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Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
内容
独立核数师报告 |
1 |
|
|
合并财务报表: |
|
|
|
财务状况综合报表 |
2 |
|
|
综合业务和综合损失报表 |
3 |
|
|
合并权益变动报表 |
4 |
|
|
现金流动合并报表 |
5 |
|
|
合并财务报表附注 |
6-39 |
独立核数师报告
致Cronos集团公司(原制药公司)股东:
我们审计了随附的Cronos集团公司(前法尔马坎资本公司)的合并财务报表,其中包括截至12月31日、2016和2015年度的财务状况综合报表,以及截至该日终了年度的业务和全面亏损、权益变化和现金流量综合报表,以及重要会计政策和其他解释性信息的摘要。
管理层对合并财务报表的责任
管理层负责按照国际会计准则理事会发布的“国际财务报告准则”编制和公允列报这些合并财务报表,并对管理层确定的内部控制负责,以便能够编制不因欺诈或错误而出现重大错报的合并财务报表。
核数师的责任
我们的责任是根据我们的审计就这些合并财务报表发表意见。我们按照加拿大普遍接受的审计标准进行审计。这些准则要求我们遵守道德操守要求,规划和进行审计,以合理保证合并财务报表是否存在重大错报。
审计涉及执行程序,以获得关于合并财务报表中的数额和披露情况的审计证据。所选择的程序取决于审计员的判断,包括评估合并财务报表的重大错报风险,无论是由于欺诈还是错误。在进行这些风险评估时,审计员考虑到与该实体编制和公允列报合并财务报表有关的内部控制,以便设计适合于这种情况的审计程序,但不是为了就该实体内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理部门采用的会计政策是否适当和所作的会计估计是否合理,以及综合财务报表的总体列报方式。
我们认为,我们所获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的审计意见提供依据。
意见
我们认为,合并财务报表在所有重大方面公允地反映了Cronos集团公司(原制药公司)截至12月31日、2016和2015年度的财务状况,以及根据国际会计准则委员会发布的“国际财务报告准则”,截至该日终了年度的财务执行情况和现金流量。
强调物
在不修改我们的意见的情况下,我们提请注意合并财务报表的附注2(B),其中强调了与条件有关的重大不确定性,使人对Cronos Group Inc.s(前身为制药公司资本公司)继续经营的能力产生重大怀疑。
|
/s/MNP LLP |
|
|
安大略省Mississauga |
特许专业会计师 |
2017.4月30 |
持牌会计师 |
Cronos集团公司(前身为制药公司)
财务状况综合报表
截至2016及2015年月31
|
|
注记 |
|
2016 |
|
2015 |
| ||
资产 |
|
|
|
|
|
|
| ||
电流 |
|
|
|
|
|
|
| ||
现金 |
|
|
|
$ |
3,464,208 |
|
$ |
1,127,340 |
|
应收账款 |
|
|
|
107,166 |
|
|
| ||
预付款项和其他应收款 |
|
|
|
503,155 |
|
97,745 |
| ||
生物资产 |
|
7 |
|
1,794,740 |
|
|
| ||
库存 |
|
7 |
|
1,908,486 |
|
|
| ||
应收贷款 |
|
8 |
|
308,833 |
|
|
| ||
|
|
|
|
8,086,588 |
|
1,225,085 |
| ||
股权投资 |
|
9 |
|
2,565,412 |
|
2,404,615 |
| ||
其他投资 |
|
10 |
|
5,127,258 |
|
6,391,034 |
| ||
财产、厂房和设备 |
|
11 |
|
14,122,288 |
|
2,699,886 |
| ||
善意 |
|
6 |
|
1,792,000 |
|
392,000 |
| ||
其他无形资产 |
|
6 |
|
11,207,050 |
|
1,611,226 |
| ||
|
|
|
|
$ |
42,900,596 |
|
$ |
14,723,846 |
|
负债 |
|
|
|
|
|
|
| ||
电流 |
|
|
|
|
|
|
| ||
贸易应付款和其他负债 |
|
18 |
|
$ |
1,175,600 |
|
$ |
1,061,991 |
|
购买价格负债 |
|
5 |
|
2,590,367 |
|
|
| ||
应付本票 |
|
12 |
|
|
|
950,000 |
| ||
应付可转换贷款 |
|
13 |
|
|
|
115,000 |
| ||
|
14 |
|
|
|
200,000 |
| |||
应付抵押 |
|
15(b) |
|
4,000,000 |
|
|
| ||
|
|
|
|
7,765,967 |
|
2,326,991 |
| ||
应付抵押 |
|
15(a) |
|
|
|
500,000 |
| ||
递延所得税负债 |
|
21 |
|
1,457,000 |
|
195,000 |
| ||
|
|
|
|
9,222,967 |
|
3,021,991 |
| ||
股东持股 |
|
|
|
|
|
|
| ||
股本 |
|
16(a) |
|
33,590,324 |
|
14,799,821 |
| ||
认股权证 |
|
16(b) |
|
3,982,895 |
|
1,328,882 |
| ||
供款盈余 |
|
17 |
|
735,489 |
|
598,650 |
| ||
累积赤字 |
|
|
|
(6,215,569 |
) |
(5,025,498 |
) | ||
累计其他综合收入 |
|
|
|
1,584,490 |
|
|
| ||
|
|
|
|
33,677,629 |
|
11,701,855 |
