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一般 指令

除另有说明外， 节引用的是“国内收入代码”。

未来的发展。有关与表格W-9及其指示有关的最新资料，例如在公布后颁布的法例 ，请浏览www.irs.gov/FormW 9。

目的形式

要求向国税局提交信息申报表的 个人或实体(表格W-9请求者)必须获得正确的 纳税人身份号码(TIN)，这可能是您的社会保险号码(SSN)、个人纳税人身份号码 (ITIN)、采用纳税人身份号码(ATIN)或雇主身份号码(EIN)，以报告向您支付的金额或在信息返回时应报告的其他金额。信息返回的示例包括以下内容，但 不限于以下内容。

表格 1098(居所按揭利息)、1098-E(学生贷款利息)、1098-T(学费)

只有在你是美国人(包括外国人 )的情况下，才使用表格W-9提供正确的TIN。

如果没有将表格W-9与TIN一起返回给请求者 ，则可能会受到备份扣缴。看见什么是后援扣留，后来

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在填好的表格上签字，你：

1.证明你所给的锡是正确的(或者你在等待一个号码被发出)，

3.如果您是美国豁免收款人，则请求豁免备份 扣缴。如果适用的话，您还证明，作为美国人，您在来自美国贸易或业务的任何合伙企业收入中所占的可分配份额不受外国合伙人在实际关联收入中所占份额的预扣税，并且

4.证明 在此表格(如果有的话)上输入的FATCA代码(如果有的话)表明您不受FATCA报告的影响，是正确的。看见 是金融行动协调委员会的报告，稍后，了解更多信息。

注意：如果您是美国人，而请求者 给您的表单不是表格W-9来请求TIN，则如果请求者的表单与此表单W-9实质上类似，则必须使用请求者的表单。

美国人的定义。对于联邦税收而言，如果您是：

合伙企业的特别规则.在美国经营贸易或业务的合伙企业一般被要求根据 第1446节对任何外国合伙人在此类业务有效关联的应税收入中所占份额缴纳预扣税。此外，在某些没有收到W-9表格的情况下，第1446条规定的规则要求合伙企业假定 合伙人是外国人，并支付第1446条预扣税。因此，如果您是在美国经营贸易或业务的合伙企业的合伙人，请向合伙企业提供表格W-9，以确立您的 美国地位，并避免第1446节扣留您在合伙企业收入中的份额。

在以下情况下，下列 人必须将表格W-9交给合伙企业，以确立其美国地位，并避免扣留在美国经营贸易或业务的合伙企业可分配的净收益份额。

外国人。如果您是外国人 或选择被视为美国人的外国银行的美国分行，请不要使用表格W-9。相反，使用适当的 表单W-8或表单8233(参见Pub)。515，对非居民外国人和外国实体预扣税)。

非居民外国人成为居住外国人的非居民外国人。 一般情况下，只有非居民外国人才能使用税务条约的条款来减少或取消美国对某些类型的收入的征税。然而，大多数税务条约都包含一项称为“保留条款”的条款。储蓄 条款中规定的例外情况可能允许某些类型的收入继续免税，即使收款人出于税收目的已成为美国居民。

如果您是美国居住的外国人 ，该外国人依赖税务条约保留条款中所载的例外情况，要求对某些类型的收入(br})免征美国税，则必须附上一份说明下列五项的W-9报表。

1.条约国。一般来说， 这必须是同一条约，根据该条约，你要求免税作为非居民外国人。

3.包含保留条款及其例外的税务条约中的项目编号(或位置) 。

4.符合免税条件的收入 的类型和数量。

5.有足够的事实证明条约条款规定免税是合理的。

举个例子。“美国-中国所得税条约”第20条允许在美国暂住的中国学生所获得的奖学金收入免税。根据美国法律，如果该学生在美国逗留超过5个日历年，他或她将因税务原因成为外籍居民。然而，“美国-中国条约第一议定书”(1984年4月30日)第2款允许第20条的规定即使在中国学生成为美国侨民之后也继续适用。符合这一例外条件的中国学生(根据第一议定书第2段 )并依靠这一例外就其奖学金或奖学金收入申请免税，应在表格W-9中附上一份说明，其中包括上文所述的资料，以支持 豁免。

