核,并于有关税项利益不再可能实现的情况下予以削减。
|
(o) |
每股收益: |
本公司提供其普通股的基本及摊薄每股收益(“EPS‘)数据。基本每股收益乃将本公司普通股股东应占溢利或亏损除以当期已发行普通股的加权平均数,并按持有的自有股份作出调整。稀释后的每股收益乃根据所有具摊薄潜力的普通股(包括认股权证、购股权及授予雇员及董事的递延股份单位)的影响,按普通股应占溢利或亏损及已发行普通股的加权平均数调整而厘定。
|
(p) |
分部报告: |
经营分部是本公司的一个组成部分,从事其可从中赚取收入及产生开支的业务活动,包括与本公司任何其他组成部分的交易有关的收入及开支。所有经营部门的经营结果由公司首席执行官定期审查,以便就分配给该部门的资源作出决定,并评估其业绩,以及有哪些分散的财务信息可供参考。
|
(q) |
国际年通过的新标准和解释: |
(1)金融工具:
2014年7月24日,国际会计准则理事会发布了完整的“国际财务报告准则9,金融工具”(“国际财务报告准则9(2014)”)。它对金融资产的分类和计量提出了新的要求。根据“国际财务报告准则第9号”(2014年),金融资产的分类和计量依据的是持有这些资产的业务模式及其合同现金流量的特点。该准则还引入了与金融负债有关的额外变化,并通过引入新的“预期信用损失”模型来计算减值,从而修正了减值模型。这一标准取代了“国际会计准则”第39号,“金融工具:确认和计量”。
“国际财务报告准则第9号”的采用并未对该公司有关金融负债和衍生金融工具的会计政策产生重大影响。“国际财务报告准则第9号”对金融资产分类和计量的影响如下。
|
(i) |
金融资产和金融负债的分类和计量 |
“国际财务报告准则第9号”在很大程度上保留了“国际会计准则”第39号中关于金融负债分类和计量的现有要求。然而,它取消了以前“国际会计准则”第39条关于持有至到期、贷款和应收账款以及可供出售的金融资产的类别。
根据“国际财务报告准则”第9条,金融资产是按摊销成本计量的,如果其持有的业务模式的目的是持有资产以收集合同现金流量,其合同条款在特定日期产生的现金流量仅为本金的本金和利息的支付。如果上述两项条件均未得到满足,则金融资产按公允价值计量,以损益计量,除非公司在某些条件得到尊重时,通过其他综合收益或损失按公允价值计量金融资产。
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截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
一些评估是根据初次申请之日存在的事实和情况作出的。
|
(Ii) |
金融资产减值 |
“国际财务报告准则”第9条用“预期信用损失”模型取代了“国际会计准则”第39条中的“发生的损失”模型。新减值模式适用于以摊销成本计量的金融资产、以其他综合损益按公允价值计量的合约资产及债务投资,但不适用于股权工具投资。根据“国际财务报告准则”第9条,确认信贷损失的时间早于“国际会计准则”第39条。公司利用预期的信用损失模型,通过考虑过去的事件、当前的状况和对未来经济状况的预测来确定减值损失备抵。采用预期的信贷损失模式对合并财务报表没有任何影响。
下表及其附注解释了“国际会计准则”第39条规定的原始计量类别和“国际财务报告准则”第9条规定的该公司截至4月1日每一类金融资产的新计量类别。ST, 2018:
|
注 |
原始分类 根据“国际会计准则”第39条 |
新分类 根据“国际财务报告准则”9 |
原装 “国际会计准则”第39条下的数额 |
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新运载 “国际财务报告准则”第9条下的数额 |
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$ |
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$ |
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金融资产 |
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|
现金及现金等价物 |
|
贷款和应收款项 |
摊销成本 |
|
24,287,107 |
|
|
24,287,107 |
|
短期投资 |
|
贷款和应收款项 |
摊销成本 |
|
2,410,000 |
|
|
2,410,000 |
|
贸易和其他应收款 |
(1) |
贷款和应收款项 |
摊销成本 |
|
5,590,847 |
|
|
5,590,847 |
|
利率互换协议 |
(2) |
公允价值套期保值工具 |
公允价值套期保值工具 |
|
19,090 |
|
|
19,090 |
|
对Acasti的投资 |
(3) |
可供出售 |
其他全面收入(损失)的公允价值 |
|
6,585,740 |
|
|
6,585,740 |
|
|
(1) |
“国际财务报告准则第9号”要求该公司记录其所有贸易应收款和其他金融资产的预期信贷损失,无论是在12个月或终身的基础上。该公司认为,在没有不必要的费用或努力的情况下,有关和可获得的合理和可支持的信息,包括基于该公司的历史经验和保险的数量和质量方面的信息和分析。该公司确定对其合并财务报表没有影响。 |
|
(2) |
“国际财务报告准则第9号”要求该公司确保对冲会计关系与其风险管理目标和战略保持一致,并采用更具质量和前瞻性的方法来评估对冲效力。根据“国际会计准则”第39条指定的对冲关系符合“国际财务报告准则”第9条规定的对冲会计准则,因此被视为持续的对冲关系。采用“国际财务报告准则第9号”对该公司的对冲会计没有任何影响。 |
|
(3) |
在过渡期间,本公司可通过其他全面收益或亏损,不可撤销地指定按公允价值计算的金融资产。该公司选择将对Acasti的投资指定为通过其他全面收益或损失按公允价值计量的股权工具投资。因此,去年记录的公允价值变动不会对期初留存收益产生影响,因为公允价值变动已记录在其他全面收入中。公允价值的变动继续在其他综合收益或损失中确认,永远不会重新归类为净收益或损失。 |
(2)收入:
2014年5月28日,国际会计准则理事会发布了“国际财务报告准则第15号-与客户的合同收入”。“国际财务报告准则第15号”除其他准则外,取代了“国际会计准则第18号(收入)”。该标准包含一个适用于与客户签订的合同的单一模型和两种确认收入的方法:在某一时间点或随时间推移。该模型的特点是对交易进行基于合同的五步分析,以确定是否、多少和何时确认收入。采用了新的估计数和判断阈值,这可能会影响确认收入的数额和(或)时间安排。新标准适用于与客户签订的合同。它不适用于属于其他“国际财务报告准则”范围的保险合同、金融工具或租赁合同。对“国际财务报告准则第15号”的澄清就五步分析、过渡和对知识产权许可证适用“准则”提供了补充指导。
该公司的正常业务包括提供营养统包解决方案,并从2019年3月开始生产大麻提取物和大麻油。与正常业务运营有关的所有收入在控制
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截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
资产转移给客户。公司一般在货物装运时,或在某些情况下,在客户收到货物时移交控制权。收入是根据公司预期有权在与客户签订的合同中规定的资产交换中获得的对价计算的。收入按收益净额列报。
在完成了五个步骤的分析之后,该公司确定了与客户的合同和合同中的履约义务,确定了交易价格,并确认其收入确认政策的适当性是在按照“国际会计准则”第18号的惯例将资产控制权转让给客户时,一般是在交付货物时。采用“国际财务报告准则”第15条并不影响该公司的经营、投资或融资活动的现金流量。此外,对收入确认时间的影响不大,因为“国际财务报告准则”第15条和“国际会计准则”第18条对收入确认的处理是一致的。
“国际财务报告准则第15号”规定了列报和披露要求,这些要求比“国际会计准则”第18条更为详细。披露情况载于附注24。本公司采用“国际财务报告准则第15号”(IFRS 15),采用累积效应过渡法,并于4月1日确认采用本准则的效果。ST,2018年,首次申请日期。因此,未重报截至2018年3月31日止财政年度的信息。它与以前在“国际会计准则”第18条下报告的情况相同。
|
(三) |
对“国际财务报告准则第2号,股份支付交易的分类和计量”的修正: |
2016年6月20日,国际会计准则理事会发布了对“国际财务报告准则第2号”-基于股票的支付-的修正,澄清了如何对某些类型的基于股票的支付交易进行核算。该等修订对以下会计事项作出规定:归属条件及非归属条件对计量以现金结算的股份支付方式的影响;以股份为基础的支付交易,并为预缴税项义务提供净结算功能;以及对股份支付的条款及条件作出修改,将交易类别由现金结算改为股权结算。“国际财务报告准则第2号”修正案的通过对该公司的合并财务报表没有重大影响。
|
(r) |
尚未通过的新标准和解释: |
在截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度中,一些新标准以及对标准和解释的修订尚未生效,且尚未在编制这些合并财务报表时适用。
|
(i) |
租赁: |
2016年1月,国际会计准则理事会发布了“国际财务报告准则第16号(租赁)”,将取代“国际会计准则”第17条(租赁)。“国际财务报告准则”第16条规定了合同双方、客户(承租人)和供应商(出租人)承认、计量、提交和披露租赁的原则。“国际财务报告准则”第16号取消了将租赁归类为经营租赁或融资租赁的做法,采用了单一承租人会计模式,并要求承租人确认所有期限超过12个月的租赁的资产和负债,除非标的资产价值低。
新标准自2019年1月1日起在财政年度生效,并可尽早采用。该公司打算在其2019年4月1日开始的年度合并财务报表中采用“国际财务报告准则第16号”。该公司目前正在最后完成对采用这一标准对其综合财务报表的影响的评估。所确定的最重大影响是,这一标准将主要影响该公司经营租赁的会计核算,因为随着“国际财务报告准则”第16号以使用权资产的折旧费和租赁负债的利息费用取代直线经营租赁费用,与该公司某些租赁有关的费用的性质将发生变化。
地铁公司已决定采用经修订的追溯过渡方法。比较资料将不予重述。该办法允许采用两种过渡备选办法来衡量过渡期间的使用权资产;备选办法1计算使用权资产,就像在按过渡费率折现的租赁的初始日期适用该标准,或者如果使用权资产等于过渡之日的租赁负债,则采用备选办法2。地铁公司打算采用第二种方案。
根据初步评估,该公司将确认截至2019年4月1日的额外租赁负债和不到150万美元的使用权资产。该公司不包括任何低价值物品的租赁,也不包括期限将在通过之日起12个月内终止的租赁。递延租赁奖励预计将减少207 745美元,因为它们将用作减少使用权资产。一旦在2020年第一季度完成分析,最终数额可能会有所不同。
|
(Ii) |
所得税: |
2017年6月7日,国际会计准则理事会发布了IFRIC 23-所得税处理办法的不确定性(“解释”)。该解释为当期和递延税项负债和资产在所得税处理方面存在不确定性的情况下的会计核算提供了指导。本解释对2019年1月1日或以后的年度期间有效。允许提前申请。
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截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
解释要求实体:
|
• |
考虑是否应单独或作为一个整体考虑不确定的税务处理办法,根据哪种办法可以对决议作出更好的预测; |
|
• |
反映出应缴所得税(可收回)数额的不确定性,如果它很可能会为该不确定性支付(或收回)一笔金额;以及 |
|
• |
根据最可能的金额或期望值来衡量税收的不确定性,取决于哪种方法更好地预测应付金额(可收回)。 |
公司打算在其自2019年4月1日起的年度合并财务报表中采用这一解释。采用解释的影响程度不会对合并财务报表产生重大影响。
4. |
磷虾油生产和分销活动的退出: |
2017年8月7日,海王星与Aker BioMarine南极AS(“Aker”)达成一项协议,据此,Aker以现金代价43,075,587美元(合3,400万美元)收购了Neptune的知识产权、客户名单和磷虾油库存,净收益为23,702,312美元。根据该协议,海王星退出散装磷虾油生产和分销活动,Aker成为海王星统包营养解决方案业务的独家磷虾油供应商。这类收益中的11 175 466美元用于偿还债务和支付在销售交易同时提前偿还263 483美元的罚款,另有2 391 673美元的债务于2017年10月6日偿还。
出售的资产包括在Nutraceutical分部。出售磷虾油生产和分销活动使该公司能够加快努力,根据其增长战略,将公司定位于有吸引力的增长机会和产品线,例如医疗和保健大麻油开采项目。截至2018年3月31日的年度,磷虾油的制造和分销销售额为3207.4万美元,毛利率(不包括241.8万美元的库存减值损失)为1207万美元。
Sherbrooke设施不是交易的一部分,现在用于开发针对大麻工业等高潜力增长部门的独特提取。作为这笔交易的一部分,我们的一大批雇员看到了他们的就业机会的终结。由于Sherbrooke设施不是交易的一部分,因此出于会计目的,它不符合中止业务的资格。此外,管理层评估了Sherbrooke设施的可收回金额,截至2018年3月31日止年度,未对该厂及相关设备的使用寿命进行重新估值,也未记录任何减值。