| ||
|
|
|
|
$ |
42,900,596 |
|
$ |
14,723,846 |
|
持续经营 |
|
2(b) |
|
|
|
|
| ||
承付款和意外开支 |
|
19 |
|
|
|
|
| ||
后续事件 |
|
26 |
|
|
|
|
|
所附附注是这些合并财务报表的组成部分。
代表董事会核准:
迈克尔·戈伦斯坦。 |
|
迈克尔·克雷斯特。 |
导演 |
|
导演 |
2
Cronos集团公司(前身为制药公司)
综合业务和综合损失报表
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
|
|
注记 |
|
2016 |
|
2015 |
| ||
产品销售 |
|
|
|
$ |
554,203 |
|
$ |
|
|
收入成本 |
|
|
|
|
|
|
| ||
计入销售成本的存货 |
|
|
|
383,626 |
|
|
| ||
生产成本 |
|
|
|
356,417 |
|
181,190 |
| ||
生物资产重估损失(收益) |
|
7 |
|
(2,178,810 |
) |
20,000 |
| ||
|
|
|
|
(1,438,767 |
) |
201,190 |
| ||
毛利率,扣除生物资产重估后的净额 |
|
|
|
1,992,970 |
|
(201,190 |
) | ||
投资收入 |
|
|
|
|
|
|
| ||
入股投资收入(损失)份额 |
|
9 |
|
162,951 |
|
(477,107 |
) | ||
应收贷款利息收入 |
|
8 |
|
6,617 |
|
41,589 |
| ||
收回应收贷款(减值损失) |
|
8 |
|
725,150 |
|
(698,292 |
) | ||
可供销售投资的减值损失 |
|
10 |
|
|
|
(750,000 |
) | ||
其他投资重估损益 |
|
10 |
|
(310,276 |
) |
4,590,321 |
| ||
来自不可退还的存款的收入 |
|
14 |
|
|
|
185,000 |
| ||
其他收入 |
|
|
|
27,212 |
|
|
| ||
|
|
|
|
611,654 |
|
2,891,511 |
| ||
费用 |
|
|
|
|
|
|
| ||
薪金和福利 |
|
|
|
826,053 |
|
335,783 |
| ||
股票补偿 |
|
17(c) |
|
306,817 |
|
|
| ||
一般和行政 |
|
|
|
2,608,804 |
|
1,609,578 |
| ||
融资费用 |
|
12 |
|
|
|
325,170 |
| ||
利息费用 |
|
15 |
|
238,275 |
|
91,303 |
| ||
折旧 |
|
|
|
382,746 |
|
113,321 |
| ||
|
|
|
|
4,362,695 |
|
2,475,155 |
| ||
所得税前收入(损失) |
|
|
|
(1,758,071 |
) |
215,166 |
| ||
所得税回收 |
|
21 |
|
(568,000 |
) |
(171,000 |
) | ||
净收入(损失) |
|
|
|
$ |
(1,190,071 |
) |
$ |
386,166 |
|
其他投资重估收益,扣除税后 |
|
10, 21 |
|
1,584,490 |
|
|
| ||
综合收入总额 |
|
|
|
$ |
394,419 |
|
$ |
386,166 |
|
加权平均流通股数目 |
|
|
|
78,248,192 |
|
36,411,626 |
| ||
每股基本收益(亏损) |
|
|
|
$ |
(0.02 |
) |
$ |
0.01 |
|
加权平均流通股数,稀释后 |
|
20 |
|
78,248,192 |
|
43,694,412 |
| ||
稀释后每股收益(亏损) |
|
20 |
|
$ |
(0.02 |
) |
$ |
0.01 |
|
所附附注是这些合并财务报表的组成部分。
3
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并权益变动报表
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
|
|
注记 |
|
数目 |
|
分享 |
|
认股权证 |
|
捐出 |
|
累积 |
|
累积 |
|
共计 |
| ||||||
2015年月一日结存 |
|
|
|
34,786,562 |
|
$ |
13,586,129 |
|
$ |
368,650 |
|
$ |
728,650 |
|
$ |
(5,411,664 |
) |
$ |
|
|
$ |
9,271,765 |
|
已发行股份 |
|
12 |
|
200,000 |
|
100,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100,000 |
| ||||||
回购股份 |
|
16(a) |
|
(426,780 |
) |
(170,000 |
) |
|
|
(130,000 |
) |
|
|
|
|
(300,000 |
) | ||||||
行使认股权证 |
|
16(b) |
|
53,345 |
|
29,340 |
|
(16,537 |
) |
|
|
|
|
|
|
12,803 |
| ||||||
通过私募发行的股票 |
|
16(a) |
|
7,892,454 |
|
1,219,107 |
|
1,011,920 |
|
|
|
|
|
|
|
2,231,027 |
| ||||||
行使认股权证-2015年月16 |
|
|
|
113,390 |
|
62,365 |
|
(35,151 |
) |
|
|
|
|
|
|
27,214 |
| ||||||
股票发行成本 |
|
|
|
|
|