如果您是非居民外国人 或外国实体，请给请求者适当填写的表格W-8或表格8233。

备份扣缴

什么是备份扣缴？向你支付某些款项的人必须在某些条件下扣留并向国税局支付此类付款的28%。这被称为“备份 扣缴”。可予备份扣缴的付款包括利息、免税利息、股息、经纪人 和易货交换交易、租金、特许权使用费、非雇员薪酬、在结清支付卡和第三方 网络交易中支付的款项以及渔船经营者的某些付款。房地产交易不受备份扣缴。

如果您给请求者以正确的TIN，作出适当的认证，并在您的纳税申报表中报告所有的 您的应纳税利息和股息，您将不会在收到的付款时受到备份 扣缴。

在下列情况下，您收到的付款将受到备份，扣缴 ：

1.您不向请求者提供TIN ，

2.如有需要，您不证明您的TIN (详见第II部分的说明)，

4.国税局告诉你，由于你没有在报税表上报告你的所有利息和股息(仅用于可报告的 利息和股息)，所以你的 必须备份预扣缴，或者

5.您不向 请求者证明，您不受上述4项以下扣缴的支持(仅适用于在 1983之后开设的可报告利息和股息帐户)。

某些受款人和付款不受备份扣缴的限制。看见豁免受款人代码，稍后，为表格W-9 的请求者提供单独的指令以获取更多信息。

亦见伙伴关系特别规则，早些时候。

FATCA的报道是什么？

“外国帐户税务遵守法”(FATCA)要求参与的外国金融机构报告美国指定的所有账户持有人。某些受款人不受FATCA报告的约束。看见豁免FATCA报告代码，稍后，为表格W-9的请求者提供指令 以获取更多信息。

更新您的信息

如果您不再是被豁免的受款人，则必须向您声称是豁免受款人的任何个人 提供更新的信息，并预期该人将在 将来收到应报告的付款。例如，如果您是选择 为S公司的C公司，或者您不再享有免税待遇，则可能需要提供更新的信息。此外，如果帐户的名称或TIN更改为 ，则必须提供新的表格W-9；例如，如果设保人信托的设保人死亡。

刑罚

没有提供锡。如果您未能向请求者提供正确的TIN，则除非您的失败是由于合理的 原因造成的，而且不是故意忽视，否则将对每一次此类失败处以50美元的罚款。

对隐瞒 的虚假信息的民事处罚。如果在没有合理依据的情况下进行虚假声明，导致不保留备份，则将对 处以500美元的罚款。

7

伪造信息的刑事处罚。故意伪造证明或确认可能会使你受到包括罚款和/或监禁在内的刑事处罚。

滥用罐头。如果请求者违反联邦法律披露或使用罐头，请求者可能受到民事和刑事处罚。

具体指令

第1行

必须在此行中输入以下内容之一；请执行 ，不要将此行保留为空。这个名字应该和你的报税表上的名字相匹配。

如果此表格W-9为联合 帐户(由外国金融机构(FFI)维持的帐户除外)，请先列出，然后圈出您在表格W-9第一部分中输入的 个人或实体的名称。如果您将表格W-9提供给FFI以记录一个联合帐户，则 作为美国人的帐户持有人必须提供一份表格W-9。

a.个人通常，输入您的纳税申报表上显示的名称。如果您更改了姓氏而没有通知 社会保险管理局(SSA)更改名称，请输入您的姓名、您的社保 卡上显示的姓氏和您的新姓氏。

注：itin申请人：输入您的个人 名称，因为它是在您的表格W-7的申请，第1a行。这也应该与您在申请中输入的 1040/1040 A/1040 EZ表单中输入的名称相同。

b.独资或单成员有限责任公司。输入您的个人名称，如您的1040/1040 A/1040 EZ在第1行。您可以在第2行输入您的业务、交易或“做生意”(DBA)的名称。

c.合伙，有限责任公司 ，即不是单一成员的有限责任公司、C公司或S公司.输入实体的名称，如第1行实体的纳税申报表 所示，并在第2行输入任何业务、贸易或DBA名称。

d.其他实体。如第1行所需的美国联邦税务文件所示，输入您的姓名。此名称应与创建实体的宪章或其他法律文件中显示的名称相匹配。您可以在 2行中输入任何业务、贸易或DBA名称。

e.忽略实体。为了美国联邦税收的目的，被忽略为独立于其所有者 的实体被视为“不受重视的实体”。见规例第301.7701-2(C)(2)(Iii)条。在 1行上输入所有者的名称。在第1行输入的实体的名称不应被忽略。第1行的名称应该是 上显示的名称，这是应报告收入的所得税报税表。例如，如果为美国联邦税收目的将外国LLC视为一个不受重视的实体 ，则需要在 1行中提供美国所有者的名称。如果实体的直接所有者也是一个不受重视的实体，则输入第一个所有者，该所有者不会因联邦税 的目的而被忽略。在第2行“业务名称/不受重视的实体名称”中输入不受重视的实体名称。如果 被忽略实体的所有者是外国人，则所有者必须填写适当的表格W-8而不是表格W-9。即使外国人有美国锡，情况也是如此。

