展览99.9

 

克罗诺斯集团公司

 

 

精简中期合并财务报表

 

截至九月三十日、2017及九月三十日止的三个及九个月期间

 

(以加元计)

 

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表

截至9月30，2017及

2016.9月30日

(未经审计)

 

内容

 

精简中期合并财务报表：

 

 

 

发给股东的通知

1

 

 

合并财务状况表

2

 

 

精简的中期业务和综合收入综合报表

3

 

 

精简的股权变动中期综合报表

4

 

 

现金流动汇总表

5

 

 

精简中期合并财务报表附注

6-28

 

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表

关于不对精简的中期合并财务报表进行审计的通知

 

根据第51-102号国家文书第4部分第4.3(3)(A)分节，如果一名审计员没有对精简的中期合并财务报表进行审查，则必须附有一份通知，说明浓缩的中期合并财务报表尚未由审计员审查。

 

随附的Cronos集团公司(简称Cronos Group Inc.)未经审计的精简中期合并财务报表是由本公司管理层编制的，并由公司管理层负责，并经董事会批准。

 

该公司的独立审计员没有按照加拿大特许专业会计师所制定的标准对这些精简的中期合并财务报表进行审查，以便由实体的审计人员审查精简的中期合并财务报表。

 

2017年月28

 

1

 

克罗诺斯集团公司

合并财务状况表

截至#date0#9月30日及2016年月31

(未经审计)

 

 

 

 

 

截至

 

截至

 

 

 

注记

 

2017.9月30日

 

2016年月31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

资产

 

 

 

 

 

 

 

电流

 

 

 

 

 

 

 

现金

 

 

 

$

16,534,420

 

$

3,464,208

 

应收账款

 

 

 

399,908

 

107,166

 

预付款项和其他应收款

 

 

 

2,203,550

 

503,155

 

生物资产

 

6

 

2,811,296

 

1,794,740

 

库存

 

6

 

4,798,513

 

1,908,486

 

应收贷款

 

7

 

314,089

 

308,833

 

 

 

 

 

27,061,776

 

8,086,588

 

投资惠斯勒医用大麻公司

 

8

 

4,004,558

 

2,565,412

 

其他投资

 

9

 

4,811,325

 

5,127,258

 

财产、厂房和设备

 

10

 

30,538,507

 

14,122,288

 

善意

 

5

 

1,792,000

 

1,792,000

 

其他无形资产

 

5

 

11,207,050

 

11,207,050

 

 

 

 

 

$

79,415,216

 

$

42,900,596

 

 

 

 

 

 

 

 

 

负债

 

 

 

 

 

 

 

电流

 

 

 

 

 

 

 

负债

 

13

 

$

868,507

 

$

—

 

贸易应付款和其他负债

 

 

 

4,645,264

 

1,175,600

 

购买价格负债

 

4

 

—

 

2,590,367

 

应付抵押

 

11

 

—

 

4,000,000

 

 

 

 

 

5,513,771

 

7,765,967

 

应付建筑贷款

 

12

 

5,022,077

 

—

 

递延所得税负债

 

19

 

1,359,000

 

1,457,000

 

 

 

 

 

11,894,848

 

9,222,967

 

 

 

 

 

 

 

 

 

股东持股

 

 

 

 

 

 

 

股本

 

14(a)

 

67,566,497

 

33,590,324

 

认股权证

 

14(b)

 

3,364,271

 

3,982,895

 

供款盈余

 

15

 

1,638,202

 

735,489

 

累积赤字

 

 

 

(5,787,674

)

(6,215,569

)

累计其他综合收入

 

 

 

739,072

 

1,584,490

 

 

 

 

 

67,520,368

 

33,677,629

 

 

 

 

 

$

79,415,216

 

$

42,900,596

 

持续经营

 

2(b)

 

 

 

 

 

意外开支

 

18

 

 

 

 

 

后续事件

 

22

 

 

 

 

 

 

所附附注是这些精简的中期合并财务报表的组成部分。

代表董事会核准：

 

迈克尔·戈伦斯坦。

 

迈克尔·克雷斯特。

导演

 

导演

 

2

 

克罗诺斯集团公司

精简的中期业务和综合收入综合报表

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

 

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

 

 

注记

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

产品销售

 

 

 

$

1,314,114

 

$

123,647

 

$

2,471,571

 

$

123,647

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

销售成本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

计入销售成本的存货

 

 

 

1,788,732

 

—

 

3,489,277

 

—

 

生产成本

 

 

 

529,245

 

258,902

 

939,601

 

357,361

 

生物资产重估收益

 

6

 

(3,008,190

)

(392,405

)

(6,118,180

)

(432,873

)

 

 

 

 

(690,213

)

(133,503

)

(1,689,302

)

(75,512

)

毛利率，扣除生物资产重估后的净额

 

 

 

2,004,327

 

257,150

 

4,160,873

 

199,159

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

投资收入

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

投资惠斯勒药用大麻公司的收入份额(损失)

 

8

 

(53,596

)

134,638

 

363,266

 

131,642

 

应收贷款减值损失的逆转

 

 

 

—

 

725,150

 

—

 

725,150

 

应收贷款利息收入

 

7

 

—

 

2,212

 

5,256

 

2,212

 

其他投资损益

 

9

 

1,128,025

 

(346,970

)

2,398,838

 

(1,672,954

)

 

 

 

 

1,074,429

 

515,030

 

2,767,360

 

(813,950

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

费用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

薪金和福利

 

 

 

432,202

 

23,035

 

1,729,632

 

341,903

 

股票补偿

 

15

 

538,840

 

287,366

 

1,170,209

 

293,294

 

一般和行政

 

 

 

809,261

 

640,077

 

2,850,416

 

1,147,593

 

利息费用

 

 

 

21,931

 

24,554

 

164,078

 

108,801

 

折旧

 

10

 

255,069

 

87,755

 

684,003

 

214,854

 

 

 

 

 

2,057,303

 

1,062,787

 

6,598,338

 

2,106,445

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

所得税前收入(损失)

 

 

 

1,021,453

 

(290,607

)

329,895

 

(2,721,236

)

所得税回收

 

19

 

76,000

 

63,000

 

98,000

 

161,000

 

净收入(损失)

 

 

 

$

1,097,453

 

$

(227,607

)

$

427,895

 

$

(2,560,236

)

其他投资重估损益

 

9

 

(2,170

)

217,915

 

692,170

 

217,915

 

综合收入总额(损失)

 

 

 

$

1,095,283

 

$

(9,692

)

$

1,120,065

 

$

(2,342,321

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

加权平均数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

流通股，基本

 

16

 

134,913,931

 

64,067,295

 

130,782,161

 

64,067,295

 

加权平均数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

流通股，稀释后

 

16

 

143,592,860

 

64,067,295

 

139,461,090

 

64,067,295

 

每股基本收益(亏损)

 

16

 

$

0.01

 

$

(0.00

)

$

0.00

 

$

(0.04

)

稀释后每股收益(亏损)

 

16

 

$

0.01

 

$

(0.00

)

$

0.00

 

$

(0.04

)

 

所附附注是这些精简的中期合并财务报表的组成部分。

 

3

 

克罗诺斯集团公司

股权变动中期报表

截至#date0#9月30日及2016年月日止的9个月期间

(未经审计)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

累积

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他

 

 

 

 

 

 

 

数目

 

 

 

 

 

捐出

 

累积

 

综合

 

 

 

 

 

注记

 

股份

 

股本

 

认股权证

 

盈馀

 

赤字

 

收入

 

共计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2016年月一日结存

 

 

 

42,618,971

 

$

14,799,821

 

$

1,328,882

 

$

598,650

 

$

(5,025,498

)

$

—

 

$

11,701,855

 

已发行股份

 

14(b)

 

32,432,425

 

3,146,204

 

2,832,029

 

—

 

—

 

—

 

5,978,233

 

已发行股份

 

14(a)

 

42,857,140

 

14,821,734

 

—

 

—

 

—

 

—

 

14,821,734

 

已印发的备选方案

 

15

 

—

 

—

 

—

 

5,928

 

—

 

—

 

5,928

 

已印发的备选方案

 

15

 

—

 

—

 

—

 

287,366

 

—

 

—

 

287,366

 

行使选择权

 

15

 

370,780

 

132,972

 

—

 

(36,902

)

—

 

—

 

96,070

 

行使认股权证

 

14(b)

 

155,000

 

42,927

 

(14,527

)

—

 

—

 

—

 

28,400

 

转换应付可转换贷款

 

14(a)

 

1,150,000

 

115,000

 

—

 

—

 

—

 

—

 

115,000

 

认购股份

 

 

 

—

 

—

 

—

 

38,426

 

—

 

—

 