5. |
贸易和其他应收款: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
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|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
应收贸易账款 |
|
$ |
4,889,612 |
|
|
$ |
4,926,632 |
|
应收销售税 |
|
|
697,561 |
|
|
|
215,184 |
|
应计应收款和其他应收款 |
|
|
136,487 |
|
|
|
426,488 |
|
应收税款抵免 |
|
|
49,685 |
|
|
|
49,597 |
|
应收赠款 |
|
|
33,043 |
|
|
|
22,543 |
|
|
|
$ |
5,806,388 |
|
|
$ |
5,640,444 |
|
公司面临的与贸易和其他应收款有关的信贷和外汇风险载于附注20(B)。
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合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
6. |
清单: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原料 |
|
$ |
3,410,613 |
|
|
$ |
3,358,264 |
|
正在进行的工作 |
|
|
281,027 |
|
|
|
474,057 |
|
成品 |
|
|
635,914 |
|
|
|
675,031 |
|
用品和备件 |
|
|
710,607 |
|
|
|
753,977 |
|
|
|
$ |
5,038,161 |
|
|
$ |
5,261,329 |
|
截至2019年3月31日的年度销售成本包括库存成本15,418,032美元(2018-17,612,876美元)、其他成本1,409,562美元(2018-1,331,445美元)和零库存减值损失(2018-2,376,969美元)。
7. |
不动产、厂场和设备: |
|
|
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建房 |
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实验室 |
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家俱 |
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|
和建筑 |
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R&D生产与制造厂 |
|
|
办公室 |
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|
电脑,计算机 |
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|
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|
||||
|
|
土地 |
|
|
组分 |
|
|
装备 |
|
|
装备 |
|
|
装备 |
|
|
共计 |
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||||||
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|
|
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|
|
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|
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|
|
|
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|
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费用: |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2017年3月31日结余 |
|
$ |
228,630 |
|
|
$ |
23,015,856 |
|
|
$ |
29,018,397 |
|
|
$ |
463,767 |
|
|
$ |
370,586 |
|
|
$ |
53,097,236 |
|
加法 |
|
|
– |
|
|
|
147,263 |
|
|
|
1,182,102 |
|
|
|
– |
|
|
|
15,284 |
|
|
|
1,344,649 |
|
失去对Acasti的控制(附注20(A)(1) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(3,299,059 |
) |
|
|
(18,407 |
) |
|
|
(13,759 |
) |
|
|
(3,331,225 |
) |
2018年3月31日结余 |
|
|
228,630 |
|
|
|
23,163,119 |
|
|
|
26,901,440 |
|
|
|
445,360 |
|
|
|
372,111 |
|
|
|
51,110,660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加法 |
|
|
– |
|
|
|
2,290,779 |
|
|
|
5,206,225 |
|
|
|
783 |
|
|
|
100,560 |
|
|
|
7,598,347 |
|
处置 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(40,000 |
) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(40,000 |
) |
2019年3月31日结余 |
|
$ |
228,630 |
|
|
$ |
25,453,898 |
|
|
$ |
32,067,665 |
|
|
$ |
446,143 |
|
|
$ |
472,671 |
|
|
$ |
58,669,007 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计折旧: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2017年3月31日结余 |
|
|
– |
|
|
|
2,620,941 |
|
|
|
4,093,315 |
|
|
|
270,714 |
|
|
|
247,899 |
|
|
|
7,232,869 |
|
失去对Acasti的控制(附注20(A)(1) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(529,344 |
) |
|
|
(13,070 |
) |
|
|
(7,017 |
) |
|
|
(549,431 |
) |
当年折旧 |
|
|
– |
|
|
|
830,850 |
|
|
|
1,712,516 |
|
|
|
37,820 |
|
|
|
36,460 |
|
|
|
2,617,646 |
|
2018年3月31日结余 |
|
|
– |
|
|
|
3,451,791 |
|
|
|
5,276,487 |
|
|
|
295,464 |
|
|
|
277,342 |
|
|
|
9,301,084 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
处置 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(7,667 |
) |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
|
(7,667 |
) |
当年折旧 |
|
|
– |
|
|
|
771,634 |
|
|
|
1,509,432 |
|
|
|
30,840 |
|
|
|
39,711 |
|
|
|
2,351,617 |
|
2019年3月31日结余 |
|
$ |
– |
|
|
$ |
4,223,425 |
|
|
$ |
6,778,252 |
|
|
$ |
326,304 |
|
|
$ |
317,053 |
|
|
$ |
11,645,034 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
账面净额: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
March 31, 2018 |
|
$ |
228,630 |
|
|
$ |
19,711,328 |
|
|
$ |
21,624,953 |
|
|
$ |
149,896 |
|
|
$ |
94,769 |
|
|
$ |
41,809,576 |
|
March 31, 2019 |
|
|
228,630 |
|
|
|
21,230,473 |
|
|
|
25,289,413 |
|
|
|
119,839 |
|
|
|
155,618 |
|
|
|
47,023,973 |
|
从不动产、厂场和设备余额中,5 181 494美元(2018年为1 152 814美元)是截至20219年3月31日尚未使用的资产。
20
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
折旧费用已在综合收益和全面收入(损失)表中记入下列账目:
|
|
年终 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
销售成本 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
1,067,629 |
|
研究开发费用 |
|
|
2,115,631 |
|
|
|
1,321,145 |
|
销售、一般和行政费用 |
|
|
235,986 |
|
|
|
228,872 |
|
|
|
$ |
2,351,617 |
|
|
$ |
2,617,646 |
|
8. |
无形资产和商誉: |
|
|
竞业禁止 |
|
|
顾客 |
|
|
|
|
|
|
执照 |
|
|
|
|
|
|
电脑,计算机 |
|
|
|
|
|
||||
|
|
协议 |
|
|
两性关系 |
|
|
专利 |
|
|
协议 |
|
|
商标 |
|
|
软体 |
|
|
共计 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
费用: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2017年3月31日结余 |
|
$ |
400,000 |
|
|
$ |
4,100,000 |
|
|
$ |
1,546,593 |
|
|
$ |
7,734,938 |
|
|
$ |
163,226 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
13,944,757 |
|
加法 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
772 |
|
|
|
3,844 |
|
|
|
71,271 |
|
|
|
75,887 |
|
出售给Aker(附注4) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(1,185,773 |
) |
|
|
(5,553,524 |
) |
|
|
(167,070 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(6,906,367 |
) |
2018年3月31日结余 |
|
|
400,000 |
|
|
|
4,100,000 |
|
|
|
360,820 |
|
|
|
2,182,186 |
|
|
|
— |
|
|
|
71,271 |
|
|
|
7,114,277 |
|
加法 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
2,745,840 |
|
|
|
— |
|
|
|
301,829 |
|
|
|
3,047,669 |
|
2019年3月31日结余 |
|
$ |
400,000 |
|
|
$ |
4,100,000 |
|
|
$ |
360,820 |
|
|
$ |
4,928,026 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
373,100 |
|