(27,120 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
(27,120 |
) | ||||||
净收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
386,166 |
|
|
|
386,166 |
| ||||||
2015年月31结余 |
|
|
|
42,618,971 |
|
$ |
14,799,821 |
|
$ |
1,328,882 |
|
$ |
598,650 |
|
$ |
(5,025,498 |
) |
$ |
|
|
$ |
11,701,855 |
|
已发行股份 |
|
16(a,b) |
|
75,289,565 |
|
18,096,364 |
|
2,832,029 |
|
|
|
|
|
|
|
20,928,393 |
| ||||||
已印发的备选方案 |
|
17(a) |
|
|
|
|
|
|
|
178,391 |
|
|
|
|
|
178,391 |
| ||||||
行使选择权 |
|
17(a) |
|
402,788 |
|
145,304 |
|
|
|
(41,552 |
) |
|
|
|
|
103,752 |
| ||||||
行使认股权证 |
|
16(b) |
|
2,264,424 |
|
595,548 |
|
(178,016 |
) |
|
|
|
|
|
|
417,532 |
| ||||||
转换应付可转换贷款 |
|
13 |
|
1,150,000 |
|
115,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
115,000 |
| ||||||
股票发行成本 |
|
|
|
|
|
(161,713 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
(161,713 |
) | ||||||
净损失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(1,190,071 |
) |
|
|
(1,190,071 |
) | ||||||
其他综合收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,584,490 |
|
1,584,490 |
| ||||||
2016年月31结余 |
|
|
|
121,725,748 |
|
$ |
33,590,324 |
|
$ |
3,982,895 |
|
$ |
735,489 |
|
$ |
(6,215,569 |
) |
$ |
1,584,490 |
|
$ |
33,677,629 |
|
所附附注是这些合并财务报表的组成部分。
4
Cronos集团公司(前身为制药公司)
现金流量表
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
|
|
注记 |
|
2016 |
|
2015 |
| ||
经营活动 |
|
|
|
|
|
|
| ||
净收入(损失) |
|
|
|
$ |
(1,190,071 |
) |
$ |
386,166 |
|
不影响现金的物品: |
|
|
|
|
|
|
| ||
应收贷款的减值损失(收回) |
|
|
|
(725,150 |
) |
698,292 |
| ||
股本投资损失(收入)份额 |
|
9 |
|
(162,951 |
) |
477,107 |
| ||
可供销售投资的减值损失 |
|
|
|
|
|
750,000 |
| ||
递延融资费用 |
|
12 |
|
|
|
325,170 |
| ||
折旧 |
|
|
|
382,746 |
|
113,321 |
| ||
其他 |
|
|
|
|
|
25,001 |
| ||
递延所得税回收 |
|
21 |
|
(568,000 |
) |
(171,000 |
) | ||
其他投资的重估损失(收益) |
|
10 |
|
310,276 |
|
(4,590,321 |
) | ||
股票补偿 |
|
17(c) |
|
306,817 |
|
|
| ||
|
|
|
|
(1,646,333 |
) |
(1,986,264 |
) | ||
非现金周转资本的净变动: |
|
|
|
|
|
|
| ||
预付款项和其他应收款增加额 |
|
|
|
(376,410 |
) |
(51,511 |
) | ||
库存增加 |
|
|
|
(714,069 |
) |
|
| ||
生物资产减少(增加) |
|
|
|
(929,198 |
) |
20,000 |
| ||
应计未收利息增加额 |
|
|
|
(6,617 |
) |
(32,005 |
) | ||
应收账款减少额 |
|
|
|
(56,519 |
) |
|
| ||
应付账款和应计费用增加(减少) |
|
|
|
(2,746,463 |
) |
472,296 |
| ||
应付存款增加 |
|
|
|
|
|
200,000 |
| ||
用于业务活动的现金流量 |
|
|
|
(6,475,609 |
) |
(1,377,484 |
) | ||
投资活动 |
|
|
|
|
|
|
| ||
从和平中获得的现金 |
|
5 |
|
109,443 |
|
|
| ||
购置前应收和平贷款预付款 |
|
|
|
(771,898 |
) |
(40,000 |
) | ||
应收贷款收入 |
|
8 |
|
422,934 |
|
90,000 |
| ||
购置不动产、厂房和设备 |
|
11 |
|
(1,523,213 |
) |
(1,509,460 |
) | ||
获得和平自然项目 |
|
5 |
|
(6,247,543 |
) |
|
| ||
从股本中获得的股息---计入投资 |
|
9 |
|
2,154 |
|
|
| ||
用于投资活动的现金流量 |
|
|
|
(8,008,123 |