38,426

 

股票发行成本

 

 

 

—

 

(161,713

)

—

 

—

 

—

 

—

 

(161,713

)

净损失

 

 

 

—

 

—

 

—

 

—

 

(2,560,236

)

—

 

(2,560,236

)

其他综合收入

 

 

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

217,915

 

217,915

 

2016年月30结余

 

 

 

119,584,316

 

$

32,896,945

 

$

4,146,384

 

$

893,468

 

$

(7,585,734

)

$

217,915

 

$

30,568,978

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

累积

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他

 

 

 

 

 

 

 

数目

 

 

 

 

 

捐出

 

累积

 

综合

 

 

 

 

 

注记

 

股份

 

股本

 

认股权证

 

盈馀

 

赤字

 

收入

 

共计

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2017年月一日结存

 

 

 

121,725,748

 

$

33,590,324

 

$

3,982,895

 

$

735,489

 

$

(6,215,569

)

$

1,584,490

 

$

33,677,629

 

已发行股份

 

14(a)

 

7,705,000

 

17,336,250

 

—

 

—

 

—

 

—

 

17,336,250

 

已发行股份

 

14(a)

 

6,671,112

 

15,010,002

 

—

 

—

 

—

 

—

 

15,010,002

 

既得期权

 

15

 

—

 

—

 

—

 

1,170,209

 

—

 

—

 

1,170,209

 

行使选择权

 

15

 

478,746

 

752,425

 

—

 

(267,496

)

—

 

—

 

484,929

 

行使认股权证

 

14(b)

 

6,072,096

 

2,228,252

 

(618,624

)

—

 

—

 

—

 

1,609,628

 

股票发行成本

 

 

 

—

 

(1,350,756

)

—

 

—

 

—

 

—

 

(1,350,756

)

未实现收益与净收入的循环利用

 

9

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

(1,537,588

)

(1,537,588

)

净损失

 

 

 

—

 

—

 

—

 

—

 

427,895

 

—

 

427,895

 

其他综合收入

 

 

 

—

 

—

 

—

 

—

 

—

 

692,170

 

692,170

 

2017年月30结余

 

 

 

142,652,702

 

$

67,566,497

 

$

3,364,271

 

$

1,638,202

 

$

(5,787,674

)

$

739,072

 

$

67,520,368

 

 

所附附注是这些精简的中期合并财务报表的组成部分。

 

4

 

克罗诺斯集团公司

现金流动中期报表

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

 

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

 

 

注记

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

经营活动

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

净收入(损失)

 

 

 

$

1,097,453

 

$

(227,607

)

$

427,895

 

$

(2,560,236

)

不影响现金的物品：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

投资惠斯勒医疗大麻公司的损失(收入)份额

 

8

 

53,596

 

(134,638

)

(363,266

)

(131,642

)

折旧

 

 

 

255,069

 

87,755

 

684,003

 

214,854

 

递延所得税回收

 

19

 

(76,000

)

(63,000

)

(98,000

)

(161,000

)

应收贷款减值损失逆转收益

 

 

 

—

 

(725,150

)

—

 

(725,150

)

其他投资损失(收益)

 

9

 

(1,128,025

)

346,970

 

(2,398,838

)

1,672,954

 

股票补偿

 

15

 

538,840

 

287,366

 

1,170,209

 

293,294

 

 

 

 

 

740,933

 

(428,304

)

(577,997

)

(1,396,926

)

非现金周转资本的净变动：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

预付款项和其他应收款增加额

 

 

 

451,811

 

(91,522

)

(1,700,395

)

(63,778

)

库存减少(增加)

 

 

 

(2,085,272

)

78,727

 

(2,890,027

)

73,227

 

生物资产增加

 

 

 

(26,505

)

(392,405

)

(1,016,556

)

(432,873

)

应收贷款减少额

 

 

 

—

 

7,046

 

—

 

7,046

 

应计未收利息增加额

 

 

 

—

 

—

 

(5,256

)

—

 

应收账款减少(增加)

 

 

 

(101,805

)

13,983

 

(292,742

)

13,983

 

应付贸易和其他负债增加(减少)额

 

 

 

3,261,172

 

(2,059,629

)

3,469,664

 

(2,921,304

)

用于业务活动的现金流量

 

 

 

2,240,334

 

(2,872,104

)

(3,013,309

)

(4,720,625

)

投资活动

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

从和平中获得的现金

 

 

 

—

 

109,443

 

—

 

109,443

 

购置前应收给和平国民的贷款预付款

 

 

 

—

 

(771,898

)

—

 

(771,898

)

获得和平自然

 

 

 

—

 

(6,247,543

)

—

 

(6,247,543

)

购置不动产、厂房和设备

 

10

 

(11,570,867

)

(112,116

)

(17,100,222

)

(181,729

)

偿还购买价格责任

 

4

 

(1,291,496

)

—

 

(2,590,367

)

—

 

出售其他投资的收益

 

9

 

3,383,446

 

—

 

5,153,647

 

—

 

投资惠斯勒医用大麻公司

 

8

 

—

 

—

 

(1,075,880

)

—

 

对Abcann全球公司的投资

 

9

 

—

 

—

 

(1,016,000

)

—

 

执行Abcann手令

 

9

 

(2,268,293

)

—

 

(2,268,293

)

—

 

从惠斯勒医疗公司收到的股息

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

大麻公司

 

 

 

—

 

—

 

—

 

2,154

 

用于投资活动的现金流量

 

 

 

(11,747,210

)

(7,022,114

)

(18,897,115

)

(7,089,573

)

筹资活动

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

负债增加

 

13

 

868,507

 

—

 

868,507

 

—

 

偿还应付按揭

 

11

 

—

 

—

 

(4,000,000

)

(500,000

)

应付建筑贷款收益

 

12

 

5,022,077

 

—

 

5,022,077

 

—

 

应付按金的偿还

 

 

 

—

 

—

 

—

 

(200,000

)

应付本票的偿还

 

 

 

—

 

—

 

—

 

(950,000

)

偿还贷款

 

 

 

—

 

(2,688,938

)

—

 

(2,688,938

)

行使认股权证所得收益

 

14(b)

 

720,261

 

28,400

 

1,609,628

 

28,400

 

发出认股权证所得收益

 

 

 

—

 

—

 

—

 

2,832,029

 

行使选择权所得收益

 

15

 

43,293

 

96,070

 

484,929

 

96,070

 

股票认购收益

 

 

 

—

 

38,426

 

—

 

38,426

 

股票发行收益

 

14(a)

 

15,010,002

 

14,821,734

 

32,346,252

 

17,967,938

 

股票发行成本

 

 

 

(29,114

)

(96,651

)

(1,350,756

)

(161,713

)

融资活动提供的现金流量

 

 

 

21,635,026

 

12,199,041

 

34,980,637

 

16,462,212

 

现金净变动

 

 

 

12,128,149

 

2,304,823

 

13,070,212

 

4,652,014

 

现金-期初

 

 

 

4,406,271

 

3,474,531

 

3,464,208

 

1,127,340

 

现金-期末

 

 

 

$

16,534,420

 

$

5,779,354

 

$

16,534,420

 

$

5,779,354

 

补充现金流信息

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

已付利息

 

 

 

$

22,076

 

$

40,000

 

$

222,076

 

$

174,400

 

 

所附附注是这些精简的中期合并财务报表的组成部分。

 

5

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

1.                   业务性质

 

Cronos集团公司(Cronos公司或Cronos公司)于2012年8月21日根据“商业公司法”(安大略省)注册为安大略省2339498公司，于2012年10月18日更名为Searchtech Ventures Inc.(Searchtech Ventures Inc.)，并根据TSX风险交易公司(TSX Venture Exchange，TSX-V)的政策2.4被归类为资本池公司。Cronos公司是一家上市公司，其总部位于76号斯塔福德街76号，套房302，多伦多，安大略省，M6J2S1。本公司普通股在TSX-V上上市，交易代号为MJN.