|
$ |
10,161,946 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计摊销: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2017年3月31日结余 |
|
$ |
165,000 |
|
|
$ |
511,500 |
|
|
$ |
922,574 |
|
|
$ |
397,990 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
1,997,064 |
|
出售给Aker(附注4) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(576,458 |
) |
|
|
(538,199 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(1,114,657 |
) |
年度摊销 |
|
|
132,111 |
|
|
|
409,267 |
|
|
|
14,704 |
|
|
|
368,154 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
924,236 |
|
2018年3月31日结余 |
|
|
297,111 |
|
|
|
920,767 |
|
|
|
360,820 |
|
|
|
227,945 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1,806,643 |
|
年度摊销 |
|
|
102,889 |
|
|
|
410,004 |
|
|
|
— |
|
|
|
181,716 |
|
|
|
|
|
|
|
10,096 |
|
|
|
704,705 |
|
2019年3月31日结余 |
|
$ |
400,000 |
|
|
$ |
1,330,771 |
|
|
$ |
360,820 |
|
|
$ |
409,661 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
10,096 |
|
|
$ |
2,511,348 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
账面净额: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
March 31, 2018 |
|
$ |
102,889 |
|
|
$ |
3,179,233 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
1,954,241 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
71,271 |
|
|
$ |
5,307,634 |
|
March 31, 2019 |
|
|
— |
|
|
|
2,769,229 |
|
|
|
— |
|
|
|
4,518,365 |
|
|
|
— |
|
|
|
363,004 |
|
|
|
7,650,598 |
|
在截至2019年3月31日的年度内,该公司记录了一项涉及多年期知识产权许可和胶囊协议的无形资产2,719,840美元(参见附注12)。
摊销费用已在合并收益和全面收益(损失)表中记入下列账目:
|
|
年终 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研究开发费用 |
|
$ |
10,096 |
|
|
$ |
— |
|
销售、一般和行政费用 |
|
|
694,609 |
|
|
|
924,236 |
|
|
|
$ |
704,705 |
|
|
$ |
924,236 |
|
21
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
商誉的减值测试每年进行一次,如果触发减值指标,则更频繁地进行。减值乃透过评估获分配商誉之一组计算单位之可收回金额,并将其与计算单位之账面值比较而厘定。就减值测试而言,商誉分配予保健分部的Biodroga业务中央结算单位,该业务代表本公司内为内部管理目的而监控商誉的最低水平。
本公司于2019年3月31日进行商誉年度减值测试。Biodroga业务的可收回金额CGU乃按使用价值厘定,并被厘定为高于账面价值,因为该商誉并无受损。
该单位的使用价值以贴现现金流量预测估计,贴现率为15.70%。贴现率根据可公开获取的信息,代表在类似行业经营的可比公司的加权平均资本成本(“WACC”)。
WACC的确定需要单独分析股权和债务的成本,并根据与CGU的预计现金流相关的风险评估来考虑风险溢价。
现金流量是根据过去的经验、实际经营业绩和三年期业务计划(包括2.0%的最终增长率)预测的。
加权平均资本成本增加2.5%,将使中央结算单位的账面价值与其可收回金额相等。公司在现金流量预测贴现模型中使用的假设在公允价值层次中被归类为第三级,表明这些假设不是基于可观察到的市场数据。该模型对未来各期间的预期现金流量特别敏感,如果这些现金流量不能实现,则可能需要在未来期间出现减值损失。
9. |
贸易和其他应付款项: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
应付贸易账款 |
|
$ |
3,002,341 |
|
|
$ |
1,867,572 |
|
应计负债和其他应付款 |
|
|
3,319,546 |
|
|
|
2,773,043 |
|
应付的雇员薪金和福利 |
|
|
1,434,567 |
|
|
|
1,549,229 |
|
长期应付款项的短期部分 |
|
|
762,785 |
|
|
|
558,045 |
|
|
|
$ |
8,519,239 |
|
|
$ |
6,747,889 |
|
该公司与贸易及其他应付款项有关的外汇及流动资金风险载于附注20(B)。
22
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
10. |
贷款和借款: |
本附注提供有关该公司贷款及借款合约条款的资料,该等合约条款按摊销成本计量。
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贷款和借款: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贷款,最优惠利率加1.70%(2018年12月21日之前加2.00%),通过对Biodroga当前和未来、物质和非物质、有形和无形的所有动产的一级抵押贷款担保,每月偿还本金89,286美元,最终付款在2019年12月为2,242,844美元。本公司须遵守本担保贷款项下的若干财务契诺。截至2019年3月31日,海王星遵守了这些金融契约。作为贷款抵押的2,350,000美元的短期投资已根据协议条款于2018年10月25日完全释放。所列数额是扣除交易费用110 631美元(2018年-137 787美元)后的净额。 |
|
$ |
2,846,501 |
|
|
$ |
3,891,077 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
授权银行信贷额度为2,500,000美元,按最优惠利率加0.50%计息,有效期至2019年8月31日。 |
|
|
620,000 |
|
|
|
490,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
购货价款余额,利息为5%,年内偿还的融资租赁负债。 |
|
|
— |
|
|
|
280,279 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,466,501 |
|
|
|
4,661,356 |
|
减去贷款和借款的当期部分 |
|
|
3,466,501 |
|
|
|
4,661,356 |
|
|
贷款和借款 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
在截至2019年3月31日的一年中,贷款和借款确认了284,032美元(2018-986美元)的利息支出。
该公司与贷款及借款有关的流动资金风险载于附注20(B)。
11.条文
|
(a) |
本公司已收到魁北克省高等法院(“该法院”)就该公司前行政总裁(“前行政总裁”)控制的一间公司先前披露的若干申索而作出的判决,该等申索涉及该公司根据2001年2月23日Neptune与前行政总裁订立的协议(“该协议”)的条款,就指称欠该公司及前行政总裁的若干专营权费付款而向该公司提出的申索。该公司亦曾向前行政总裁提出反诉,质疑该协议所载若干条款的有效性及释义,并要求偿还先前根据该协议的条款支付予该前行政总裁的若干款项。根据该协议的条款,前首席执行官声称应向前首席执行官支付Neptune公司1%的销售收入和其他收入的年度特许权使用费,但其期限不受限制;该公司对此的解释遭到了该公司的质疑。 |
根据海王星已提出上诉的2019年3月21日作出的判决,法院作出有利于这位前首席执行官的裁决,并驳回了该公司提出的反诉。因此,法院判给法院裁定根据“协议”拖欠的前首席执行干事的付款为公司自2014年3月1日以来发生的所有销售和收入的1%,这笔最后付款仍需考虑到利息、司法费用和其他费用来确定。法院还宣布,根据协议条款,公司在合并基础上未来销售和其他收入的1%的特许权使用费付款应由公司每两年支付给前首席执行官,但前提是特许权使用费的费用不会导致公司在利息、税款和摊销前有负收益(在这种情况下,付款将推迟到下一个财政年度)。
综合财务状况表记录了2 130 074美元的诉讼经费,用于支付根据上述裁决作出的判决的估计费用,包括法律和行政诉讼费用,以及上诉的估计法律费用。这项规定不包括在未来销售时到期的版税付款,这些款项只会在销售期间拨付和支出。诉讼准备金现金流出的时间不确定,因为这取决于上诉的结果。诉讼费
23
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
1,927,455美元已记录在综合收益和全面收益(损失)表中。管理层认为,不可能对财务状况表日期之后案件的演变情况作出假设。
|
2019年5月17日,该公司向魁北克省上诉法院的一名法官提出了上诉许可动议,法官认为该公司无需获得许可即可上诉。为了确保该公司的权利得到保障,法官将动议推迟到小组审理上诉的是非曲直。该公司必须在2019年7月26日之前提交上诉材料。 |
|
(b) |
除上述情况外,该公司前行政总裁要求支付约8,500,000美元,并于2014年4月终止其雇佣合同项下的遣散费权益工具,海王星于2019年5月10日宣布就这些索赔达成和解。根据所签订的协议,海王星同意(根据证券条例)从财政部发行600,000股普通股,并将该公司持有的2,100,000股Acasti股份转让给这位前首席执行官。可转让给前首席执行官2 835 000美元的Acasti普通股在财务状况表(附注20(A)(I)中作为流动其他资产列报。此外,海王星同意偿还象征性的法律费用。 |
一笔5 834 502美元的经费已记入与这项结算有关的综合财务状况表。6,002,928美元的诉讼费用已记入综合损益表,其中5,952,000美元为非现金支出。Neptune收到了与此案有关的所有程序的全部和最终版本,Acasti公司的2,100,000股份和该公司600,000股普通股在年底后交付。
12.长期应付款项:
|
(a) |
2016年9月30日,海王星通过其子公司Biodroga与Intvtra公司达成了一项具有全球范围和特许权使用费的独家商业协议。其专利和临床研究的MaxSimil特殊成分。该协议规定海王星有权在营养保健领域制造、分销和销售MaxSimil。 |
截至2016年9月30日,海王星记录的无形资产为850,000美元(按公允价值折现计算为935,804美元),长期应付金额相同。在这项协议中,海王星还必须支付基于销售的版税,使用这一特殊成分。在11年的协议期限内,必须达到最低年度数量(见附注22(A)(1)。截至2019年3月31日的年度版税为341,825美元(2018-372,592美元)。
截至2019年3月31日,短期和长期应付给INFETRA公司。分别为542,285美元和111,686美元(2018年-558,045美元和249,714美元)。短期部分包括在综合财务状况表的贸易和其他应付款项中。
|
(b) |
2018年12月21日,海王星与生命科学行业全球领先企业Lonza签订了一项多年期IP许可和胶囊协议。 |
截至该日,海王星记录的无形资产为2 718 208美元,负债数额相应。负债数额包括2019年2月支付的预付款1,768,260美元(1,300,000美元),以及根据147,000美元的最低数量承诺在未来12个月内支付的款项,以及基于最低数量承诺的未来特许权使用费付款,不论实现的金额如何,现值为802,948美元。此外,基于胶囊净销售额超过最低数量要求的所有特许权使用费将记为所售货物的成本。无形资产将在31个半月内摊销,费用将以出售货物的成本列报。这份为期5年的协议还包括空胶囊的供应协议。
截至2019年3月31日,Lonza的短期和长期应付款项分别为220 500美元和743 651美元。短期部分包括在综合财务状况表的贸易和其他应付款项中。