第2行

如果您有业务名称、商号、DBA名称、 或忽略实体名称，则可以在第2行输入。

第3行

选中第3行中输入第1行的人的美国联邦税收分类的适当框。只选中第3行的一个框。

第4行豁免

如果您不受备份扣缴和/或 FATCA报告的限制，请在第4行中输入适用于您的任何代码。

豁免收款人代码。

一般情况下，个人(包括独资企业)不能免于备份扣缴。

除下文规定外，公司对某些付款，包括利息和股息，免予备用扣缴。

公司在结清支付卡或第三方网络 交易中的付款不能免于备份扣缴。

公司在律师费或支付给律师的总收入方面不能免除备用扣缴，提供医疗或保健服务的公司也不能免除在1099-MISC表格上应报告的付款。

下列代码标识豁免备份扣缴的 受款人。在第4行的空格中输入适当的代码。

1-任何机构如符合第401(F)(2)条的规定，则根据第501(A)条、任何爱尔兰共和军或根据第403(B)(7)条获豁免缴税的机构，可根据第403(B)(7)条获豁免缴税。

2-美国或其任何机构或工具

3-一个州，哥伦比亚特区，一个美国联邦或拥有，或他们的任何政治分支或工具

4.外国政府或其任何政治分支、机构或工具

5-A公司

6-必须在美国、哥伦比亚特区或美国联邦登记或拥有的证券或商品的交易商

7-在商品期货交易委员会注册的期货商

8-房地产投资信托基金

9-根据1940年“投资公司法”在纳税年度内一直在 登记的实体

10-根据第584(A)11条由银行 经管的共同信托基金-A金融机构

12-投资界的中间人被称为代名人或托管人

13-根据第664条获豁免缴税的信托，或第4947条所述的信托

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下图显示了可免于备份扣缴的付款类型。该图表适用于上文所列的豁免受款人(1至13)。

1见表格1099-MISC， 杂项收入及其指示。

2然而，下列支付给公司并应按表格1099报告的款项-MISC不免除备份扣缴：根据第6045(F)、 和第6045(F)条支付给律师的医疗和医疗保健付款、律师费、支付给律师的总收入。

由联邦行政机构支付的服务费用。

豁免 FATCA报告代码。以下代码确定了根据FATCA免予报告的受款人。这些代码适用于某些外国金融机构在美国境外开设的账户提交此表的 人。因此， 如果您只为在美国持有的帐户提交此表单，则可以将此字段保留为空白。如果您不确定金融机构是否符合这些要求，请咨询要求此表的人。请求者 可以通过向您提供写在FATCA豁免代码行上的“不适用”(或任何类似指示)的表格W-9表示不需要代码。

a-根据第501(A)条或第7701(A)(37)条所界定的任何个人退休计划免税的 组织

B-美利坚合众国或其任何机构或机构C-A州、哥伦比亚特区、美国联邦或

拥有、 或其任何政治分支或工具

d-A公司，其股票定期在一个或多个已建立的证券市场上交易，如条例第1.1472-1(C)(1)(I)条所述

作为条例第1.1472-1(C)(1)(1)(I)条所述的法团的同一扩大附属集团的成员的e-a 法团

根据美国或任何州的法律注册的证券、商品或衍生金融工具(包括名义本金合同、期货、远期、 和期权)的交易商

G-A房地产投资信托基金

第851条所界定的受H-A 管制的投资公司，或在该课税年度根据1940年“投资法”在任何时候登记的实体

I-第584(A)J节所界定的共同 信托基金-第581条所界定的银行

K-A经纪人

根据第664条获豁免缴税或第4947(A)(1)条所述的信托

M-A根据第403(B)计划或第457(G)条获豁免缴税的信托

注： 您不妨与要求此表格的金融机构协商，以确定是否应填写FATCA代码和/或豁免 受款人代码。

第5行

输入您的地址 (号码、街道和公寓或套房号)。这是此表单的请求者将发送您的信息返回的地方。 如果此地址与请求者已在文件中的地址不同，请在顶部写入新地址。如果提供了新地址，则 仍有可能使用旧地址，直到出纳员更改其记录中的地址为止。