 

2014年月10日，该公司结束了与HorticanInc.(Hortican公司)的合格交易(这笔交易)，该公司的商业模式是在加拿大投资医用大麻公司，根据该交易，Hortican的股东完成了对该公司的反向收购。在交易完成前，公司将其股票合并为一股七倍(1：7)。在这些变化之后，Hortican公司与8996741加拿大公司合并，这是该公司的全资子公司，其成立的目的完全是为了促进交易。根据合并，公司间接收购了公司的所有已发行和流通股，并在每股Hortican股份大约2.1339股的基础上发行了合并后股份。权证、股票期权和可转换债券也可以在相同的转换比率下进行交换，这种证券的行使价格除以转换比率。

 

自交易结束之日起，公司的财政年度结束由每年的3月31日改为每年的12月31日，以使公司的财政年度与Hortican的财政年度保持一致。

 

为了对交易进行会计核算，Hortican被认为是收购人，公司是被收购人。因此，合并的财务报表是以Cronos集团公司的名义编制的，但它们是根据“商业公司法”(安大略省)于2013年月17合并的Hortican财务报表的延续。2016年月6日，该公司开始将自己重新定位为CronosGroupInc.。该公司于2017年2月27日完成了对CronosGroupInc.的更名。

 

在该地区的生产有限公司(在特区内)是根据商业公司法(不列颠哥伦比亚省)于2013年月15日注册成立的。根据“为医疗目的获取大麻的机会条例”(ACMPR)和“受管制药物和物质法”及其条例(CDS)的规定，在合作区有许可的医用大麻生产者和销售商。加拿大卫生部于2014年2月26日颁发了生产许可证，并于2017年2月28日颁发了销售许可证。在这片区域内，霍蒂坎于2014年月5日收购了该地区。2017年月4日，该公司宣布将区内生产有限公司更名为原BC有限公司(OGBCHECH)。作为这一品牌重组的一部分，OGBC的法律名称变更于2017年月16日生效，并根据“商业公司法”(加拿大)继续实施。OGBC商业许可证在2017年月20被修改以反映名称的变化。

 

和平自然项目公司(和平自然项目公司)于2012年月21日根据“商业公司法”成立。和平自然是根据ACMPR和CDS的规定获得许可的医用大麻的生产者和销售商。加拿大卫生部于2013年月31颁发了“和平自然许可证”，并于2016年月一日成功续签。“和平自然”于2016年月6日被霍蒂坎收购。关于交易的其他信息在附注4中披露。

 

2.                   提出依据

 

截至9月30日、2017和9月30日的三个月和九个月期间的浓缩中期合并财务报表是按照“国际会计准则”第34号“中期财务报告”编制的，在编制这些精简的中期合并财务报表时遵循了与编制2016财政年度报告相同的会计政策和计算方法。

 

6

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

2.                   列报基础(续)

 

精简的临时合并财务报表并非在所有方面都符合国际会计准则理事会对年度财务报表的要求。因此，这些精简的中期合并财务报表应与12月31日的经审计的合并财务报表和附注一并阅读。

 

(a)              巩固基础

 

这些精简的临时合并财务报表包括Cronos集团公司及其全资子公司Hortican公司在区内生产有限公司和和平自然项目公司的账目。所有公司间交易、余额、收入和支出均已被取消。本公司根据“国际财务报告准则”第3条，采用收购方式对企业合并进行核算。与购置有关的费用按发生时列支。

 

(b)              持续经营

 

编制这些精简的中期合并财务报表的前提是，公司将能够在正常业务过程中变现其资产和清偿其负债，而不是通过强制清算程序。该公司能否继续正常运作取决于其是否有能力筹集债务和股权融资，通过出售其对公司有利的投资来筹集资金，并取决于其子公司能否成功地延长其生产和销售医用大麻的许可证。没有人保证公司会成功地实现这些目标。这些情况对公司继续经营下去的能力，以及最终是否适用于持续经营的会计原则的适当性，造成重大怀疑。这些临时精简的财务报表不包括在公司无法继续经营时可能需要对资产和负债的数额和分类进行的调整。

 

(c)               遵守声明

 

这些精简的中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会发布的“国际财务报告准则”(财务报告准则)编制的。

 

这些精简的中期合并财务报表于2017年月27经董事会批准。

 

(d)              测量基础

 

除了某些“国际财务报告准则”所要求的按公允价值计量的某些资产和负债外，精简的临时合并财务报表也是根据历史成本编制的。

 

(e)               功能货币和列报货币

 

这些精简的中期合并财务报表以加元表示，加元是公司及其所有子公司的职能货币。

 

7

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

2.                   列报基础(续)

 

(f)                管理层的估计和关键判断

 

按照“国际财务报告准则”编制这些精简的临时合并财务报表，要求管理层作出影响所报告的资产和负债数额、财务报表之日或有资产和负债的披露以及本期报告的收入和支出数额的估计和假设。定期审查这些估计数，并酌情在了解这些估计数的年份对收入作出调整。实际结果可能与这些估计值大不相同的项目将在下一节中说明。

 

(i)                  认股权证及期权

 

认股权证和期权最初是在公允价值的基础上，在应用Black-Schole期权定价模型的基础上确认的。这种定价模型要求管理层做出各种易受不确定性影响的假设和估计，包括股价波动、预期股利收益率和预期无风险利率。

 

(2)               不动产、厂房和设备的使用寿命

 

不动产、厂场和设备的折旧取决于对使用寿命的估计，这些估计数是通过判断确定的。对这些资产的任何减值的评估取决于对可收回数额的估计，其中考虑到经济和市场条件以及资产的使用寿命等因素。

 

(3)            现金产生单位和商誉的减值

 

分配商誉的现金发生单元(CGU)的减值测试是基于根据预期现金流量法确定的CGU的使用价值。这一计算主要基于用于估计未来现金流量、现金流量增长率和所使用的贴现率的假设。

 

(四)           长期资产减值

 

长寿命资产，包括不动产、厂场和设备以及无形资产，在每次财务状况报表之日，或在情况发生或变化表明资产的账面金额超过其可收回数额时，均予以审查。为了减值测试的目的，无法单独测试的资产被归类为由持续使用产生现金流入的最小资产组，这些资产在很大程度上独立于其他资产或资产组(CGU)的现金流入。资产或CGU的可收回金额是其公允价值中较高、出售成本较低以及在使用中的价值。如果资产的账面金额超过其可收回的数额，减值费用将立即按该资产的账面金额超过可收回数额的数额确认为损益。如果减值损失随后发生逆转，资产的账面金额就会增加到可收回数额订正估计数中的较小部分，如果以前没有减值损失，本来会记录的账面金额也会被确认。

 

8

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

2.                   列报基础(续)

 

(f)                管理层的估计和关键判断(续)

 

(v)              可供出售的金融资产的公允价值

 

可供出售的金融资产包括私人和公共持有的投资。确定私人持有投资的公允价值要求公司对被投资方的未来前景、被投资方经营的经济、法律和政治环境以及被投资方获得资金以支持其业务的能力作出各种假设。因此，任何估计的价值可能无法实现或可变现，而且这些价值可能与如果一个现成的市场存在时将实现的价值不同。

 

公司的私人投资的公允价值的确定受到固有的限制。私营公司的财务信息可能无法获得，也可能不可靠。评估方法的使用涉及不确定性和管理判断，从该方法估计的任何价值都可能无法实现或实现。

 

(六)           所得税

 

在精简的中期合并财务报表中确认的所得税和税收风险反映了管理部门根据报告日期已知的事实对结果的最佳估计。当公司根据其估计数预测未来的所得税支付时，它就确认了一项负债。当公司意识到这一差异时，期望值与最终税收结果之间的差异会对当前和递延税产生影响。

 

此外，当公司造成无法与当前或过去利润挂钩的损失时，它根据其预算预测评估未来应纳税利润的可能性。这些预测是根据某些不应纳税的收入和支出以及关于使用未使用的抵免和税收损失的具体规则进行调整的。当预测显示未来有足够的应税收入可扣除临时差额时，所有可扣减的临时差额均确认为递延税款资产。

 

(7)        生物资产和库存

 

由大麻植物组成的生物资产按公允价值减去销售成本计量。收获时，生物资产按公允价值转入库存，减去出售成本，因此，与生物资产估值有关的关键估计数也适用于库存。

 

确定公允价值减去出售成本要求该公司对大麻植物的预期未来产量、与植物生长周期每一阶段相关的价值、估计的销售价格、将收获的大麻转化为成品的成本和销售成本作出假设。本公司的估计，就其性质而言，可能会有变化。这些估计数的变动所产生的损益将反映在公允价值减去出售成本，并列入该期间的业务结果中。

 

9

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

3.                   发布但尚未生效的新的和订正的标准和解释

 

(a)              修订“国际财务报告准则2”的股票支付

 

“国际财务报告准则2”阐明了如何对某些类型的基于股票的支付交易进行核算.修正案规定

 

(b)              国际财务报告准则9金融工具

 

“国际财务报告准则”第9条涉及金融资产的分类和计量问题，并将“国际会计准则”第39号准则中关于债务工具的多个类别和计量模式改为只有两类新的混合计量模式：摊销成本和盈亏公允价值。“国际财务报告准则”第9条还取代了衡量权益工具的模式，这种工具要么通过损益按公允价值确认，要么通过其他综合收入按公允价值确认。本标准的生效日期为2018.本公司将自生效之日起采用这一新标准。该公司目前正在分析本标准对其精简的中期合并财务报表可能产生的影响。