13. |
资本和其他股本组成部分: |
|
(a) |
股本: |
核定股本:
无面值股份数目不限:
|
➣ |
普通股 |
发行时确定的按系列发行的优先股、权利、特权和限制:
|
➣ |
A系列优先股,无表决权、无参与、固定、优先及非累积股息,占缴足资本的5%,于若干条件下可由持有人选择交换为普通股(非已发行及已发行)。 |
24
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
(b) |
以股份结算的法律责任: |
2017年5月9日,海王星以每股1.35美元的价格发行了630,681股该公司的普通股,作为最后支付858,000美元(625,000美元)的负债。与这项交易有关的发行成本总额为9,930美元,与股本相比记录在案。
|
(c) |
释放的DSU: |
在截至2019年3月31日的年度内,海王星通过发行该公司的135,557股普通股发行了135,557个DSU。发放DSU给前董事会成员,以补偿他们在担任董事期间所提供的服务。DSU之授出日期公平值乃按每股普通股1.51元之相关股份之公平值厘定,并记入缴足盈余,其后于2019年发行普通股时转移至股本。
在截至2018年3月31日的年度内,海王星通过发行55,944股公司普通股发行了55,944个DSU。发放DSU给前董事会成员,以补偿他们在担任董事期间所提供的服务。DSU的授出日期公平值乃按每股普通股1.43美元之相关股份之公平值厘定,并记入缴足盈余,其后于2018年发行普通股时转移至股本。
|
(d) |
行使的股票期权: |
截至2019年3月31日止年度,海王星以每股普通股1.62美元的加权平均行使价行使购股权,发行1,047,523股公司普通股,总现金代价为1,697,933美元。
截至2018年3月31日止年度,海王星以每股普通股1.72美元的加权平均行使价行使选择权,发行149,000股公司普通股,总现金代价256,616美元。
|
(e) |
认股权证: |
截至2019年3月31日及2018年3月31日,该公司的认股权证由以下各项组成:
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
|
|
|
|
2018 |
|
||
|
|
数 |
|
|
|
|
|
|
数 |
|
|
|
|
|
||
|
|
出类拔萃 |
|
|
|
|
|
|
出类拔萃 |
|
|
|
|
|
||
|
|
而且可以运动 |
|
|
数量 |
|
|
而且可以运动 |
|
|
数量 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
认股权证(一) |
|
|
750,000 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
|
750,000 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
(i) |
执行价格为每股3.37美元,将于2019年12月12日到期。2019年4月,在年终之后,行使了这些认股权证,获得2 527 500美元的现金收益。 |
14. |
人事费用: |
|
|
年终 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
薪金和其他短期雇员福利 |
|
$ |
7,665,614 |
|
|
$ |
10,416,896 |
|
遣散费 |
|
|
— |
|
|
|
813,365 |
|
股份薪酬 |
|
|
3,712,415 |
|
|
|
2,283,756 |
|
|
|
$ |
11,378,029 |
|
|
$ |
13,514,017 |
|
25
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
15. |
财务收入和财务费用: |
(A)财政收入:
|
|
年终 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
|
$ |
234,700 |
|
|
$ |
227,465 |
|
外汇收益 |
|
|
11,952 |
|
|
|
— |
|
财政收入 |
|
$ |
246,652 |
|
|
$ |
227,465 |
|
(B)财务费用:
|
|
年终 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息费用和其他财务费用 |
|
$ |
(455,136 |
) |
|
$ |
(1,061,588 |
) |
无抵押可转换债券的利息支出 |
|
|
— |
|
|
|
(275,140 |
) |
偿还罚款、融资损失及贴现费用 偿还债务 |
|
|
— |
|
|
|
(920,429 |
) |
外汇损失 |
|
|
— |
|
|
|
(189,122 |
) |
融资成本 |
|
$ |
(455,136 |
) |
|
$ |
(2,446,279 |
) |
16. |
基于份额的支付: |
截至2019年3月31日,该公司有以下以股份为基础的付款安排:
|
(a) |
公司股票期权计划: |
|
(i) |
股票期权计划: |
该公司为董事、高级职员、雇员和顾问制定了股票期权计划。根据该计划的奖励,参与者有权购买一定数量的普通股,但须符合下文所述的某些条件,其行使价至少相当于授予日期普通股的市场价格(定义见后)。于特定日期普通股之“市价”一般指于授出日期前最后十(10)个营业日内(倘于多个证券交易所上市,则为该等收市价中之最高者)为该等普通股于授出日期前最后十(10)个营业日(即10天VWAP)就该等普通股所获得之成交量加权平均交易价(VWAP)。行使购股权及购买相关普通股的条款及条件由董事会厘定,并受(其中包括)以下限制:购股权的年期不能超过十年,而根据股票期权计划授出的每项股票期权须受不少于18个月的最低归属期限及至少每季度逐步及平等取得归属权利的限制;本公司可发行若干普通股,但不得超过根据股票期权计划授出时已发行及未发行普通股的15%;公司可发行若干普通股,但不得超过根据股票期权计划授出时已发行及已发行的普通股数目的15%;该公司可发行若干普通股,但不得超过根据股票期权计划授出时已发行及已发行的普通股数目的15%;根据股票期权计划可向单一持有人发行的普通股总数不能超过公司于授出时已发行及已发行普通股总数的5%,任何一名顾问的最高比率为2%。
26
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
股票期权的数目和加权平均执行价格如下:
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
|
|
|
|
2018 |
|
||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
||
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
||
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
||||
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018年4月1日和2017年4月1日尚未完成的期权 |
|
$ |
1.92 |
|
|
|
10,091,546 |
|
|
$ |
1.92 |
|
|
|
3,765,000 |
|
授与 |
|
|
4.59 |
|
|
|
333,062 |
|
|
|
1.90 |
|
|
|
7,501,980 |
|
已行使(附注13(D) |
|
|
1.65 |
|
|
|
(747,523 |
) |
|
|
1.72 |
|
|
|
(149,000 |
) |
没收 |
|
|
4.65 |
|
|
|
(26,000 |
) |
|
|
1.54 |
|
|
|
(816,434 |
) |
过期 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
2.93 |
|
|
|
(210,000 |
) |
截至2019年3月31日和2018年3月31日尚未完成的期权 |
|
$ |
2.02 |
|
|
|
9,651,085 |
|
|
$ |
1.92 |
|
|
|
10,091,546 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
可于2019年3月31日及2018年3月31日行使的期权 |
|
$ |
1.99 |
|
|
|
3,390,310 |
|
|
$ |
1.97 |
|
|
|
2,322,668 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
尚未完成的期权 |
|
|
可执行期权 |
|
||||||||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
剩馀 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
加权 |
|
|||
|
|
契约性 |
|
|
数量 |
|
|
数量 |
|
|
平均值 |
|
||||
锻炼 |
|
生命 |
|
|
选项 |
|
|
选项 |
|
|
锻炼 |
|
||||
价格 |
|
出类拔萃 |
|
|
出类拔萃 |
|
|
可运动的 |
|
|
价格 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$1.24 - $1.91 |
|
|
2.86 |
|
|
|
1,498,450 |
|
|
|
891,024 |
|
|
$ |
1.66 |
|
$1.92 - $2.05 |
|
|
3.69 |
|
|
|
6,470,573 |
|
|
|
1,149,286 |
|
|
|
1.98 |
|
$2.06 - $2.15 |
|
|
3.70 |
|
|
|
75,000 |
|
|
|
25,000 |
|
|
|
2.13 |
|
$2.16 - $2.98 |
|
|
2.64 |
|
|
|
1,300,000 |
|
|
|
1,300,000 |
|
|
|
2.16 |
|
$2.99 - $5.44 |
|
|
4.41 |
|
|
|
307,062 |
|
|
|
25,000 |
|
|
|
4.70 |
|
|
|
|
3.44 |
|
|
|
9,651,085 |
|
|
|
3,390,310 |
|
|
$ |
1.99 |
|
授予的期权的公允价值是根据Black-Scholes期权定价模型并基于截至2019和2018年3月31日期间授予员工的期权的以下假设的加权平均值进行估计的:
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
执行价格 |
|
$ |
4.59 |
|
|
$ |
1.90 |
|
股票价格 |
|
$ |
4.82 |
|
|
$ |
1.81 |
|
分红 |
|
‒ |
|
|
‒ |
|
||
无风险利息 |
|
|
1.92 |
% |
|
|
1.50 |
% |
估计寿命(年) |
|
3.39 |
|
|
3.93 |
|
||
预期波动率 |
|
|
55.93 |
% |
|
|
48.60 |
% |
在截至2019年3月31日的年度内,授予员工的期权的加权平均公允价值为2.05美元(2018-0.68美元)。在截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度内,没有向非员工授予期权。
截至2019年3月31日的年度,根据该计划确认的股票薪酬为3,577,748美元(2018-1,334,817美元)。
27
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
(Ii) |
性能选项: |
2015年10月16日,公司根据公司股票期权计划授予625,000份业绩期权,行使价为每股1.55美元,截止日期为2020年10月16日。期权在两年最低服务期后授予,并在接下来的三年内达到市场表现条件。截至2019年3月31日,所有业绩期权均已授予。
业绩期权的数目和加权平均行使价格如下:
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||||||||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
||
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
||
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
||||
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018年4月1日和2017年4月1日尚未完成的期权 |
|
$ |
1.55 |
|
|
|
325,000 |
|
|
$ |
1.55 |
|
|
|
475,000 |
|
已行使(附注13(D) |
|
|
1.55 |
