![<notrans>[</notrans>dlpn_corresp002.gif<notrans>]</notrans>](https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1282224/000155335018000022/dlpn_corresp002.gif)
2018年1月9日
证券交易委员会
公司财务部
北东经街100号
华盛顿特区20549
注意：
约书亚·夏尼丝，律师顾问
re： 海豚娱乐公司 2017年月17 档案编号：000-50621 亲爱的夏伊蒂先生： 我们谨代表海豚娱乐公司(以下简称“海豚娱乐公司”)，就上述公司10-K表和10-Q表，回复本公司员工编号为2017，12月19日的评论信。请注意，为了方便员工，我们已背诵了员工的意见，并在此之后立即提供了公司对上述评论的答复。 表格10-q截至2017年月季 项目7.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析概述，第20页 1. 我们注意到你方声称“[p]在收购中，42 West是娱乐业最大的独立公共关系公司。告诉我们你对这种说法的支持。 该公司将在今后提交委员会的“外汇法”文件中修订上述判决如下： 收购之前，42 West公司已成长为娱乐业最大的独立公共关系公司之一。 | 奥尔巴尼 阿姆斯特丹 亚特兰大 奥斯丁 柏林 博卡拉顿 波士顿 芝加哥 达拉斯 特拉华州 丹佛 劳代尔代尔堡 休斯敦 拉斯维加斯 伦敦* 洛杉矶 墨西哥城+ 迈阿密 米兰** 新泽西 纽约 北弗吉尼亚 橙县 奥兰多 费城 凤凰城 罗马** 萨克拉门托 旧金山 汉城∞ 上海 硅谷 塔拉哈西 坦帕 特拉维夫^ 东京省 华沙~ 华盛顿特区。 韦斯特切斯特县 西棕榈滩 ¬ 作为格林伯格·特劳里格德国有限责任公司经营 * 作为A运作 + 作为 * * 战略联盟 ∞ 作为 ^ 一个分支 ¤ 作为 ~ 作为 |
格林伯格·特劳里格，P.A.n律师nwww.gtlaw.com
佛罗里达州劳德代尔堡拉斯奥拉斯大道401号，佛罗里达州33301n电话：954.765.0500n传真：954.765.1477
约书亚·夏尼丝
2018年1月9日
第2页
附注14.可变利益实体，第F-34页
2.
根据您的披露，您的大部分业务来源于VIE，Max Steel Productions LLC的合并。因此，请扩展您的披露范围，以包括ASC 810-10-50-2AA(B)和(C)所要求的披露信息。此外，根据ASC 810-10-50-50-2AA(D)，请披露您对VIEs的参与如何影响您的现金流。
根据我们与员工的谈话，2017，09年12月19日，公司同意在未来的交易所法案文件中提供所要求的披露。
如对上述事项有任何疑问，请致电(954)768-#number0#与本署联络.
| 非常真实的你， |
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| 格林伯格·特劳里格，P.A. |
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| /S/Laurie L.Green |
| 劳里·格林 |
CC：
威廉·奥·多德
米尔塔·内格里尼
海豚娱乐公司
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