) |
(1,459,460 |
) | ||
筹资活动 |
|
|
|
|
|
|
| ||
应付抵押的收益(偿还) |
|
15 |
|
(500,000 |
) |
500,000 |
| ||
行使认股权证所得收益 |
|
16(b) |
|
417,532 |
|
40,017 |
| ||
发出认股权证所得收益 |
|
16(b) |
|
2,832,029 |
|
|
| ||
|
17(a) |
|
103,752 |
|
|
| |||
股份回购 |
|
16(a) |
|
|
|
(300,000 |
) | ||
应付按金的偿还 |
|
14 |
|
(200,000 |
) |
|
| ||
应付本票收益(偿还) |
|
12 |
|
(950,000 |
) |
750,000 |
| ||
偿还贷款和利息 |
|
|
|
(2,688,938 |
) |
|
| ||
债务发行成本 |
|
|
|
|
|
(25,170 |
) | ||
股票发行收益 |
|
16(a) |
|
17,967,938 |
|
2,231,027 |
| ||
股票发行成本 |
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(161,713 |
) |
(27,120 |
) | ||
融资活动提供的现金流量 |
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16,820,600 |
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3,168,754 |
| ||
现金净变动 |
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|
|
2,336,868 |
|
331,810 |
| ||
现金年初 |
|
|
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1,127,340 |
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795,530 |
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现金-年底 |
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|
$ |
3,464,208 |
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$ |
1,127,340 |
|
补充现金流信息 |
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收到的利息 |
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$ |
47,934 |
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$ |
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已付利息 |
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$ |
294,401 |
|
$ |
37,500 |
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所附附注是这些合并财务报表的组成部分。
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Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
1. 业务性质
Cronos集团公司,前身是制药公司(Cronos Or The Company),于2012年8月21日根据“商业公司法”(安大略省)注册为安大略省2339498公司,于10月18日更名为Searchtech Ventures Inc.(Searchtech Ventures Inc.(Searchtech Ventures Inc.),并按照TSX风险交易公司(TSX Venture Exchange,TSX-V)政策2.4的定义被归类为资本池公司(CapitalPool Company)。Cronos公司是一家上市公司,其总部位于76号斯塔福德街76号,套房302,多伦多,安大略省,M6J2S1。本公司普通股在TSX-V上上市,交易代号为MJN.
2014年月10日,该公司结束了与HorticanInc.(Hortican公司)的合格交易(这笔交易),该公司的商业模式是在加拿大投资医用大麻公司,根据该交易,Hortican的股东完成了对该公司的反向收购。在交易完成前,该公司改名为制药资本公司,并将其股票按七比七的比例合并为一股。在这些变化之后,Hortican公司与8996741加拿大公司合并,这是该公司的全资子公司,其成立的目的完全是为了促进交易。根据合并,公司间接收购了霍迪坎所有已发行和流通股以及公司在合并后发行的股份,其基础是每股Hortican股份中大约有2.1339股合并后股份。权证、股票期权和可转换债券也可以在相同的转换比率下进行交换,这种证券的行使价格除以转换比率。
自交易结束之日起,公司的财政年度结束由每年的3月31日改为每年的12月31日,以使公司的财政年度与Hortican的财政年度保持一致。
为了对交易进行会计核算,Hortican被认为是收购人,公司是被收购人。因此,合并的财务报表是以Cronos集团公司(前法尔马坎资本公司)的名义编制的,但它们是根据“商业公司法”(安大略省)于2013年月17合并的Hortican财务报表的延续。2016年月6日,该公司开始将自己重新定位为CronosGroupInc.。在年底之后,该公司于2017年月27日完成了对克罗诺斯集团公司的更名.