|
|
|
(300,000 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
没收 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1.55 |
|
|
|
(150,000 |
) |
截至2019年3月31日和2018年3月31日尚未完成的期权 |
|
$ |
1.55 |
|
|
|
25,000 |
|
|
$ |
1.55 |
|
|
|
325,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
可于2019年3月31日及2018年3月31日行使的期权 |
|
$ |
1.55 |
|
|
|
25,000 |
|
|
$ |
1.55 |
|
|
|
325,000 |
|
|
|
2019 |
|
|||||||||||||
|
|
尚未完成的期权 |
|
|
可执行期权 |
|
||||||||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
剩馀 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
加权 |
|
|||
|
|
契约性 |
|
|
数量 |
|
|
数量 |
|
|
平均值 |
|
||||
锻炼 |
|
生命 |
|
|
选项 |
|
|
选项 |
|
|
锻炼 |
|
||||
价格 |
|
出类拔萃 |
|
|
出类拔萃 |
|
|
可运动的 |
|
|
价格 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$1.55 |
|
|
1.55 |
|
|
|
25,000 |
|
|
|
25,000 |
|
|
$ |
1.55 |
|
截至2019年3月31日的年度,根据该计划确认的基于股票的薪酬为40,942美元(2018-(17,485美元)。
|
(b) |
递延股份单位(“DSU”): |
该公司为该公司的雇员、董事和顾问制定了股权激励计划。该计划规定发行限制性股份单位、业绩股份单位、限制性股份、递延股份单位和其他以股份为基础的奖励,但须遵守董事会可能决定的限制性条件。在符合限制条件(视属何情况而定)后,本计划规定透过股份结清已发行的款项。
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||||||||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
||
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
||
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
||||
|
|
价格 |
|
|
DSU |
|
|
价格 |
|
|
DSU |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2018年4月1日为止的DSU(2017年4月1日) |
|
$ |
1.50 |
|
|
|
570,752 |
|
|
$ |
1.60 |
|
|
|
425,354 |
|
授与 |
|
|
3.79 |
|
|
|
19,788 |
|
|
|
1.27 |
|
|
|
201,342 |
|
没收 |
|
|
3.79 |
|
|
|
(6,596 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
发行普通股(附注13(C) |
|
|
1.51 |
|
|
|
(135,557 |
) |
|
|
1.43 |
|
|
|
(55,944 |
) |
截至2019年3月31日和2018年3月31日尚未完成的DSU |
|
$ |
1.56 |
|
|
|
448,387 |
|
|
$ |
1.50 |
|
|
|
570,752 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DSU可在2019年3月31日和2018年3月31日行使 |
|
$ |
1.50 |
|
|
|
285,089 |
|
|
$ |
1.48 |
|
|
|
374,670 |
|
28
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
在截至2019年3月31日尚未解决的448,387个DSU中,160,000个DSU是在不迟于2019年6月30日达到的性能条件下获得的,6,596个DSU是在年内达到的性能条件下获得的,63,657个DSU是根据从授予之日起12个月内提供的服务而授予的,218,134个是针对过去的服务授予的。DSU的公允价值被确定为授予日期的股价,并在归属期间通过贡献盈余确认为基于股票的补偿。
在截至2019年3月31日的年度内,授予的DSU的加权平均公允价值为3.79美元(2018-1.27美元)。
截至2019年3月31日的年度,根据该计划确认的基于股票的薪酬为93,725美元(2018-305,813美元)。
17. |
所得税: |
当期所得税费用(回收):
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
电流 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
调整前一年所得税费用(回收) |
|
|
— |
|
|
|
(1,932,831 |
) |
当期所得税费用(回收) |
|
$ |
— |
|
|
$ |
(1,932,831 |
) |
递延税项费用:
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
确认以前未确认的可扣除临时差额和税收损失 以往各期 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
(114,226 |
) |
暂时性差异的起源和逆转 |
|
|
(5,016,319 |
) |
|
|
(1,772,883 |
) |
未确认的可扣除临时差额的变化 |
|
|
5,186,330 |
|
|
|
2,179,740 |
|
递延税项费用 |
|
$ |
170,011 |
|
|
$ |
292,631 |
|
实际税率的调节:
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前收入(损失) |
|
$ |
(23,021,688 |
) |
|
$ |
7,699,183 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加拿大基本合并法定所得税率1 |
|
|
26.68 |
% |
|
|
26.78 |
% |
所得税 |
|
$ |
(6,142,186 |
) |
|
$ |
2,061,841 |
|
增加(减少)的原因是: |
|
|
|
|
|
|
|
|
确认以前未确认的可扣除临时差额和税收损失 以往各期 |
|
|
— |
|
|
|
(114,226 |
) |
未确认的可扣除临时差额的变化 |
|
|
5,186,330 |
|
|
|
2,179,736 |
|
从失去对Acasti的控制中获益 |
|
|
— |
|
|
|
(2,352,252 |
) |
出售资产的非应税收益 |
|
|
— |
|
|
|
(4,304,482 |
) |
非抵扣股票补偿 |
|
|
990,472 |
|
|
|
611,590 |
|
非扣除公允价值变动 |
|
|
— |
|
|
|
9,733 |
|
永久差异和其他 |
|
|
135,395 |
|
|
|
267,860 |
|
税项支出总额(回收) |
|
$ |
170,011 |
|
|
$ |
(1,640,200 |
) |
|
1 |
由于省法定所得税率降低,加拿大合并法定所得税率下降。 |
29
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
确认递延税项资产和负债:
截至2019年3月31日止年度的递延所得税变动详情如下:
|
|
截至 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至 |
|
||
|
|
三月三十一号, |
|
|
在中识别 |
|
|
在中识别 |
|
|
三月三十一号, |
|
||||
|
|
2018 |
|
|
权益 |
|
|
净收入 |
|
|
2019 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
结转的税收损失 |
|
$ |
7,341,814 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
(1,415,804 |
) |
|
$ |
5,926,010 |
|
研究开发费用 |
|
|
245,177 |
|
|
|
— |
|
|
|
(1,004 |
) |
|
|
244,173 |
|
无形资产 |
|
|
(1,196,882 |
) |
|
|
— |
|
|
|
155,150 |
|
|
|
(1,041,732 |
) |
不动产、厂场和设备 |
|
|
(4,463,815 |
) |
|
|
— |
|
|
|
650,087 |
|
|
|
(3,813,728 |
) |
应收税款抵免 |
|
|
(40,708 |
) |
|
|
— |
|
|
|
153 |
|
|
|
(40,555 |
) |
预付特许权使用费收入 |
|
|
(1,912,756 |
) |
|
|
— |
|
|
|
441,407 |
|
|
|
(1,471,349 |
) |
|
|
$ |
(27,170 |
) |
|
$ |
— |
|
|
$ |
(170,011 |
) |
|
$ |
(197,181 |
) |
截至2018年3月31日止年度的递延所得税变动详情如下:
|
|
截至 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至 |
|
||
|
|
三月三十一号, |
|
|
在中识别 |
|
|
在中识别 |
|
|
三月三十一号, |
|
||||
|
|
2017 |
|
|
权益 |
|
|
净收入 |
|
|
2018 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
结转的税收损失 |
|
$ |
1,376,971 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
5,964,843 |
|
|
$ |
7,341,814 |
|
研究开发费用 |
|
|
245,399 |
|
|
|
— |
|
|
|
(222 |
) |
|
|
245,177 |
|
无形资产 |
|
|
(1,309,688 |
) |
|
|
— |
|
|
|
112,806 |
|
|
|
(1,196,882 |
) |
不动产、厂场和设备 |
|
|
(6,513 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(4,457,302 |
) |
|
|
(4,463,815 |
) |
应收税款抵免 |
|
|
(40,708 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(40,708 |
) |
预付特许权使用费收入 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(1,912,756 |
) |
|
|
(1,912,756 |
) |
|
|
$ |
265,461 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
(292,631 |
) |
|
$ |
(27,170 |
) |
截至2019年3月31日,可用来减少未来年度应税收入的税收属性和临时差额的数额和到期日以及尚未确认的临时差额如下。就该等项目而言,递延税项资产并无确认,因为未来应课税溢利不太可能可供本公司运用该等税项所带来的利益。
|
|
联邦制 |
|
|
省际 |
|
||
结转的税收损失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2035 |
|
$ |
9,946,000 |
|
|
$ |
5,433,000 |
|
2036 |
|
|
3,052,000 |
|
|
|
3,052,000 |
|
2037 |
|
|
9,050,000 |
|
|
|
10,498,000 |
|
2038 |
|
|
27,000 |
|
|
|
22,000 |
|
2039 |
|
|
7,631,000 |
|
|
|
7,631,000 |
|
|
|
$ |
29,706,000 |
|
|
$ |
26,636,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研究和开发费用,不受时间限制 |