 

(c)               国际财务报告准则第15条与客户签订合同的收入

 

国际会计准则理事会于2014年5月发布了“国际财务报告准则”第15条，其中规定了如何以及何时根据五步模型确认收入，该模型适用于所有与客户签订的合同。“国际财务报告准则”第15条自2018年月日或以后开始生效，并允许尽早采用。本公司将自生效之日起采用这一新标准。该公司目前正在分析本标准对其精简的中期合并财务报表可能产生的影响。

 

(d)              “国际财务报告准则”第16条租约

 

“国际财务报告准则”第16号于2016年月日发布，取代了以前的租赁指南。该标准提供了适用于租赁的单一确认和衡量模式，并要求对大多数租赁的资产和负债予以确认。本标准适用于从2019年月日或以后开始的年度期，如果公司也采用“国际财务报告准则”第15条，即“与客户签订合同的收入”，则可尽早采用该准则。本公司将自生效之日起采用这一新标准。该公司目前正在评估采用这一新标准对其精简的中期合并财务报表的影响。

 

4.                   获得和平自然

 

2016年月6日，该公司收购了总部设在安大略省斯泰纳的和平自然公司的所有剩余发行和流通股。对收购的考虑包括收盘价为6 247 543美元，一旦协议的所有条件都得到解决，将支付2 590 367美元(约30%)。这些条件是根据时间的推移来确定的，以确保没有发现额外的负债。在截至#date0#9月30日的9个月内，公司已全额偿还了购买价款负债的余额。截至收购之日，该公司拥有100%的和平股份。由于该公司以前持有和平股份，该收购被认为是一种步进收购，并因公允价值重估而造成损失。

 

10

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

4.                   获得和平自然(续)

 

这次收购的采购价格分配如下：

 

转让的公允价值：

 

 

 

现金

 

$

6,247,543

 

责任(I)

 

2,590,367

 

 

 

8,837,910

 

 

 

 

 

以前持有的权益的公允价值：

 

 

 

购置前持有的权益的公允价值

 

3,314,960

 

购置日公允价值重新计量造成的损失

 

(346,970

)

 

 

2,967,990

 

 

 

$

11,805,900

 

 

 

 

 

获得的净资产的公允价值：

 

 

 

现金

 

$

109,443

 

应收账款

 

50,647

 

预付和存款

 

29,000

 

库存

 

1,194,417

 

生物资产

 

865,542

 

财产和设备

 

10,281,935

 

善意

 

1,400,000

 

其他无形资产(2)

 

9,595,824

 

应付帐款和应计负债

 

(2,860,072

)

应付贷款

 

(7,460,836

)

递延税款负债

 

(1,400,000

)

 

 

$

11,805,900

 

 

该公司在截至2017年月30的三个月内完成了对采购价格分配的评估。所支付的代价的分配与最初估值保持一致。

 

(i)                  在截至2017年月30的九个月内，公司已偿还全部债务余额。

 

(2)               其他无形资产包括加拿大健康许可证。

 

5.                   无形资产

 

 

 

 

 

 

 

截至

 

 

 

余额

 

 

 

九月三十日

 

善意

 

2017年月一日

 

加法

 

2017

 

在区内

 

$

392,000

 

$

—

 

$

392,000

 

和平自然(注4)

 

1,400,000

 

—

 

1,400,000

 

 

 

$

1,792,000

 

$

—

 

$

1,792,000

 

 

11

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

5.                   无形资产(续)

 

 

 

 

 

 

 

截至

 

 

 

余额

 

 

 

九月三十日

 

其他无形资产

 

2017年月一日

 

加法

 

2017

 

在“加拿大健康区许可证”中

 

$

1,611,226

 

$

—

 

$

1,611,226

 

和平自然(注4)

 

9,595,824

 

—

 

9,595,824

 

 

 

$

11,207,050

 

$

—

 

$

11,207,050

 

 

6.                   生物资产和库存

 

该公司的生物资产包括药用大麻植物。生物资产的账面价值变化如下：

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

 

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

账面金额-期初

 

$

2,784,791

 

$

45,968

 

$

1,794,740

 

$

—

 

购买生物资产

 

—

 

—

 

—

 

5,500

 

生物资产公允价值的变化

 

3,008,190

 

392,405

 

6,118,180

 

432,873

 

由于获得和平自然而增加

 

—

 

865,542

 

—

 

865,542

 

在收获时转入库存

 

(2,981,685

)

(156,641

)

(5,101,624

)

(156,641

)

账面金额-期末

 

$

2,811,296

 

$

1,147,274

 

$

2,811,296

 

$

1,147,274

 

 

该公司估计，在不同的生长阶段，这些植物的收获产量是不同的。截至2017年月30，预计该公司的生物资产将生产约489.3公斤医用大麻(12月31日，2016至213公斤)。截至2017年9月30日，公司拥有597.2公斤成品(2016~236公斤)和0.298公斤原料种子(12月31日，2016至0.298公斤)，拥有4，065株生物资产(12月31日，2016-2，558株)。

 

大麻药用植物的估价是使用该公司的内部模型完成的。在确定药用大麻植物的公允价值时所使用的重要假设包括：(A)植物生长阶段；(B)植物在不同阶段的浪费；(C)出售价格减去销售成本；(D)收获产量。管理层认为，由于投入的敏感性而产生的差异不是实质性的。

 

清单包括以下内容：

 

 

 

截至

 

截至

 

 

 

九月三十日

 

十二月三十一日，

 

 

 

2017

 

2016

 

成品

 

$

2,029,485

 

$

1,502,064

 

原料

 

2,465,254

 

193,880

 

用品和消耗品

 

303,773

 

212,542

 

 

 

$

4,798,513

 

$

1,908,486

 

 

12

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

7.                   应收贷款

 

 

 

截至

 

截至

 

 

 

九月三十日

 

十二月三十一日，

 

 

 

2017

 

2016

 

常绿药品供应有限公司应收贷款(常绿)(一)

 

$

264,750

 

$

264,750

 

从Vert/Green Medical Inc.(Vert Me)收到的贷款(II)

 

—

 

375,000

 

 

 

264,750

 

639,750

 

加：应计利息

 

49,339

 

92,017

 

 

 

314,089

 

731,767

 

减：本金和利息

 

—

 

(422,934

)

应收贷款

 

$

314,089

 

$

308,833

 

 

(i)                  在截至#date0#12月31日的一年中，公司根据最新和有利的经营条件，修订了贷款的可收回性估计，并将贷款的初始金额为264，750美元，加上大约37，500美元的应计利息。贷款应按要求支付，利息按每年8%计算，并每年支付欠款。

 

(2)               在截至#date0#12月31日的一年中，贷款的全部金额加上应计利息都得到了偿还，并收回了全部金额。这笔贷款是按要求发放的，利息为每年8%，每半年计算一次，每半年支付一次。

 

8.                   投资惠斯勒医用大麻公司

 

截至2017年月30，这笔投资约占加拿大惠斯勒医疗大麻公司的21.5%(12月31日，2016%至21.5%)。惠斯勒医用大麻公司是一家有执照的医用大麻生产商和销售商，在加拿大不列颠哥伦比亚省开展业务。投资用权益法核算。

 

对投资账面金额的核对如下：

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

 

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

余额-期初

 

$

4,058,154

 

$

2,399,465

 

$

2,565,412

 

$

2,404,615

 

购买额外股份

 

—

 

—

 

1,075,880

 

—

 

公司已支付股息的份额

 

—

 

—

 

—

 

(2,154

)

公司的收入份额(亏损)

 

(53,596

)

134,638

 

363,266

 

131,642

 

余额-期末

 

$

4,004,558

 

$

2,534,103

 

$

4,004,558

 

$

2,534,103

 

 

13

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

9.                   其他投资

 

其他投资包括对药用大麻行业若干公司普通股的投资。这些股票，除了常绿药品供应公司，是在活跃的市场上交易，因此有一个可靠的可衡量的公允价值。

 

 

 

截至

 

截至

 

 

 

九月三十日

 

十二月三十一日，

 

可供出售的投资

 

2017

 

2016

 

(一)

 

$

340,204

 

$

412,502

 

林冠生长公司(冠层)(二)

 

316,218

 

337,010

 

Abcann全球公司(Abcann公司)(三)

 

3,780,996

 

3,073,172

 

常绿药品供应有限公司(常绿)(Iv)

 

300,000

 

300,000

 

 

 

$

4,737,418

 

$

4,122,684

 

盈亏投资公允价值

 

 

 

 

 

Abcann Global Corp.-股票认股权证(V)

 

$

73,908

 

$

1,004,574

 

 

 

$

4,811,325

 