在该地区的生产有限公司(在特区内)是根据商业公司法(不列颠哥伦比亚省)于2013年月15日注册成立的。在合作区内,根据“为医疗目的获取大麻的规定”和“受管制药物和物质法”及其条例的规定,是一家有执照的医用大麻生产国。加拿大卫生部于2014年2月26日向该地区颁发了许可证。在这片区域内,霍蒂坎于2014年月5日收购了该地区。
和平自然项目公司(和平和平项目公司)于2012年月21日根据“商业公司法”成立。和平是根据“为医疗目的获取大麻的机会”和“受管制药物和物质法”及其条例的规定,获得许可的医用大麻的生产者和销售商。加拿大卫生部于2013年月31颁发了“和平许可证”。2016年月6日,霍蒂坎获得了和平。关于交易的其他信息在附注5中披露。
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2. 提出依据
(a) 巩固基础
这些合并财务报表包括Cronos Group Inc.(前身为pharmaCan Capital Corp.)及其全资子公司Hortican Inc.在本区域生产有限公司和和平自然项目公司的账目。所有公司间交易、余额、收入和支出均已被取消。本公司根据“国际财务报告准则”第3条,采用收购方式对企业合并进行核算。与购置有关的费用按发生时列支。
(b) 持续经营
编制这些合并财务报表的前提是,公司将能够在正常业务过程中变现其资产和清偿债务,而不是通过强制清算程序。该公司能否在正常运作过程中继续经营,取决于其是否有能力筹集股权融资或通过出售其投资金额对公司有利,并取决于其子公司是否有能力成功地延长其生产和销售医用大麻的许可证。没有人保证公司会成功地实现这些目标。这些情况对公司继续经营下去的能力,以及最终是否适用于持续经营的会计原则的适当性,造成重大怀疑。这些合并财务报表不包括在公司无法继续经营时可能需要对资产和负债的数额和分类进行的调整。
(c) 遵守声明
这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会发布的“国际财务报告准则”编制的。
这些合并财务报表于2017年月30获得董事会批准。
(d) 测量基础
除了某些“国际财务报告准则”所要求的按公允价值计量的某些资产和负债外,合并财务报表是根据历史成本编制的。
(e) 功能货币和列报货币
这些合并财务报表以加元表示,加元是公司和所有子公司的功能货币。
(f) 管理层的估计和关键判断
为了按照“国际财务报告准则”编制这些合并财务报表,管理层必须对报告的资产和负债数额、财务报表之日或有资产和负债的披露以及本期报告的收入和支出数额作出估计和假设。定期审查这些估计数,并酌情在了解这些估计数的年份对收入作出调整。实际结果可能与这些估计值大不相同的项目将在下一节中说明。
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2. 列报基础(续)
(f) 管理层的估计和关键判断(续)
(i) 认股权证及期权
认股权证和期权最初是在公允价值的基础上,在应用Black-Schole期权定价模型的基础上确认的。这种定价模型要求管理层做出各种易受不确定性影响的假设和估计,包括股价波动、预期股利收益率和预期无风险利率。
(2) 不动产、厂房和设备的使用寿命
不动产、厂场和设备的折旧取决于对使用寿命的估计,这些估计数是通过判断确定的。对这些资产的任何减值的评估取决于对可收回数额的估计,其中考虑到经济和市场条件以及资产的使用寿命等因素。
(3) 现金产生单位和商誉的减值
分配商誉的现金发生单元(CGU)的减值测试是基于根据预期现金流量法确定的CGU的使用价值。这一计算主要基于用于估计未来现金流量、现金流量增长率和所使用的贴现率的假设。
(四) 长期资产减值
包括设备和无形资产在内的长期资产在每一财务状况表日期或在情况的事件或变化表明一项资产的账面金额超过其可收回数额时,对其减值情况进行审查。为了减值测试的目的,无法单独测试的资产被归类为由持续使用产生现金流入的最小资产组,这些资产在很大程度上独立于其他资产或资产组(CGU)的现金流入。资产或CGU的可收回金额是其公允价值中较高、出售成本较低以及在使用中的价值。如果资产的账面金额超过其可收回的数额,减值费用将立即按该资产的账面金额超过可收回数额的数额确认为损益。如果减值损失随后发生逆转,资产的账面金额就会增加到可收回数额订正估计数中的较小部分,如果以前没有减值损失,本来会记录的账面金额也会被确认。
(v) 可供出售的金融资产的公允价值
可供出售的金融资产包括私人和公共持有的投资。确定私人持有投资的公允价值要求公司对被投资方的未来前景、被投资方经营的经济、法律和政治环境以及被投资方获得资金以支持其业务的能力作出各种假设。因此,任何估计的价值可能无法实现或可变现,而且这些价值可能与如果一个现成的市场存在时将实现的价值不同。
公司的私人投资的公允价值的确定受到固有的限制。私营公司的财务信息可能无法获得,也可能不可靠。以下所述估值方法的使用涉及不确定性和管理判断,从这些技术中估计的任何价值都可能无法实现或实现。
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2. 列报基础(续)