|
$ |
11,509,000 |
|
|
$ |
16,181,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他可扣除的临时差额,不受时间限制 |
|
$ |
7,930,000 |
|
|
$ |
7,930,000 |
|
截至2019年3月31日,该公司的未实现资本亏损为21,733,388美元(2018年为21,984,985美元),可无限期结转,因此未确认递延税项资产。这些损失可能只适用于未来的资本收益,公司不希望在不久的将来产生资本收益。
30
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
应收和可收回税款抵免:
应收税收抵免包括应收省政府研发投资税收抵免49,685美元(截至2018年3月31日为49,597美元),涉及适用税法规定的合格研究和发展支出。
可收回的税收抵免152 464美元包括研究与开发投资税收抵免,可从本应支付给联邦政府的所得税中收回。
未使用的联邦研究与发展投资税收抵免(未确认其收益)可用于减少未来应缴联邦所得税,并按以下方式到期:
2022 |
|
$ |
76,000 |
|
2023 |
|
|
217,000 |
|
2024 |
|
|
75,000 |
|
2025 |
|
|
54,000 |
|
2026 |
|
|
91,000 |
|
2027 |
|
|
145,000 |
|
2028 |
|
|
64,000 |
|
2029 |
|
|
107,000 |
|
2030 |
|
|
206,000 |
|
2031 |
|
|
244,000 |
|
2032 |
|
|
129,000 |
|
2033 |
|
|
124,000 |
|
2034 |
|
|
106,000 |
|
2035 |
|
|
263,000 |
|
2036 |
|
|
210,000 |
|
2037 |
|
|
159,000 |
|
2038 |
|
|
63,000 |
|
2039 |
|
|
53,000 |
|
|
|
$ |
2,386,000 |
|
记录为应收或可收回税款的数额须经政府税务审计,最终收到的数额可能与记录的数额不同。
18. |
每股收益(亏损): |
下表提供了已发行的基本股份和摊薄股份数量之间的对账:
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股加权平均数 |
|
|
79,539,984 |
|
|
|
78,599,208 |
|
递延股稀释效应 |
|
|
— |
|
|
|
373,039 |
|
股票期权的稀释效应 |
|
|
— |
|
|
|
387,049 |
|
加权平均摊薄股数 |
|
|
79,539,984 |
|
|
|
79,359,296 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
反稀释股票期权、认股权证及递延股份单位数目 从摊薄每股收益计算中排除 |
|
|
10,874,472 |
|
|
|
8,798,979 |
|
股票期权、递延股单位和认股权证将来可能会稀释。
31
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
19. |
补充现金流量披露: |
|
(a) |
经营资产和负债的变化: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应收款 |
|
$ |
(165,944 |
) |
|
$ |
10,656,318 |
|
预付费用 |
|
|
(720,733 |
) |
|
|
(981,444 |
) |
盘存 |
|
|
223,168 |
|
|
|
(5,581,135 |
) |
贸易和其他应付款项 |
|
|
680,689 |
|
|
|
3,312,306 |
|
递延收入 |
|
|
22,751 |
|
|
|
109,950 |
|
条文 |
|
|
7,964,576 |
|
|
|
— |
|
营业资产和负债的变动 |
|
$ |
8,004,507 |
|
|
$ |
7,515,995 |
|
|
(b) |
非现金交易: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
包括在贸易和其他应付款项中的已购置不动产、厂场和设备 |
|
$ |
1,316,567 |
|
|
$ |
456,774 |
|
列入贸易和其他应付款的无形资产 |
|
|
557,480 |
|
|
|
453,436 |
|
列入长期应付款的无形资产 |
|
|
841,134 |
|
|
|
249,714 |
|
股份责任结算 |
|
|
— |
|
|
|
858,000 |
|
以附属公司股份支付的Acasti可转换债券利息 |
|
|
— |
|
|
|
56,984 |
|
|
(c) |
财务活动引起的负债变动与现金流量的对账: |
|
|
|
|
融资活动提供的现金(用于) |
|
|
非现金变动 |
|
|
|
|
|||||||||||
|
截至 三月三十一号, 2018 |
|
收益 |
|
还款 |
|
|
利息的增加 |
|
融资和贴现费用 |
|
公允价值变动 |
|
截至 三月三十一号, 2019 |
|
|||||||
放款 |
$ |
3,891,077 |
|
$ |
– |
|
$ |
(1,071,433 |
) |
|
$ |
32,599 |
|
$ |
(5,742 |
) |
$ |
– |
|
$ |
2,846,501 |
|
收购价余额 |
|
261,596 |
|
|
– |
|
|
(261,596 |
) |
|
|
– |
|
|
– |
|
|
– |
|
|
– |
|
银行信贷额度 |
|
490,000 |
|
|
130,000 |
|
|
– |
|
|
|
– |
|
|
– |
|
|
– |
|
|
620,000 |
|
融资租赁负债 |
|
18,683 |
|
|
– |
|
|
(18,683 |
) |
|
|
– |
|
|
– |
|
|
– |
|
|
– |
|
长期债务总额 |
$ |
4,661,356 |
|
$ |
130,000 |
|
$ |
(1,351,712 |
) |
|
$ |
32,599 |
|
$ |
(5,742 |
) |
$ |
– |
|
$ |
3,466,501 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
使用的利率掉期资产 用于对冲 |
$ |
(19,090 |
) |
$ |
– |
|
$ |
– |
|
|
$ |
– |
|
$ |
– |
|
$ |
19,090 |
|
$ |
– |
|
20. |
金融工具: |
|
(a) |
金融工具-账面价值和公允价值: |
定期按公允价值计量的金融资产和负债是对Acasti和衍生产品掉期协议的投资,直至到期为止。
|
(i) |
对Acasti的投资: |
2017年12月27日,该公司决定失去对其子公司Acasti的事实上的控制,因此停止合并Acasti,并取消确认其前子公司的资产和负债以及在Acasti的非控股权益,从而获得8,783,613美元的收益。该公司按该日的公允价值确认其在Acasti的剩余投资。该公司拥有Acasti公司的5,064,694股普通股。确定了在Acasti的投资的公允价值。
32
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
截至2019年3月31日为6,837,337美元或每股1.35美元(截至2018年3月31日为6,585,740美元或每股1.30美元)。这项投资是用Acasti的股票市场价格(一级输入)来衡量的。截至2019年3月31日的年度,该投资的公允价值变化为251,597美元(收益506,469美元-2018)。这些收益在其他全面收入或损失中确认。
这笔投资的一部分,即2 835 000美元,已重新归类为流动资产,以反映转移了2 100 000股Acasti股份,以了结与前首席执行干事的诉讼(见附注11)。
|
(Ii) |
衍生产品互换协议: |
该公司利用利率掉期协议锁定其部分债务成本,并通过将可变利率付款换成固定利率付款来减少对利率变动的影响。该公司已将其利率掉期指定为现金流量套期保值,并使用套期保值会计。以流动资产表示的利率互换于2018年12月27日到期(截至2018年3月31日的资产为19090美元)。
利率掉期的二级公允价值的确定使用了一种普遍接受的估值方法,即基于可变利率的掉期价值(使用预期利率的收益率曲线估算)与基于互换的固定利率的掉期价值之间的差值的折现值。在厘定公平值时,亦会考虑该公司及交易对手的信贷风险。利率掉期在所覆盖债务中所占比例也在下降。公允价值的变动在其他全面收入(损失)中确认。
鉴于短期金融资产和负债的短期性质,该公司已确定其短期金融资产和负债的账面价值接近其公允价值。鉴于再投资基金的短期到期日,短期投资的账面价值也接近其公允价值。对于可变利率贷款和借款,公允价值被视为接近账面金额。
定息贷款及借款之公平值乃按本公司就条款、条件及到期日相若之贷款所能取得之利率贴现未来现金流量而厘定。这些工具的公允价值接近账面金额,并使用第三级投入计量。
|
(b) |
金融工具风险管理: |
在正常的业务过程中,该公司面临着与信贷、外汇、利率和流动性有关的各种风险。本公司持续管理这些风险。该公司的管理层负责确定可接受的风险水平,并仅根据其过去的经验使用衍生金融工具来管理现有或预期的风险、承诺或义务。下面的分析提供了对金融工具所产生的风险的衡量。
|
(i) |
信用风险: |
信用风险是指如果某一金融资产的客户或交易对手未能履行其合同义务,主要由公司的贸易应收款引起的损失风险。该公司还可能存在与现金及现金等价物和短期投资有关的信用风险,这些风险仅通过与评级较高的加拿大机构进行交易来管理。综合财务状况表所披露的该等金融资产的账面值,代表本公司于报告日期的信贷风险。该公司的应收贸易账款和信贷敞口全年上下波动。该公司本年度的平均应收贸易账款和信贷敞口可能高于该报告期结束时的余额。
大多数销售的付款条件是根据行业惯例确定的。截至2019年3月31日,一位客户占贸易及其他应收账款总额的23.3%。截至2018年3月31日,两个客户分别占贸易和其他应收款贸易账户总额的19.7%和10.8%。由于磷虾油生产和分销活动的退出,截至2019年3月31日和2018年3月31日的大部分贸易应收款与营养保健部分有关。
该公司的大多数客户都是某一地区的分销商,是私营企业。该公司客户的形象和信贷质量有很大不同。客户财务状况的不利变化可能导致公司限制或停止与该客户开展业务,要求公司承担与该客户未来购买有关的更多信用风险,或导致无法收回该客户的应收账款。这种变化可能对业务、业务综合结果、财务状况和现金流量产生重大不利影响。
33
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
客户不提供抵押品以换取信贷,除非是在不寻常的情况下。来自选定客户的应收款项由信用保险承保,承保金额通常为发票金额的100%,但某些特定条款的客户除外。通过保险公司获得的信息是决定分配给客户的信用限额的决策过程中的主要因素。
该公司向客户提供信贷涉及相当大的判断,并基于对每个客户的财务状况和付款历史的评估。本公司已建立多项内部控制措施,以减低信贷风险,包括由承保人进行信贷分析,以建议客户的信贷限额及经本公司审核及批准的付款条款。本公司定期检讨保险人为每一客户提供的最高信贷报价。新客户的流程与常规客户的流程相同。该公司亦已订立程序,以便在客户已充分利用获批准的承保人信贷限额时,取得高级管理人员的批准,放行货物以供装运。在有需要时,本公司会不时与客户以预付款项的方式进行交易。该公司的信贷控制和程序不能消除信贷风险。
截至2019年3月31日和2018年3月31日的贸易应收款余额和可疑账款备抵的账龄如下:
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
电流 |
|
$ |
3,872,893 |
|
|
$ |
3,908,804 |
|
逾期0-30天 |
|
|
792,910 |
|
|
|
950,417 |
|
逾期31-120天 |
|
|
27,885 |
|
|
|
66,546 |
|
逾期121天以上 |
|
|
812,770 |
|
|
|
606,829 |
|
应收贸易账款 |
|
|
5,506,458 |
|
|
|
5,532,596 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
预期信用损失 |
|
|
(616,846 |
) |
|
|
(605,964 |
) |
|
|
$ |
4,889,612 |
|
|
$ |
4,926,632 |
|
公司根据“国际财务报告准则第9号”根据应收贸易账户的预期信贷损失确认减值损失备抵。在评估中,管理层根据实际的信用损失经验和知情的信用评估,同时考虑到当前情况和前瞻性信息,估计预期的信用损失。
贸易应收款方面预期信贷损失的变动情况如下:
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