$

5,127,258

 

 

(i)                  在截至2017年月30的9个月内，BFKCapitalCorp.收购了氢化证券公司的所有流通股，并开始以加氢证券公司(TSX-V：THCX)的名义进行交易。由于这次交易，氢化证券公司执行了6：1的股票分割。

 

在截至2017年月30的9个月内，该公司以543，482美元的收益出售了其持有的部分水力抵押贷款公司股票。先前确认为这些股票的其他综合收入的累积收益在本报告所述期间重新归类为收入。剩余的股票在9月30日被重新估值，根据公允市场价值计算，收益被确认为其他综合收益。

 

(2)               在截至#date0#9月30日的9个月内，该公司以87，653美元的收益出售了Can皮公司的部分股份。先前确认为这些股票的其他综合收入的累积收益在本报告所述期间重新归类为收入。剩余的股票在9月30日被重新估值，根据公允市场价值计算，收益被确认为其他综合收益。

 

(3)            在截至#date0#9月30日的9个月中，AbcannMedicinalsInc.与熊猫资本公司(PandaCapitalInc.)进行了反向收购。由于这项交易，Abcann开始以Abcann全球公司(TSX-V：ABCN)的名义进行交易。此外，该公司在截至9月30日的9个月内认购了1，016，000美元的AbCann额外股份。

 

在截至#date0#9月30日的9个月内，该公司以4522512美元的收益出售了Abcann公司的部分股份。先前确认为这些股票的其他综合收入的累积收益在本报告所述期间重新归类为收入。剩余的股票在9月30日被重新估值，根据公允市场价值计算，收益被确认为其他综合收益。

 

14

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

9.                   其他投资(续)

 

(四)           2017年月16日，长青获得了ACMPR下的种植许可证。因此，该公司以10万美元完成了第二批长青股票的认购，并行使其选择权，以50万美元的价格收购了常绿公司5%的股权，总共追加投资60万美元。然而，EverGreen通过其律师表示，该公司无权获得EverGreen的任何权益，并拒绝支付这笔款项。该公司向不列颠哥伦比亚省最高法院提交了一份索赔声明，EverGreen公司提交了一份辩护书。该公司打算大力执行其在长荣获得股权的权利。

 

(v)              在截至#date0#9月30日的9个月内，该公司行使了3，658，537张认股权证，价值2，268，293美元，购买了Abcann的更多股份。截至2017年月30日，剩余认股权证的公允价值按下列假设采用Black-Schole期权定价模型估算：无风险率：0.71%-1.10%(12月31日，2016%-0.60%-0.73%)；波动率：65%(12月31日，2016%-65%)；预期寿命：0.01-1.27(12月31日，2016-0.7年-1.7年)；股息收益率：零(12月31日，2016%-Nil%)。

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

 

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

水痘药房公司(I)

 

$

362,983

 

$

—

 

$

362,983

 

$

—

 

林冠生长公司(II)

 

—

 

—

 

36,059

 

—

 

Abcann全球公司-股份(III)

 

1,050,673

 

—

 

2,088,897

 

—

 

Abcann Global Corp.-股票认股权证(V)

 

(285,630

)

—

 

(89,100

)

—

 

和平自然项目公司

 

—

 

(346,970

)

—

 

(1,672,954

)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

通过损益确认的损益

 

$

1,128,025

 

$

(346,970

)

$

2,398,838

 

$

(1,672,954

)

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

 

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

水痘药房公司(I)

 

$

(115,049

)

$

125,003

 

$

198,452

 

$

125,003

 

林冠生长公司(II)

 

81,119

 

—

 

46,582

 

—

 

Abcann全球公司-股份(III)

 

31,760

 

—

 

447,136

 

—

 

VertMedicalInc.-股份

 

—

 

92,912

 

447,136

 

92,912

 

通过其他途径确认的收益(损失)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

综合收入

 

$

(2,170

)

$

217,915

 

$

1,139,306

 

$

217,915

 

 

15

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

10.            财产、厂房和设备

 

 

 

 

 

 

 

截至

 

 

 

余额

 

 

 

九月三十日

 

成本

 

2017年月一日

 

加法

 

2017

 

土地

 

$

1,558,177

 

$

—

 

$

1,558,177

 

建筑结构

 

2,761,262

 

3,197,233

 

5,958,495

 

车辆

 

31,430

 

58,528

 

89,958

 

家具和设备

 

31,706

 

6,125

 

37,831

 

计算机设备

 

47,434

 

4,276

 

51,710

 

软件

 

40,587

 

14,486

 

55,073

 

击剑

 

3,249

 

—

 

3,249

 

保安设备

 

471,376

 

189,071

 

660,447

 

生产设备

 

2,105,261

 

911,022

 

3,016,283

 

道路

 

137,376

 

—

 

137,376

 

租赁改良

 

1,428,965

 

—

 

1,428,965

 

在建

 

6,034,162

 

12,719,481

 

18,753,643

 

 

 

$

14,650,985

 

$

17,100,222

 

$

31,751,207

 

 

10.不动产、厂房和设备(续)

 

 

 

 

 

 

 

截至

 

 

 

余额

 

 

 

九月三十日

 

累计折旧

 

2017年月一日

 

加法

 

2017

 

建筑结构

 

$

120,141

 

$

163,660

 

$

283,801

 

车辆

 

3,929

 

12,772

 

16,701

 

家具和设备

 

13,718

 

5,215

 

18,933

 

计算机设备

 

25,712

 

11,537

 

37,249

 

软件

 

10,147

 

14,131

 

24,278

 

击剑

 

975

 

244

 

1,219

 

保安设备

 

58,595

 

85,548

 

144,143

 

生产设备

 

103,434

 

274,368

 

377,802

 

道路

 

5,677

 

4,123

 

9,800

 

租赁改良

 

186,369

 

112,405

 

298,774

 

 

 

$

528,697

 

$

684,003

 

$

1,212,700

 

净账面价值

 

$

14,122,288

 

 

 

$

30,538,507

 

 

16

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

10.            不动产、厂房和设备(续)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

截至

 

 

 

余额

 

 

 

 

 

九月三十日

 

成本

 

2016年月一日

 

加法

 

收购

 

2016

 

土地

 

$

210,000

 

$

—

 

$

725,000

 

$

935,000

 

建筑结构

 

824,127

 

—

 

1,875,000

 

2,699,127

 

车辆

 

—

 

—

 

31,430

 

31,430

 

家具和设备

 

26,658

 

—

 

5,048

 

31,706

 

计算机设备

 

28,859

 

—

 

18,575

 

47,434

 

软件

 

—

 

—

 

2,648

 

2,648

 

击剑

 

3,249

 

—

 

—

 

3,249

 

保安设备

 

179,898

 

49,166

 

—

 

229,064

 

生产设备

 

72,656

 

72,920

 

1,624,234

 

1,769,810

 

道路

 

137,376

 

—

 

—

 

137,376

 

租赁改良

 

1,363,014

 

59,643

 

—

 

1,422,657

 

在建

 

—

 

—

 

6,000,000

 

6,000,000

 

 

 

$

2,845,837

 

$

181,729

 

$

10,281,935

 

$

13,309,501

 

 

 

 

 

 

 

 

截至

 

 

 

余额

 

 

 

九月三十日

 

累计折旧

 

2016年月一日

 

加法

 

2016

 

建筑结构

 

$

62,569

 

$

37,232

 

$

99,801

 

车辆

 

—

 

620

 

620

 

家具和设备

 

7,998

 

4,065

 

12,063

 

计算机设备

 

12,111

 

7,622

 

19,733

 

软件

 

—

 

87

 

87

 

击剑

 

650

 

244

 

894

 

保安设备

 

7,915

 

27,734

 

35,649

 

生产设备

 

14,455

 

24,076

 

38,531

 

道路

 

181

 

4,122

 

4,303

 

租赁改良

 

40,072

 

109,052

 

149,124

 

 

 

$

145,951

 

$

214,854

 

$

360,805

 

净账面价值

 

$

2,699,886

 

 

 

$

12,948,696

 

 

11.            应付抵押

 

2016年月6日，该公司获得了一笔抵押贷款，涉及购买和平国民(注4)，本金余额为4，000，000美元。按揭是按年息12厘计算的，按月计算。抵押的担保是对和平自然财产的第一次抵押，以及对和平自然和每个契约者的所有个人财产按贷款金额收取的第一级担保利息。该抵押贷款于2017年月日到期，并已全部偿还。

 

17

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

12.            应付建筑贷款

 

 

 

截至

 

截至

 

 

 

九月三十日

 

十二月三十一日，

 

 

 

2017

 

2016

 

第一步

 

$

6,304,494

 

$

—

 

减：交易费用

 