(f) 管理层的估计和关键判断(续)
(v) 可供出售的金融资产的公允价值(续)
公司管理层在评估公司私人持有的投资时,会考虑有关被投资公司的具体信息、一般市场状况的趋势以及类似上市公司的股票表现。
以下事件没有发生,一般市场状况的趋势没有重大变化,可比上市公司的股票表现也没有任何重大变化,这表明私人持有投资的公允价值没有发生重大变化。
管理层考虑下列因素,以表明私人持有投资的公允价值或减值发生变化,并可在下列情况下调整其价值:
(A)外部投资者随后提供了大量股权融资,其价值与被投资公司目前记录的价值不同,在这种情况下,投资的公允价值被调整为与进行融资的价值相等;
有重大的公司、政治、法律或经营事件影响被投资公司,因此,管理层认为它们将对被投资公司的前景和公允价值产生实质性影响。在这种情况下,投资的公允价值调整将以管理层的判断为基础;
被投资公司被置于破产或破产状态;
根据从被投资公司收到的财务信息,显然被投资公司不太可能继续经营下去;
(E)被投资公司收到或拒绝加拿大卫生部颁发的医用大麻许可证,从而使被投资公司能够开始或继续开展业务;以及
公司管理层认为,被投资公司的管理层变更将影响被投资公司实现其目标和为股东创造价值的能力。
(六) 所得税
合并财务报表中确认的所得税和税收风险反映了管理层根据报告日所知事实对结果的最佳估计。当公司根据其估计数预测未来的所得税支付时,它就确认了一项负债。当公司意识到这一差异时,期望值与最终税收结果之间的差异会对当前和递延税产生影响。
此外,当公司造成无法与当前或过去利润挂钩的损失时,它根据其预算预测评估未来应纳税利润的可能性。这些预测是根据某些不应纳税的收入和支出以及关于使用未使用的抵免和税收损失的具体规则进行调整的。当预测显示未来有足够的应税收入可以扣除临时差额时,所有可扣减的暂时性差额都将确认为递延税款资产。
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2. 列报基础(续)
(v) 可供出售的金融资产的公允价值(续)
(7) 生物资产
由大麻植物组成的生物资产按公允价值减去销售成本计量。收获时,生物资产按公允价值转入库存,减去出售成本,因此,与生物资产估值有关的关键估计数也适用于库存。
确定公允价值减去出售成本要求该公司对大麻植物的预期未来产量、与植物生长周期每一阶段相关的价值、估计的销售价格、将收获的大麻转化为成品的成本和销售成本作出假设。本公司的估计,就其性质而言,可能会有变化。这些估计数的变动所产生的损益将反映在公允价值减去出售成本,并列入当年的业务结果中。
3. 重大会计政策
编制这些合并财务报表所适用的主要会计政策如下:
(a) 金融工具
该公司根据其性质和特点将其金融工具分为几类。管理部门在最初认可票据时确定分类,通常是交易的日期。
所有金融资产,除了那些以公允价值计量的损益或可供出售的资产,每年都要接受减值审查,并在有具体标准的减值证据时予以减记。
本公司对每一类别的会计政策如下:
(i) 盈亏公允价值
被归类为公允价值的金融工具在每个报告日按公允价值报告,公允价值的任何变化在发生变化的期间的业务报表中得到确认。在这些财务报表中,现金和对Abcann Medicinals公司认股权证的投资。(附注10)按损益归类为公允价值。
(2) 可供出售
被归类为待售的金融工具最初按收购时的公允价值记录,以交易价格表示。此后,在每个报告日期,可以使用一个或多个估值指标对公允价值进行调整。由于估值而产生的损益记录在其他综合收入中,除非是临时收入,交易费用按已发生的费用入账。在这些财务报表中,投资于Abcann Medicinals公司、Hypoary Corporation、Vert Medical-Green Medical Inc.、Can皮Growth Corporation和EverGreen药用供应公司的股份。(注10)已归类为可供出售。在收购和平公司之前,该公司对和平公司的投资也被归类为可供出售。
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3. 重大会计政策(续)
(3) 持有至到期
被归类为持有至到期的金融工具,是指公司管理层具有持有至到期的积极意愿和能力的具有固定或可确定支付和固定到期日的金融资产。这些资产最初按公允价值入账,然后采用有效利息法按摊销成本入账。交易费用包括在最初确认的数额中。没有这类金融工具。
(四) 贷款和应收账款及其他金融负债
金融工具被归类为贷款、应收账款和其他金融负债,采用有效利息法按摊销成本记账。交易费用按发生时列支。在这些财务报表中,应收贷款和应收账款被归类为贷款和应收账款。应付贸易款项和其他负债、应付本票、应付存款、应付可转换贷款、应付抵押贷款和购买价格负债列为其他金融负债。
(b) 权益会计投资
公司行使重大影响力的投资项目采用权益法进行核算。重要影响是有权参与被投资方的财务和业务政策决定,但对这些政策没有控制权。