余额,年初 |
|
$ |
605,964 |
|
|
$ |
623,856 |
|
坏账费用 |
|
|
5,952 |
|
|
|
— |
|
外汇损失(收益) |
|
|
4,930 |
|
|
|
(17,892 |
) |
年底结余 |
|
$ |
616,846 |
|
|
$ |
605,964 |
|
截至2019年3月31日,其他应收款的预期信贷损失为43 275美元(2018年为265 676美元),差额主要记录为本年度的坏账逆转。
|
(Ii) |
外汇风险: |
该公司面临与汇率波动和汇率波动程度有关的金融风险。外币风险仅限于该公司以加元以外货币计价的业务交易部分。与外汇汇率有关的波动可能会导致该公司的经营业绩出现不可预见的波动。
该公司约67%(2018年-63%)的收入以美元计,无欧元(2018年-2%)。除购买主要以美元支付的原材料外,支出的一小部分是以外币支付的。美元对加元的币值波动存在金融风险。
34
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
下表显示了该公司在下列日期以加元计的大量外汇敞口:
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
欧元 |
|
|
美元 |
|
|
美元 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物 |
|
$ |
9,736 |
|
|
$ |
623,698 |
|
|
$ |
1,120,711 |
|
贸易和其他应收款 |
|
|
— |
|
|
|
2,853,473 |
|
|
|
3,125,286 |
|
贸易和其他应付款项 |
|
|
(263,231 |
) |
|
|
(1,303,107 |
) |
|
|
(1,338,182 |
) |
长期应付款项 |
|
|
— |
|
|
|
(111,686 |
) |
|
|
(483,549 |
) |
|
|
$ |
(253,495 |
) |
|
$ |
2,062,378 |
|
|
$ |
2,424,266 |
|
以下是2019年3月31日和2018年3月31日终了年度的适用汇率:
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
|
|
|
|
2018 |
|
||
|
|
平均值 |
|
|
汇报 |
|
|
平均值 |
|
|
汇报 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每CAD美元 |
|
|
1.3122 |
|
|
|
1.3349 |
|
|
|
1.2834 |
|
|
|
1.2900 |
|
每CAD欧元 |
|
|
1.5192 |
|
|
|
1.4975 |
|
|
|
1.5008 |
|
|
|
1.5898 |
|
每CAD英镑 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1.7022 |
|
|
|
1.8079 |
|
根据上述该公司的外币风险敞口,假设所有其他变数保持不变,若将上述汇率变动以反映美元升值5%,则净利润会增加(减少)如下:
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
欧元 |
|
|
美元 |
|
|
美元 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净利润增加(减少) |
|
$ |
(12,675 |
) |
|
$ |
103,118 |
|
|
$ |
121,212 |
|
假设外币贬值5%,在所有其他变量保持不变的基础上,会产生同样但相反的效果。
|
(三) |
利率风险: |
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流由于市场利率的变化而发生波动的风险。
截至2019年3月31日和2018年3月31日,该公司面临的利率风险如下:
|
|
现金及现金等价物 |
短期固定利率 |
短期投资 |
短期固定利率 |
贷款和借款 |
固定利率和可变利率 |
|
|
公司因其短期投资的公允价值下降而产生亏损的风险有限,因为这些短期投资具有短期到期日,而且通常持有到期日。
该公司以相等回报再投资短期金额的能力,会因市场上短期固定利率的变动而受到影响。
固定利率借款使公司面临公允价值风险,而不是现金流量利率风险。
35
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
该公司使用利率掉期协议,直至终止,以锁定其部分债务成本,并通过将可变利率付款换成固定利率付款,减少对利率变动的影响。本公司已指定其利率掉期为现金流量对冲,并使用对冲会计(参阅附注20(A)(Ii)。
根据现时未偿还贷款及按变动利率计算的借款,截至2019年3月31日止年度,假设利率上升0.5%,综合净亏损将增加7,453美元,而假设利率下降0.5%则会产生相反的影响。
|
(四) |
流动性风险: |
流动性风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。如附注23所述,该公司通过管理其资本结构和财务杠杆来管理流动性风险。它还通过不断监测实际和预测的现金流量来管理流动性风险。审计委员会和董事会审查和批准该公司的经营预算,并审查正常业务以外的最重要的重大交易。
以下是截至2019年3月31日和2018年3月31日的金融负债合同到期日:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
每年所需付款 |
|
携载 |
|
|
合同 |
|
|
少于 |
|
|
1至 |
|
|
多过 |
|
|||||
(单位:千美元) |
|
金额 |
|
|
现金流量 |
|
|
1年 |
|
|
5年 |
|
|
5年 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付款项及长期应付款项 |
|
$ |
9,374 |
|
|
$ |
9,374 |
|
|
$ |
8,519 |
|
|
$ |
855 |
|
|
$ |
– |
|
贷款和借款* |
|
|
3,467 |
|
|
|
3,578 |
|
|
|
3,578 |
|
|
– |
|
|
– |
|
||
|
|
$ |
12,841 |
|
|
$ |
12,952 |
|
|
$ |
12,097 |
|
|
$ |
855 |
|
|
$ |
– |
|
|
* |
包括按合同利率支付的利息。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018 |
|
|
每年所需付款 |
|
携载 |
|
|
合同 |
|
|
少于 |
|
|
1至 |
|
|
多过 |
|
|||||
(单位:千美元) |
|
金额 |
|
|
现金流量 |
|
|
1年 |
|
|
5年 |
|
|
5年 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付款项及长期应付款项 |
|
$ |
6,998 |
|
|
$ |
6,998 |
|
|
$ |
6,748 |
|
|
$ |
250 |
|
|
$ |
– |
|
贷款和借款* |
|
|
4,661 |
|
|
|
4,818 |
|
|
|
4,818 |
|
|
– |
|
|
– |
|
||
|
|
$ |
11,659 |
|
|
$ |
11,816 |
|
|
$ |
11,566 |
|
|
$ |
250 |
|
|
$ |
– |
|
|
* |
包括按合同利率支付的利息。 |
21. |
经营租赁: |
该公司根据在2022年9月至2024年11月不同日期到期的经营租约租用其房地。
在截至2019年3月31日的年度内,有295,892元被确认为营运租约的开支。销售、一般和行政费用为247,554美元(2018-264,137美元),销售成本为零(2018-143,087美元),研发费用为48,338美元(2018-208,765)。这些金额包括该公司在租赁条款下的经营成本和税收份额,分别为58,304美元和109,402美元(2018-72,020美元和110,234美元)。根据“国际财务报告准则”第16条,自2019年4月1日起,这些租赁将作为财务租赁和使用权资产在合并财务状况表中列报,包括利息费用和折旧费。
今后五年的最低租金付款为:2020年406 754美元,2021年410 239美元,2022年410 239美元,2023年240 939美元,2024年71 640美元,其后47 760美元。
36
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
22. |
承付款和意外开支: |
|
(a) |
承诺: |
|
(i) |
截至2016年9月30日,海王星已就一种特殊成分签订了一项为期11年半的独家商业协议(参见附注12)。根据这项协议,海王星必须支付销售版税。为了保持排他性,海王星必须在达成最低销售量的协议期间达到最低年销售量。相应的最低许可使用费剩余总额为5,721,662美元(4,286,210美元)。2017年11月2日,海王星签署了另一项独家商业协议,将同一特殊成分与大麻或大麻中的大麻素结合使用,为期11年,从2019年开始每年的最低销售量相当于156万美元的总版税,以维持专有权。 |
|
(Ii) |
2018年12月21日,海王星与Lonza签订了为期5年的IP许可和胶囊协议。所有基于胶囊净销售额超过最低数量要求的版税将记为所售商品的成本。 |
|
(三) |
审计委员会核准用于第二阶段能力扩展的资本支出为4 800 000美元。截至2019年3月31日,海王星签署了与第二笔投资有关的各种资本支出合同,数额为3,972,395美元,其中2,155,708美元已经支付,324,706美元包括在贸易和其他应付款项中。作为与Lonza签订的胶囊舱协议的一部分(见附注12),舍布鲁克设施需要资本支出来安装硬壳胶囊设备。支出总额为866 538美元,其中112 200美元已支付,723 389美元已列入贸易和其他应付款项。 |
|
(四) |
在截至2019年3月31日的年度内,该公司就其大麻生产设施的安全签订了一项合同。这项合同将在今后5年内每年产生约172 000美元的费用。 |
|
(v) |
截至2019年3月31日,该公司已与一家大麻提取物供应商签署了一项预付协议,并与各合作伙伴签署了总额为1,171,000美元的研发项目协议。 |
|
(b) |
意外开支: |
在正常运作过程中,该公司涉及各种索赔和法律程序。目前正在进行的最重要的活动如下:
|
(i) |
根据该公司与一间由该公司前行政总裁控制的公司订立的协议条款,该公司须按其收入的1%,每半年分期缴付专利权使用费,为期不受限制。本协议的条款有争议(请参阅附注11)。 |
|
(Ii) |
该公司于2014年8月对一名磷虾石油客户提起仲裁,该客户欠款约4,939,130美元(3,700,000美元)。2015年2月全额核销了应收贸易账款。这位顾客要求赔偿一笔赔偿金。截至2019年3月31日止年度,反申索金额修订为1.9亿澳元(2.01亿澳元)。公司打算继续就未付的应收款项提出索赔,并对这项经修正的反索赔提出有力的抗辩。仲裁目前定于2019年7月举行。 |
对该公司提出的申索及法律程序的结果,并不能肯定地予以确定,并须视乎日后的解决方法,包括诉讼的不明朗因素而定。根据现有资料,截至2019年3月31日,该公司已分别为上述申索确认拨备2,130,074元(见附注11)及零。
23. |
资本管理: |
该公司管理资本的目标是确保有足够的流动资金来开发其技术并使其产品商业化,为其研究和发展活动提供资金,包括大麻活动、销售、一般和行政开支、总的资本支出以及与偿还债务有关的费用。该公司还需要确保有足够的资金支持并购活动。该公司不受监管机构对其资本的外部要求的影响。该公司须遵守其担保贷款项下的若干财务契诺。截至2019年3月31日,该公司已遵守这些财务契约。
自成立以来,本公司主要透过出售磷虾业务所得现金、经营活动现金流量及流动资金,以及发行债券及普通股,为其流动资金需求提供资金。该公司尽可能通过非稀释来源优化其流动性需求,包括研究税收抵免、投资税收抵免、利息收入和战略伙伴关系收入、合作协议和政府援助。
公司将资本定义为股东权益、贷款和借款的总和。
37
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
该公司在管理资本时的主要目标是:
|
• |
确保该公司继续经营下去,同时为其股东提供适当的投资回报; |
|
• |
通过产生正现金流和减少长期债务,优化保健部门的杠杆地位; |
|
• |
在保持财务灵活性的同时,在大麻部门创造正的现金流,以便继续在高潜力增长部门开发独特的提取物和配方,如医疗和保健大麻素类产品。 |
现金、现金等价物和短期投资:
As at March 31, 2019 cash amounted to $3,676,704 (2018 – $5,784,810), and cash equivalents amounted to $6,142,647 (2018 – $18,502,297).