(1,282,418

)

—

 

 

 

$

5,022,077

 

$

—

 

 

2017年8月23日，和平组织作为借款者，与作为贷款人的Romspen投资公司签署了一项建筑贷款协议，借款4000万美元，由多笔预付款提供资金。预付款总额限于35，000，000美元，直到贷款人收到对不列颠哥伦比亚省财产的估价不少于8，000，000美元为止。该贷款按每笔预付款之日起，按月计息，按月计，按年利率12%计算。贷款期限为两年，借款人可选择再延长十二个月。贷款由Cronos集团公司、Hortican公司、区域内的负责人和负责地区与和平自然的高级负责人担保。贷款担保如下：

 

(a)              在该地区、和平自然和霍蒂坎拥有的土地上的第一次收费，截至9月30日，账面价值约为1，558，000美元；

 

(b)              每项财产的所有现有和未来租约的第一次一般转让；

 

(c)               建立第一级担保权益的一般担保协议，其中包括但不限于，货物、动产、纸张、文件、账户、无形资产、证券、资金、账簿和记录在内的和平国民和公司担保人的所有个人财产；

 

(d)              具体转让每一物业的权利，所有权和利息，在建设项目的贷款是用来资助，包括许可证，许可证，计划和规格，开发批准和协议；

 

(e)               承认影响或涉及每项财产的任何合同的地位和条款，包括但不限于任何与所有权、保险、共享设施、通道协议或类似事项有关的合同，确认此类合同的良好地位，以及放款人根据这些合同享有的权利；

 

(f)                和平国民所有其他债务的屈从；

 

(g)               担保人作为和平国民履行义务的主要债务人的无条件、联合和多项契约，但有一项了解，即贷款人在对担保人进行诉讼之前，没有义务对和平国民进行诉讼或用尽任何担保；

 

(h)              公司担保人为放款人而转让、延期和服从的；

 

(i)                  为每项财产和建设项目分配所有保险单；

 

(j)                 保证和平自然在该区域和霍蒂坎的份额；

 

(k)              来自和平自然和公司担保人的环境赔偿；以及

 

(l)                  和平国民和企业担保人的缺陷和完成保证。

 

13.            负债

 

这一负债是指欠经纪人的帐款交易金额。

 

18

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

14.            股本和准备金

 

(a)              股本

 

(i)                  普通股

 

本公司有权发行无限数量的普通股。

 

普通股股东有权获得可不时宣布的股息，并有权在公司会议上按每股投票一票。所有股票在公司剩余资产上都是平等的。

 

在截至9月30日的九个月内，共有42，857，140股普通股以私人方式发行，总价值为14，821，734美元。

 

在截至#date0#9月30日的9个月内，该公司转换并相应地以每股0.10美元的价格解除了可转换贷款，从而发行了11万股普通股。

 

在截至#date0#9月30日的9个月内，该公司发行了770.5万股普通股，以每股2.25美元的价格出售，总收益为17，336，250美元。

 

在截至#date0#9月30日的九个月内，共有6，671，112股普通股以私人方式发行，总收益为15，010，002美元。

 

截至#date0#9月30日，公司共有1，928，984股股份由代管公司持有(12月31日-3，233，992股)。这些股票的发行须经监管部门批准。

 

(2)               特殊股份

 

本公司获授权发行无限数量的特别股份，可连续发行。

 

特别股份可发行一个或多个系列，并授权董事确定每个系列的股份数目，并决定每一系列股份的指定、权利、特权、限制和条件。自公司成立以来，没有发行过特殊股份。

 

(b)              认股权证

 

以下为2016年月一日至九月三十日期间认股权证的变动摘要：

 

 

 

数目

 

 

 

 

 

认股权证

 

金额

 

2016年月一日结存

 

15,795,422

 

$

1,328,882

 

认股权证的发出---2016(I)

 

32,432,425

 

2,832,029

 

认股权证的行使---2016(Ii)

 

(55,000

)

—

 

认股权证的行使---2016(Iii)

 

(100,000

)

(14,527

)

2016年月30结余

 

48,072,847

 

$

4,146,384

 

 

(i)                  以两次私人安置发放了32 432 425个单位。每个单位包括一份普通股和一份普通股购买证，共审议5 978 233美元。每个权证的行使价格为0.245美元。

 

(2)               行使了55 000份认股权证，以换取4 400美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出，行使价格为0.08美元。

 

(3)            行使了100 000张认股权证，以换取24 000美元的现金。这些认股权证于2013年月1日批出，行使价格为0.24美元。

 

19

 

克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

14.            股本和准备金(续)

 

(b)              认股权证(续)

 

以下为2017年月一日至九月三十日期间认股权证的变动摘要：

 

 

 

数目

 

 

 

 

 

认股权证

 

金额

 

2017年月一日结存

 

45,885,172

 

$

3,982,895

 

认股权证的行使---2017(I)

 

(375,565

)

(163,679

)

认股权证的行使-2017(Ii)

 

(298,066

)

—

 

认股权证的行使---2017(Iii)

 

(1,140,351

)

(116,316

)

认股权证的行使---2017(Iv)

 

(350,877

)

(66,316

)

认股权证的行使---2017(V)

 

(744,198

)

—

 

认股权证的行使---2017(Vi)

 

(165,377

)

—

 

认股权证的行使---2017(Vii)

 

(192,982

)

(36,474

)

手令的行使---2017(Viii)

 

(50,000

)

—

 

认股权证的行使---2017(Ix)

 

(248,066

)

—

 

认股权证的行使---2017(X)

 

(157,894

)

(29,842

)

认股权证的行使---2017(十一)

 

(2,300,000

)

(201,752

)

认股权证的行使---2017(Xii)

 

(48,720

)

(4,245

)

认股权证的行使---2017(XIII)

 

(951,064

)

—

 

认股权证届满

 

(19,210

)

—

 

2017年月30结余

 

38,842,802

 

$

3,364,271

 

 

(i)                  执行了375 565份认股权证，以换取266 651美元的现金。这些认股权证于2014年月30批出，行使价格为0.71美元。

 

(2)               行使了298 066张认股权证，以换取23 845美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出，行使价格为0.08美元。

 

(3)            行使了1 140 351张认股权证，以换取353 509美元的现金。这些认股权证于2015年月8日批出，行使价格为0.31美元。

 

(四)           行使了350 877张认股权证，以换取108 772美元的现金。这些认股权证于2015年月28批出，行使价格为0.31美元。

 

(v)              行使了744 198张认股权证，以换取59 536美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出，行使价格为0.08美元。

 

(六)           行使了165 377张认股权证，以换取13 230美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出，行使价格为0.08美元。

 

(7)        执行了192 982张认股权证，以换取59 824美元的现金。这些认股权证于2015年月28批出，行使价格为0.31美元。

 

(八)     行使了50 000份认股权证，以换取4 000美元的现金。这些认股权证于2013年月18被授予，行使价格为0.08美元。

 

(九)           行使了248 066张认股权证，以换取19 845美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出，行使价格为0.08美元。

 

20

 

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截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

14.            股本和准备金(续)

 

(b)              认股权证(续)

 

(x)              行使了157 894张认股权证，以换取48 947美元的现金。这些认股权证于2015年月28批出，行使价格为0.31美元。

 

(十一)           行使了2 300 000张认股权证，以换取563 500美元的现金。这些认股权证于2016年5月17日授予，行使价格为0.245美元。

 

(十二)        行使了48 720张认股权证，以换取11 936美元的现金。这些认股权证于2016年5月27日批出，行使价格为0.245美元。

 

(十三)     行使了951 064张认股权证，以换取76 033美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出，行使价格为0.08美元。

 

截至2017年月三十日，该公司有下列未缴认股权证：

 

 

 

数目

 

 

 

 

 

授予日期

 

认股权证

 

行使价格

 

到期

 

2013年月18

 

3,169,624

 

$

0.08

 

18-1月至18日

 

2015年月八日

 

4,101,680

 

0.31

 

10月8日至20日

 

2015年月23

 

1,478,245

 

0.31

 

10月23日至20日

 

2015年月28

 

9,548

 

0.31

 

10月28日至20日

 

2016.5月13日

 

8,510,812

 

0.245

 

5月13日至21日

 

2016.5月27日

 

21,572,893

 

0.245

 

5月27日至21日

 

 

 

38,842,802

 

$

0.241

 

 

 

 

15.            股票支付

 

(a)              选项计划细节

 

该公司有一项激励股票期权计划，该计划在2017年月28获得股东批准，根据该计划，购买公司普通股的不可转让期权可以授予公司的董事、高级人员或服务提供者。该计划的条款规定，董事有权以不低于计划规定的贴现市价(如计划所列)的价格，以不同的条件授予公司普通股的期权，其市场价格被视为在授予前一天的收盘价。根据该计划可能授予的期权，保留发行的普通股最多为已发行普通股的10%。接收者在收到期权时不支付或支付任何金额，授予的期权不取决于任何基于绩效的标准。