如果公司拥有20%到50%的投票权,除非有相反的证据,否则将假定有重大影响。权益会计涉及到公司记录其在被投资公司净收益和权益中所占的份额。公司对被投资方的权益最初按成本入账,随后按公司在被投资人净资产变动中所占份额进行调整,减去个人投资价值的任何减值。如果公司与被投资方交易,未实现的利润和损失将以公司在该被投资方中的利益为限予以消除。
(c) 生物资产
该公司计量生物资产,包括医用大麻植物,按公允价值减去出售成本。由医用大麻组成的农产品按公允价值减去收获时出售的成本计量,这成为收获后成品库存成本的基础。
公允价值变动导致的损益减去这一期间的销售成本,列入有关期间的业务结果。
(d) 库存
成品库存是从生物资产中以公允价值减去成本转移到收获点出售,这就成了被认为的成本。收获后,为使库存达到可出售的程度而产生的额外费用,在成本低于可变现净值的情况下,被资本化为库存成本。可变现净值是指在一般业务过程中的估计销售价格减去估计的完成成本和估计的出售可变成本。原材料和消耗品的库存按成本计量。
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3. 重大会计政策(续)
(e) 其他无形资产
加拿大卫生部通过合作区的商业收购和和平自然项目公司的商业收购获得许可证。(附注5)为无形资产,可无限期续延。因此,这些无形资产的使用寿命无限期,没有摊销,但如果有减值迹象,则在第四季度或更早的时候每年系统地对其进行减值测试。无法续签许可证或缺乏生产是管理层监测的一些损害指标。
(f) 财产、厂房和设备
不动产、厂房和设备按成本减去累计折旧列报。根据其使用寿命,采用下列方法和费率对其进行折旧:
|
|
方法 |
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率 |
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建筑结构 |
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直线 |
|
15至20年 |
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家具和设备 |
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直线 |
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5年 |
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计算机设备 |
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直线 |
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3年 |
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击剑 |
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直线 |
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10年 |
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保安设备 |
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直线 |
|
5年 |
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道路 |
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直线 |
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25年 |
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生产设备 |
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直线 |
|
7年 |
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租赁改良 |
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直线 |
|
5至10年 |
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车辆 |
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双下降 |
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30% |
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软件 |
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双下降 |