第6行

输入您的城市、州、 和邮政编码。

第一部分纳税人识别号码(锡)

在适当的框中输入TIN 。如果你是一个居住的外国人，你没有也没有资格获得SSN，你的TIN是你的 IRS个人纳税人识别号码(ITIN)。在“社会保险号码”框中输入。如果您没有ITIN， 如何获得罐头下面。

如果 您是独资企业，并且有EIN，则可以输入SSN或EIN。

如果 您是一个被忽略为独立于其所有者的实体的单一成员LLC，则输入所有者的SSN(或者，如果所有者有一个)。不要进入被忽视的实体的EIN。如果LLC被归类为公司或合伙企业，则 输入实体的EIN。

注：见 给请求者提供什么名字和号码，稍后，进一步澄清名称和锡的组合。

如何得到一个 锡。如果你没有锡罐，请立即申请。若要申请SSN，请向您当地的SSA办公室索取SS-5表格，申请社会保障 卡，或在以下网址上获得此表格：www.ssa.gov。你亦可致电1-800-772-1213，领取此表格。 请使用表格W-7，个人纳税人的身分证明号码，以申请ITIN，或SS-4，申请 雇主识别号码，以申请EIN。你可以透过美国国税局的网站www.irs.gov/business 并在“创业”下单击“雇主识别号”(EIN)。去www.irs.gov/Forms若要查看、下载、 或打印W-7和/或表单SS-4，请执行以下操作。或者，你可以去www.irs.gov/OrderForms在10个工作日内发出订单，并将表格W-7和/或 SS-4邮寄给您。

如果要求 填写表格W-9但没有TIN，则申请TIN并在 TIN的空格中写“Apply for”，签名并注明日期，并将其交给请求者。对于利息和股息的支付，以及使用 就容易交易的票据支付的某些款项，通常您将有60天的时间得到一个锡，并在您的 之前将它交给请求者，在付款时可进行备份扣缴。60天的规定不适用于其他类型的付款。在向请求者提供TIN之前，必须备份所有此类付款的扣缴款项。

注：输入 “申请”意味着您已经申请了一个锡或您打算申请一个很快。

警告： 无视拥有外国所有者的美国实体必须使用适当的W-8格式。

第二部分。认证

若要向扣缴义务人证明您是美国人或常驻外国人，请在W-9表格上签名。扣缴义务人可能会要求您签署 ，即使下面第1、4或5项另有指示。

对于 一个共同帐户，只有在第I部分中显示锡的人才应签署(必要时)。对于一个被忽视的实体， 在第1行被识别的人必须签名。豁免受款人，见豁免受款人代码，早些时候。

签名要求。 完成下面第1至5项所示的认证。

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1.1984年以前开设的利息、股息和易货兑换账户，1983年被认为活跃的经纪人账户。您必须给出正确的锡，但您不必签署证书。

2. 利息、股息、经纪和易货兑换帐户在1983年后开立，经纪人帐户在1983年期间被视为不活动。 你必须签署证明或备用扣缴。如果您受到备份扣缴，而且您只是 向请求者提供正确的TIN，则在签署该表单之前，您必须删除证书中的第2项。

3.房地产交易。你必须在证书上签字。你可以把证书的第二项划掉。

4.其他付款。您必须给出正确的TIN，但除非通知 您以前给出了不正确的TIN，否则您不必在证书上签名。“其他付款”包括在请求者的贸易或商业活动中支付租金、特许权使用费、货物(商品账单除外)、医疗和保健服务(包括向公司支付的 付款)、支付给非雇员的服务费、支付给支付卡和第三方网络交易的款项、支付给某些渔船船员和渔民的款项以及支付给律师的总收入(包括付给公司的付款)。

5.你支付的抵押利息、购置或放弃有担保财产、注销债务、符合条件的学费方案付款(根据第529款)、应付帐户(根据第529 A款)、爱尔兰共和军、Coverdell ESA、Archer MSA或HSA缴款或分配、 和养恤金分配。你必须给你正确的锡，但你不必签署认证。