 

(b)              变更摘要

 

以下为2016年月一日至九月三十日及2017年月一日至九月三十日期间的期权变动摘要：

 

 

 

数目

 

 

 

 

 

备选方案

 

金额

 

2016年月一日结存

 

1,610,003

 

$

598,650

 

备选方案的发放---2016(I)

 

157,850

 

5,928

 

期权的发行---2016(Ii)

 

1,225,000

 

287,366

 

选项的行使---2016(Iii)

 

(213,390

)

(31,000

)

选项的行使---2016(Iv)

 

(157,390

)

(5,902

)

备选方案的有效期(五)

 

(512,970

)

—

 

2016年月30结余

 

1,610,003

 

$

855,042

 

 

21

 

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截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

15.            基于份额的支付(续)

 

(b)              变动汇总表(续)

 

 

 

数目

 

 

 

 

 

备选方案

 

金额

 

2017年月一日结存

 

6,177,594

 

$

735,489

 

选项的行使---2017(Vi)

 

(32,009

)

(13,956

)

选项的行使---2017(Vii)

 

(32,000

)

(22,752

)

选项的行使---2017(Viii)

 

(171,695

)

(104,330

)

选项的行使---2017(Ix)

 

(93,000

)

(66,114

)

选项的行使---2017(X)

 

(30,416

)

(15,342

)

选项的行使---2017(十一)

 

(35,043

)

(24,912

)

行使选择权---2017(十一)

 

(83,333

)

(19,459

)

选项的行使---2017(XIII)

 

(1,250

)

(631

)

备选方案的有效期(五)

 

(53,347

)

—

 

选项的发布---2017(XIV)

 

3,299,000

 

—

 

备选方案的印发---2017(XV)

 

2,903,000

 

—

 

已发行期权的归属

 

—

 

1,170,209

 

2017年月30结余

 

11,847,501

 

$

1,638,202

 

 

(i)                  在截至6月30日的三个月内，共有157，850种选择发放给了公司的一名前顾问和一名前董事。这些期权的行使价格为0.285美元。

 

(2)               在截至#date0#9月30日的三个月内，向公司的主要管理层发放了487，500个期权，向公司各董事发放了250个期权。这些期权的行使价格为0.50美元。其余的选择则给予顾问公司及其他雇员。

 

(3)            在截至9月30日的三个月中，共有213，390项期权被行使，以换取51，214美元的现金。这些期权是在2013年月1批准的，行使价格为0.24美元。

 

(四)           在截至9月30日的三个月中，共有157，390项期权被行使，以换取44，856美元的现金。这些期权分别于5月17和27，2016的时候被批准，其行使价格为0.285美元。

 

(v)              在截至9月30日的三个月内，53，347(2016-512，970)期权到期，加权平均操作价格为1.15美元(2016至0.96美元)。

 

(六)           在截至9月30日的9个月中，共有32，009个期权被用来换取22，726美元的现金。这些期权于2014年月30批准，行使价格为0.71美元。

 

(7)        在截至9月30日的9个月中，共有32，000项期权被行使，以换取36，800美元的现金。这些期权于2014年8月5日获得批准，行使价格为1.15美元。

 

(八)     在截至9月30日的9个月中，共有171，695个期权被用来换取197，449美元的现金。这些期权分别于9月19日和2014年月17获准，行使价格为1.15美元。

 

(九)           在截至9月30日的9个月内，共有93，000次期权被行使，以换取106，950美元的现金。这些期权于2014年8月5日获得批准，行使价格为1.15美元。

 

(x)              在截至9月30日的9个月中，2017，416万人行使了30416个期权，以换取37412美元的现金。这些期权是在2016年月6批准的，行使价格为1.23美元。

 

22

 

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截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

15.            基于份额的支付(续)

 

(b)              变动汇总表(续)

 

(十一)           在截至9月30日的9个月中，共有35，043个期权被用来换取40299美元的现金。这些期权于2014年8月5日获得批准，行使价格为1.15美元。

 

(十二)        在截至9月30日的九个月中，共有83，333个期权被行使，以换取41，667美元的现金。这些期权于2016年8月5日获得批准，行使价格为2016美元。

 

(十三)     在截至#date0#9月30日的9个月中，共有1250个期权被用来换取1626美元的现金。这些期权于2016年月6日批出，行使价格为1.23美元。

 

(十四)    在截至9月30日的9个月内，向一名关键管理人员和公司一名董事发放了260万份期权。另外向该公司的雇员和顾问发放了699 000种备选方案。共有3 299 000种选择，演习价格为3.14美元。

 

(十五)       在截至#date0#9月30日的9个月内，向三名关键管理人员和一名公司董事发出了1，775，000份备选方案。另外向该公司的雇员和顾问发放了1，128，000种备选方案。总共有2 903 000种选择，演习价格为2.42美元。

 

在截至9月30日的9个月内，在行使期权之日，加权平均股价为2.45美元(截至9月30日止的9个月，2016至零)。

 

截至2017年月三十日，该公司有下列可供选择的未完成及可行使的选择：

 

 

 

 

 

加权

 

 

 

 

 

数目

 

平均锻炼

 

加权平均剩余

 

授予日期

 

备选方案

 

价格

 

合同寿命(年份)

 

2014(I)

 

435,000

 

$

1.15

 

0.21

 

2016(Ii)

 

1,141,667

 

0.50

 

3.85

 

2016(Ii)

 

3,586,834

 

1.23

 

4.02

 

2016(Iii)

 

300,000

 

1.50

 

0.62

 

2016(Ii)

 

182,000

 

1.84

 

4.13

 

2017(Ii)

 

3,299,000

 

3.14

 

4.53

 

2017(Ii)

 

2,903,000

 

2.42

 

4.90

 

截至2017年月30仍未缴付

 

11,847,501

 

$

2.00

 

4.14

 

可在2017年月30运动。

 

2,443,083

 

$

1.47

 

3.01

 

 

(i)                  这些期权在发行时立即到期，应在持有人死亡、残疾或丧失工作能力之日起的180天或签发之日后五年届满，只能以股权方式解决。

 

(2)               这些期权平均归属于48个月期间，应在持有人死亡、残疾或丧失工作能力之日起的180天或签发之日后五年届满，只能以衡平法解决。

 

(3)            这些期权于2017年5月15日到期，将在持有人死亡、残疾或丧失行为能力后的180天或发行之日后5年届满，只能以股权方式解决。

 

截至#date0#9月30日，未偿还期权的加权平均行使价格为2.00美元(12月31日，2016至1.10美元)。可行使期权的加权平均行使价格为1.47美元(12月31日，2016至1.09美元)。

 

23

 

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截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

15.            基于份额的支付(续)

 

(c)               本报告所述期间发放的期权的公允价值

 

采用Black-Soles期权定价模型确定了期权的公允价值.使用了下列投入：

 

 

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

 

 

2017

 

2016

 

批出日股价

 

$1.16 - $3.27

 

$0.19 - $0.50

 

行使价格

 

$2.42 - $3.14

 

$0.285 - $0.50

 

无风险利率

 

0.96% - 1.43%

 

0.54% - 0.57%

 

备选方案的预期寿命(年份)

 

5

 

0.25 - 5

 

预期年化波动率

 

55%

 

55% - 150%

 

预期股利收益率

 

0%

 

0%

 

授予日期的加权平均Black Schole值

 

$1.39

 

$0.40

 

 

(d)              股票支付交易产生的费用

 

在截至9月30日的9个月内确认的股票支付交易的总支出为1，170，209美元(2016至293，294美元)。

 

16.            每股收益(亏损)

 

每股基本和稀释收益(亏损)使用下列分子和分母计算：

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

分子

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

普通股东的收入(损失)

 

$

1,097,453

 

$

(227,607

)

$

427,895

 

$

(2,560,236

)

收入(损失)用于计算基本和

 

 

 

 

 

 

 

 

 

稀释后每股收益(亏损)

 

$

1,097,453

 

$

(227,607

)

$

427,895

 

$

(2,560,236

)

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

分母

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

计算每股基本收益(亏损)的加权平均普通股数

 

134,913,931

 

64,067,295

 

130,782,161

 

64,067,295

 

权证稀释效应

 

3,585,814

 

—

 

3,585,814

 

—

 

期权稀释效应

 

5,093,115

 

—

 

5,093,115

 

—

 

计算每股稀释收益(亏损)的加权平均普通股数

 

143,592,860

 

64,067,295

 

139,461,090

 