截至2019年3月31日和2018年3月31日的公司现金等价物、短期投资和限制短期投资如下:
|
|
|
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|
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三月三十一号, |
|
|
|
|
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三月三十一号, |
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||
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2019 |
|
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2018 |
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||
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成熟性 |
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|
|
|
|
成熟性 |
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日期 |
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率 |
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数量 |
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|
日期 |
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率 |
|
数量 |
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||||
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
定期存款(1) |
|
|
— |
|
|
|
1.55 |
% |
|
$ |
6,142,647 |
|
|
April 27, 2018 |
|
1.12% |
|
$ |
18,502,297 |
|
限制短期投资 收购Biodroga的质押 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
May 28, 2018 |
|
1.20% |
|
|
2,350,000 |
|
短期投资 |
|
Dec. 11, 2019 |
|
|
|
1.40 |
% |
|
|
48,000 |
|
|
Dec. 11, 2018 |
|
0.90% |
|
|
60,000 |
|
(1)在某些情况下,可随时由本公司酌情支付现金。
24. |
工作段: |
在以往各期,直至2017年12月27日子公司Acasti失去控制之前,该公司有三个须报告的部门,即该公司的战略业务部门、保健部门、大麻部门和心血管部门。该公司目前应报告的部分是保健部分和大麻部分。营养保健部门生产和商业化的营养保健产品和交钥匙解决方案,主要是欧米茄-3和大麻来源的成分,在不同的交付形式,如软胶囊和液体。2017年10月开始的大麻油开采活动代表大麻部分。
关于每一应报告部分的结果的资料载于下文。直到失去控制,心血管的结果才会出现。业绩是根据公司成本前经营活动的分部收入(亏损)来衡量的,这些收入(亏损)包括在公司首席运营决策者审查的内部管理报告中,因为管理层认为,相对于在这些行业内经营的其他实体,此类信息在评估我们分部的结果时最为相关。因此,我们的分部报告现在公司成本之前列出业务活动的分部收入(损失),以便更好地反映经首席运营决策者审查的每个分部的业绩。这一比较时期也作了相应的调整。
Sherbrooke设施已从磷虾油活动中改作用途,现已用于提取、纯化和配制大麻油提取物,并在大麻部分信息下列报。
38
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
(a) |
有关可报告段的信息: |
截至2019年3月31日的年度:
|
|
营养保健 |
|
|
大麻 |
|
|
公司 |
|
|
共计 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
对外销售收入和版税收入 |
|
$ |
24,429,592 |
|
|
$ |
12,450 |
|
|
|
|
|
|
$ |
24,442,042 |
|
毛利 |
|
|
7,601,998 |
|
|
|
12,450 |
|
|
|
|
|
|
|
7,614,448 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
扣除贷项后的研究和开发费用 和赠款 |
|
|
(488,152 |
) |
|
|
(6,723,401 |
) |
|
|
|
|
|
|
(7,211,553 |
) |
销售、一般和行政费用 |
|
|
(4,524,704 |
) |
|
|
(1,846,031 |
) |
|
|
|
|
|
|
(6,370,735 |
) |
分部经营活动收入(损失) 公司费用前 |
|
|
2,589,142 |
|
|
|
(8,556,982 |
) |
|
|
|
|
|
|
(5,967,840 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未分配费用: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司一般及行政开支 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
(8,914,981 |
) |
|
|
(8,914,981 |
) |
诉讼规定 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(7,930,383 |
) |
|
|
(7,930,383 |
) |
财务费用净额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(208,484 |
) |
|
|
(208,484 |
) |
所得税费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(170,011 |
) |
|
|
(170,011 |
) |
净损失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(23,191,699 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折旧摊销 |
|
|
(718,519 |
) |
|
|
(2,125,727 |
) |
|
|
(212,076 |
) |
|
|
(3,056,322 |
) |
股票薪酬 |
|
|
(492,133 |
) |
|
|
(1,046,415 |
) |
|
|
(2,173,867 |
) |
|
|
(3,712,415 |
) |
应报告的分部资产 |
|
|
21,007,447 |
|
|
|
50,980,849 |
|
|
|
18,232,279 |
|
|
|
90,220,575 |
|
应报告分部商誉 |
|
|
6,750,626 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
6,750,626 |
|
应报告的分部负债 |
|
|
7,330,354 |
|
|
|
3,150,146 |
|
|
|
10,755,149 |
|
|
|
21,235,649 |
|
截止2018年3月31日的年度:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
段间 |
|
|
|
|
|
|
|
|
营养保健 |
|
|
大麻 |
|
|
心血管病 |
|
|
公司 |
|
|
冲销 |
|
|
共计 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
对外销售收入和版税收入 |
|
$ |
27,645,582 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
|
|
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
27,645,582 |
|
毛利 |
|
|
6,324,292 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
6,324,292 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研究和开发费用净额 税收抵免和赠款 |
|
|
(2,732,015 |
) |
|
|
(2,969,553 |
) |
|
|
(9,591,506 |
) |
|
|
|
|
|
|
1,742,121 |
|
|
|
(13,550,953 |
) |
销售、一般和行政费用 |
|
|
(5,204,319 |
) |
|
|
(596,670 |
) |
|
|
(2,761,478 |
) |
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
(8,562,467 |
) |
出售资产净收益 |
|
|
23,702,312 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
23,702,312 |
|
分部经营活动收入(损失) 公司费用前 |
|
|
22,090,270 |
|
|
|
(3,566,223 |
) |
|
|
(12,352,984 |
) |
|
|
|
|
|
|
1,742,121 |
|
|
|
7,913,184 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
因附属公司失去控制权而获得的收益 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
$ |
8,783,613 |
|
|
|
— |
|
|
|
8,783,613 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未分配费用: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司一般及行政开支 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(6,742,453 |
) |
|
|
|
|
|
|
(6,742,453 |
) |
财务费用净额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(2,255,161 |
) |
|
|
|
|
|
|
(2,255,161 |
) |
所得税回收 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,640,200 |
|
|
|
|
|
|
|
1,640,200 |
|
净收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9,339,383 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折旧摊销 |
|
|
(1,816,815 |
) |
|
|
(1,054,170 |
) |
|
|
(2,005,019 |
) |
|
|
(407,999 |
) |
|
|
1,742,121 |
|
|
|
(3,541,882 |
) |
股票薪酬 |
|
|
(316,982 |
) |
|
|
(251,763 |
) |
|
|
(660,611 |
) |
|
|
(1,054,400 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(2,283,756 |
) |
应报告的分部资产 |
|
|
24,411,935 |
|
|
|
42,014,975 |
|
|
|
6,585,740 |
|
|
|
25,584,304 |
|
|
|
— |
|
|
|
98,596,954 |
|
应报告分部商誉 |
|
|
6,750,626 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
6,750,626 |
|
应报告的分部负债 |
|
|
8,478,770 |
|
|
|
1,070,299 |
|
|
|
— |
|
|
|
2,514,115 |
|
|
|
— |
|
|
|
12,063,184 |
|
39
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
|
(b) |
地理信息: |
收入根据客户所在地的地理位置分配:
|
|
年终 |
|
|||||||||||||||||||||
|
|
三月三十一号, 2019 |
|
|
三月三十一号, 2018 |
|
||||||||||||||||||
|
|
营养保健 |
|
|
版税 |
|
|
共计 营业收入 |
|
|
营养保健 |
|
|
版税 |
|
|
共计 营业收入 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加拿大 |
|
$ |
8,606,834 |
|
|
$ |
25,210 |
|
|
$ |
8,632,044 |
|
|
$ |
11,531,677 |
|
|
$ |
425,853 |
|
|
$ |
11,957,530 |
|
美国 |
|
|
12,513,336 |
|
|
|
1,253,816 |
|
|
|
13,767,152 |
|
|
|
12,275,503 |
|
|
|
1,051,260 |
|
|
|
13,326,763 |
|
其他国家 |
|
|
2,042,846 |
|
|
|
— |
|
|
|
2,042,846 |
|
|
|
2,361,289 |
|
|
|
— |
|
|
|
2,361,289 |
|
|
|
$ |
23,163,016 |
|
|
$ |
1,279,026 |
|
|
$ |
24,442,042 |
|
|
$ |
26,168,469 |
|
|
$ |
1,477,113 |
|
|
$ |
27,645,582 |
|
该公司的不动产、厂场和设备以及无形资产主要位于加拿大。
|
(c) |
有关主要客户的信息: |
在截至2019年3月31日的年度内,该公司实现了来自一个客户的5,108,976美元的营养保健部分收入,占合并收入的20.90%。
在截至2018年3月31日的年度中,该公司实现了来自一个客户的4,529,350美元的营养保健部分收入,占合并收入的17.26%。
25. |
相关方: |
关键管理人员薪酬:
公司的主要管理人员是公司的高级职员和董事会成员。他们控制着该公司8%的有表决权股份。
截至2019年3月31日和2018年3月31日的主要管理人员薪酬包括:
|
|
年终 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2019 |
|
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期效益 (1) |
|
$ |
2,861,645 |
|
|
$ |
3,389,580 |
|
按份额计算的报酬费用(2) |
|
|
3,088,053 |
|
|
|
1,879,459 |
|
|
|
$ |
5,949,698 |
|
|
$ |
5,269,039 |
|
|
(1) |
截至2018年3月31日的年度中,包括与Acasti主要管理人员有关的735,244美元,用于支付在该子公司失去控制之前发生的费用。 |
|
|
(2) |
在截至2018年3月31日的年度中,有444,556美元与Acasti的主要管理人员有关,用于支付在该子公司失去控制之前发生的费用。 |
|
40
海王星健康解决方案公司
合并财务报表附注(续)
截至2019年3月31日和2018年3月31日的年度
26. |
后续活动: |
2019年5月9日,该公司宣布签署一项最终协议,实质上收购糖叶实验室、有限责任公司和森林补救公司(统称“糖叶”)的所有资产,这是一家总部位于北卡罗来纳州的注册商业大麻公司,提供提取服务和配方产品。通过糖叶,海王星在美国建立了大麻提取物供应链,在美国重要的东南部地区获得了24,000平方英尺的设施。甘蔗最先进的冷乙醇加工设备,处理能力为1,500,000公斤,使用美国特许种植者种植的大麻,符合联邦和州的法规,生产高质量、全谱和广谱的大麻提取物。
海王星将在无债务的基础上收购糖叶公司,最初的对价为1,800万美元,以现金形式支付1,200万美元,并以普通股形式支付61.84亿美元。通过实现某些年度调整后的EBITDA和其他业绩目标,今后三年将支付最多1.32亿美元的额外对价,作为现金和股票的组合,总购买价格最高可达1.5亿美元。这笔交易预计将在2019年7月31日或之前完成,届时将完成标准收盘价要求,包括监管和股票交易所(NASDAQ和TSX)的批准。
关于与条款有关的后续活动,请参阅附注11。
41