要给请求者提供什么名称和号码

¹ 首先列出并圈出您所提供的号码的人的姓名。如果联合帐户上只有一个人有SSN，则必须提供该人的号码。

²圈出 未成年人的名字并提供该未成年人的SSN。

³ 您必须显示您的个人名称，您还可以在“Businessname/disputed Entity”名称行上输入您的业务名称或DBA名称。您可以使用您的SSN或EIN(如果您有)，但美国国税局鼓励您使用您的SSN。

⁴ 首先列出并圈出信托、遗产或养老金信托的名称。(除非法人实体本身未在帐户标题中指定，否则不要提供遗产代理人 或受托人的锡。)亦见伙伴关系特别规则， 早些时候。

*注：设保人 还必须向信托受托人提供表格W-9。

注意：如果在列出多个名称时， 没有名字被圈起来，则该数字将被视为所列第一个名称的数字。

确保您的税 记录免受身份盗窃

身份盗窃发生在某人未经您的许可使用您的个人信息(如您的姓名、SSN或其他标识信息)实施欺诈或其他犯罪行为时。身份盗贼可以使用您的SSN来获得一份工作，也可以使用您的SSN提交一份纳税申报表，以获得 的退款。

为了降低你的风险：

如果您的税务记录受到身份盗窃的影响，并且收到国税局的通知，请立即回复打印在国税局通知或信件上的姓名和电话 号。

如果您的税务记录目前不受身份盗窃的影响，但您认为您由于丢失或被盗的钱包或钱包而处于危险之中，则请与国税局身份盗窃热线联系，电话：1-800-908-4490或提交表格14039。

有关 更多信息，请参见Pub。5027，纳税人身份盗用信息。

身份盗窃受害者遭受经济损害或系统性问题，或寻求帮助解决未通过正常渠道解决的税务问题，可能有资格获得纳税人代言人服务(TAS)援助。您可以拨打1-877-777-4778或TTY/TDD 1-800-829-4059的TAS免费机箱取水线，达到 TAS。

保护自己不受可疑电子邮件或网络钓鱼计划的影响。网络钓鱼是创建和使用电子邮件和网站，旨在模仿合法的 商业电子邮件和网站。最常见的行为是向用户发送电子邮件，虚假地声称自己是已建立的合法 企业，企图欺骗用户交出将用于身份盗窃的私人信息。

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国税局不会通过电子邮件与纳税人建立联系。此外，国税局不通过电子邮件要求个人详细信息，也不要求纳税人提供其信用卡、银行或其他金融账户的 PIN号码、密码或类似的秘密访问信息。

如果您收到一封自称来自国税局的未经请求的电子邮件 ，请将此消息转发给网络钓鱼@irs.gov你还可以向国税局税务总监(TIGTA)报告滥用国税局名称、徽标、 或其他国税局财产的情况，电话为1-800-366-4484。您可以将可疑的 电子邮件转发给联邦贸易委员会垃圾邮件@uce.gov或向www.ftc.gov/控告。您可以在以下位置与 ftc联系：www.ftc.gov/idtrift或877-IDTHEFT(877-438-4338)。如果您是身份盗窃的受害者，请参阅www.Idfitytheft.gov 和Pub.5027.

参观，拜访www.irs.gov/IdghtyTheft 学习更多关于身份盗用和如何降低您的风险。

“隐私法公告”

“国内收入法典”第6109条要求 你向被要求向国税局提交信息申报表的人(包括联邦机构)提供正确的TIN，以报告支付给你的利息、股息或某些其他收入；你支付的抵押利息；购置或放弃担保财产；取消债务；或向爱尔兰共和军、Archer MSA或HSA缴款。收集此 表单的人使用表单上的信息向国税局提交信息返回，并报告上述信息。

这些信息的常规用途包括将 给司法部进行民事和刑事诉讼，以及向城市、州、哥伦比亚特区和美国联邦提供财产，以用于管理其法律。还可以根据一项条约向其他国家、向联邦和州执行民法和刑法的机构或向联邦执法和情报机构披露这些资料，以打击恐怖主义。无论你是否需要报税，你都必须提供你的锡罐。根据第3406条，付款人一般必须向未向付款人提供锡的受款人扣缴一定百分比的应纳税利息、股息和某些其他付款。 某些处罚也可适用于提供虚假或欺诈性信息。

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