64,067,295

 

 

在截至2016年月30的三个月和九个月期间，所有的仪器都是抗稀释的.截至9月30日，2017，3299，000权证，行使价格为3.14美元，是反稀释的，因此，不包括在计算稀释每股收益。

 

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(未经审计)

 

17.            关联方交易和余额

 

以下是本公司在该年度的关联方交易摘要：

 

(a)              密钥管理补偿

 

关键管理人员是负责规划、指导和控制实体活动的人员，包括执行董事和非执行董事。向关键管理人员提供的补偿如下：

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

 

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

短期雇员福利，包括薪金及费用

 

$

99,100

 

$

(65,045

)

$

310,802

 

$

60,850

 

专业费用

 

56,015

 

16,950

 

127,129

 

94,850

 

股票补偿

 

538,840

 

114,360

 

766,975

 

116,730

 

 

 

$

693,955

 

$

66,265

 

$

1,204,906

 

$

272,430

 

 

截至2017年月30日，主要管理人员须缴付的结余为零元(2016年月31)---

 

18.            意外开支

 

(a)              以下与和平自然有关：

 

(i)                  植物索赔。和平自然组织要求赔偿因其照料的12株大麻植物死亡而造成的损失1 200万美元，每株损失100万美元(植物索赔)。该公司认为，这些指控毫无根据，计划大力为自己辩护；因此，没有承认损失准备金。

 

(2)               MedCann Access收购索赔。“和平自然”、8437718加拿大公司、8437726加拿大公司、迈克尔·布莱恩·多德尔、Rade Kovacevic、Kevin Furet和9388036加拿大公司(集体为原告)向和平自然组织和若干其他当事方提出索赔，要求赔偿1500万美元的损失，原因是据称违反了对他们的义务，终止了收购原告公司Medicann Access的股票购买交易。该公司认为，索赔说明中所载的指控是没有根据的，计划大力为自己辩护；因此，没有承认损失准备金。

 

(3)            认股权证索赔。杰弗里·戈布蒂(JeffreyGobuty)是前和平自然组织(Peace Naturals)前首席执行官马克·戈布蒂(Mark Gobuty)的兄弟，他向和平自然组织(Peace Naturals)提出了价值25万美元的认股权证和平自然组织认为，索赔说明中所载的指控是毫无根据的，并计划大力自卫；因此，没有承认损失准备金。原告已经一年多没有积极地提出这一要求了。

 

25

 

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(未经审计)

 

19.            所得税

 

该公司的法定所得税税率为26.5%，在截至2017、9月30日和2016年月日的9个月内适用于6个月的税前收入，这是对全年预计适用的平均年度实际税率的最佳估计。

 

递延税负债已由与同一税务机关征收的所得税有关的递延所得税资产抵销，公司有法定权利和意图予以抵销。

 

递延税负债净额的变动情况如下：

 

 

 

三个月结束

 

九个月结束

 

 

 

九月三十日

 

九月三十日

 

 

 

2017

 

2016

 

2017

 

2016

 

余额-期初

 

$

1,435,000

 

$

97,000

 

$

1,457,000

 

$

195,000

 

由于获得和平而增加

 

—

 

1,400,000

 

—

 

1,400,000

 

确认为收入

 

(76,000

)

(63,000

)

(98,000

)

(161,000

)

余额-期末

 

$

1,359,000

 

$

1,434,000

 

$

1,359,000

 

$

1,434,000

 

 

20.            金融工具

 

(i)                  信用风险

 

当一群客户具有类似的特征，以致他们履行义务的能力预计会受到经济或其他条件的变化的影响时，就会产生信贷风险集中。管理层认为，公司信用风险的集中主要由应收账款和应收贷款两部分组成。信用风险的最大风险是这些金融资产的账面价值。公司管理信用风险的方法是为无法收回的金额确定合理的备抵，并在财务状况表中将备抵额与应收账款相抵。

 

(2)               流动性风险

 

流动性风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。该公司的政策是审查流动性资源，并确保有足够的资金来履行到期的财务义务。此外，公司的管理层负责确保资金的存在，并随时提供业务机会。公司的资金来源是通过发行股票和认股权证筹集资金。

 

以下是对贸易应付款年龄的分析：

 

 

 

截至

 

截至

 

 

 

九月三十日

 

十二月三十一日，

 

 

 

2017

 

2016

 

电流

 

$

407,717

 

$

146,848

 

少于30天后付款日期

 

241,359

 

149,892

 

付款日期后31至60天

 

17,324

 

33,049

 

61至90天后付款日期

 

16,876

 

15,992

 

超过90天的付款日期

 

24,077

 

240,101

 

 

 

$

707,353

 

$

585,882

 

 

26

 

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20.            金融工具(续)

 

(3)            市场风险

 

(1)              价格风险

 

价格风险是指由于市场价格的变化，公司新的金融工具的公允价值或未来现金流量将大幅波动的风险。金融工具的价值可能受到利率、市场和经济条件以及股票和商品价格变化的影响。该公司在放弃投资时面临价格风险，不利的市场条件可能导致投资的处置低于优惠价格。此外，在重估可供出售的证券时，这可能会导致公司投资大幅减记，从而对公司的财务状况造成不良影响。

 

公司管理价格风险的方法是拥有来自多个发行人的证券组合，这样公司就不会对任何一个发行人有单独的风险敞口。该公司还设定了购买投资的门槛，超过这一限额需要董事会批准。

 

(2)              集中风险

 

集中风险是指任何一项投资或其集团都有可能对公司的经营业绩产生重大影响的风险。该公司面临这一风险，因为它的所有投资目前在医疗大麻行业。因此，该公司的财务业绩可能会受到这些投资或其经营的行业的不利业绩的不利影响。

 

管理层认为，该公司不受重大利率风险的影响。

 

21.            公允价值层次

 

以公允价值记录的资产在精简的中期合并财务状况报表中按公允价值记录，采用公允价值等级，反映计量所用投入的重要性。公允价值层次结构有以下几个层次：

 

一级---根据活跃市场中相同资产和负债的报价(未经调整)进行估值；

 

第2级---根据第1级所列报价以外的可直接或间接观察到的资产或负债的投入进行估价的技术；以及

 

第三级-使用非基于可观测市场数据的资产或负债投入的估值技术

 

在这些精简的中期合并财务报表中，按公允价值计量的资产分类如下：

 

一级-现金；其他投资(坎皮、水仓、Abcann股份)

 

二级---Abcann选项；

 

第三级-其他投资(常青)，生物资产。

 

公司用于确定公平价值等级级别之间的转移何时发生的策略是根据事件发生的日期或导致转移的情况的变化而制定的。

 

在截至2017年月30的9个月内，氢化石油公司和阿伯肯公司开始上市交易。由于发生了这些事件，对特许经营公司和AbCann股票的投资被转移出了第三级，因为对投资估值的投入不再是不可观察的。由于投资的估值是基于活跃市场的报价，因此，对特许经营和AbCann的投资转移到公允价值等级的第一级。

 

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克罗诺斯集团公司

精简中期合并财务报表附注

截至#date0#9月30日及2016年月日止的3个月及9个月期间

(未经审计)

 

22.            后续事件

 

(a)               2017年月4日，该公司全资拥有的子公司宣布将在园区内的生产有限公司更名为原BC有限公司(Ogbc)。作为这一品牌重组的一部分，OGBC的法律名称变更于2017年月16日生效，并根据“商业公司法”(加拿大)继续实施。在ACMPR下的OGBC许可证在2017年月20被修改以反映名称的改变。

 

(b)              2017年月8日，该公司完成了一项收购交易，包括充分行使超额配售权。公司共发行普通股5，476，190股，总收益为17，249，998.50美元，每股发行价格为3.15美元。此次发行由PI金融公司牵头的一个财团承销，该集团是唯一的簿记经营者，其中包括CanacceGenity公司。

 

(c)               在#date0#9月30日之后，即2017年月21日，原告(作为MedCann Access的8437726加拿大公司的接班人特威德公司和9388036加拿大公司)向安大略省高等法院提交了一份通知，要求完全停止对和平自然的工厂索赔。

 

(d)              在2017年月30以后，公司根据公司股票期权计划，向某些员工授予了公司20万股普通股的期权。这些期权可按每股3.32美元的价格行使，并须遵守公司股份期权计划的条款。

 

(e)               在2017年月30日之后，该公司出售了AbcannGlobalCorp.的82.2万股股票。

 

(f)                 在#date0#9月30日之后，在2017年月13日，和平自然组织、克罗诺斯集团和某些董事被和平自然组织的一名前雇员非法解雇。和平自然组织和克罗诺斯集团认为，索赔声明中所载的指控毫无根据，并计划大力自卫。

 

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