|
50% |
|
资产的剩余价值、使用寿命和折旧方法在每个财政年度结束时都会进行审查,并在适当情况下进行调整。当一项财产和设备的部分具有不同的使用寿命时,它们作为单独的项目(主要组成部分)入账。
年底在建工程到目前为止还没有折旧.当资产可供使用时,资产将折旧。
(g) 应付可转换贷款
从发行公司可转换债务中获得的收益被分配到公司的负债和权益部分。最初归因于债务部分的数额等于按市场利率计算的贴现现金流量,这一利率将在不包括转换选项的类似债务工具上支付。随后,债务部分被记作按摊还成本计量的财务负债,直到债券转换或到期时消灭为止。剩余收益分配给转换期权,并在股东权益范围内的可转换债券期权准备金中确认,扣除所得税影响。对于具有需求特征的可转换债务,假定贴现现金流等于贷款收益。
(h) 规定
根据“国际会计准则”第37号规定、或有负债和或有资产,风险和支出备抵被确认为可以估计的和过去事件造成的目前债务可能流出的资源。如果存在由过去事件产生的潜在债务,但不可能发生资源外流或估计不可靠,则这些或有负债将在表外承付款和诉讼中披露。这些经费是根据管理层根据报告日所知事实对成果作出的最佳估计来衡量的。
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3. 重大会计政策(续)
(i) 股本
股本按所发行股票的价值列报。与发行股票有关的费用作为发行收益的扣除,以股本(扣除税款)列报。
(j) 收入确认
当公司将所有权的风险和收益转移给买方并合理地保证收取时,就确认了销售制成品的收入。所有权的风险和回报在装运时被视为转移。
(k) 外汇翻译
公司的财务报表以加元表示,加元是功能货币。以外币进行的交易按交易当日的汇率记录。在每个报告日,以外币计价的货币资产和负债按年底汇率折算.交易产生的汇兑差额记为这一期间的损益。经营交易产生的汇兑差额记作本期营业利润;与融资交易有关的汇兑差额记作财务收入或股本。
(l) 研发
研究费用按已发生的费用计算。只有当开发成本能够可靠地衡量,产品或工艺在技术上和商业上是可行的,未来的经济效益是可能的,而且公司打算而且有足够的资源来完成开发和使用或出售资产时,开发支出才能资本化。其他发展支出按所发生的损益确认。到目前为止,没有开发费用资本化。
(m) 所得税
公司采用递延所得税资产负债法核算其所得税。递延所得税资产和负债是根据资产和负债的账面金额与税基之间的差额确定的。递延所得税资产和负债净额的任何变动均计入损益或权益。递延所得税资产和负债是根据已制定或实质性制定的税率和法律确定的,这些法律和法律预计适用于资产和负债收回或结算年份的应纳税利润。递延所得税资产在可能实现时予以确认。递延税资产和负债不贴现。
(n) 股份补偿
如授予雇员权益工具,则在批给当日的期权公允价值,记作在转归期内的经营报表。通过调整预期在每个报告日授予的股权工具数量,将考虑到业绩归属条件。对于授予雇员的立即归属的权益工具,按授予之日的权益工具公允价值入账。
如期权的条款及条件在批出前已修改,则在紧接修改前及修改后量度的期权公允价值的增加,亦须记作余下转归期内的营运报表。
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3. 重大会计政策(续)
(n) 股份补偿(续)
如果授予非雇员权益工具,则按业务报表中所收到的货物或服务的公允价值入账。与发行股票有关的期权或认股权证被记录为股本减少。当以股票为基础的支付所得到的货物或服务的价值无法可靠地估计时,公允价值将使用估值模型来衡量。
在行使之前,所有股权结算的股票支付都反映在贡献盈余中。行使时,股票由国库发行,贡献盈余中所反映的数额贷记为股本,并按支付的任何代价调整。
凡批予期权在转归期内被取消或交收,但不包括不符合归属条件时的没收,公司立即将该项取消记作加速转归,并确认在转归期余下时间所收到的服务本可获认许的款额。在取消时向雇员支付的任何款项都作为对权益的回购入账,但如果付款超过在回购日计量的授予的权益工具的公允价值,则不在此限。任何这样的超额都被确认为一项开支。
(o) 每股收益
该公司提供其普通股每股基本和稀释收益数据。每股基本收益的计算方法是,将公司普通股股东的损益除以该期间上市普通股的加权平均数。稀释每股收益是通过调整普通股股东的利润或亏损以及已发行普通股的加权平均数来确定的,并根据所有可能稀释的普通股(包括可转换贷款、认股权证和股票期权)的影响进行调整。
4. 发布但尚未生效的新的和订正的标准和解释
(a) 国际财务报告准则9金融工具
“国际财务报告准则”第9条涉及金融资产的分类和计量问题,并将“国际会计准则”第39号准则中关于债务工具的多个类别和计量模式改为只有两类新的混合计量模式:摊销成本和盈亏公允价值。“国际财务报告准则”第9条还取代了衡量权益工具的模式,这种工具要么通过损益按公允价值确认,要么通过其他综合收入按公允价值确认。本标准的生效日期为2018.本公司将自生效之日起采用这一新标准。该公司目前正在分析该标准对其合并财务报表可能产生的影响。
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4. 发布但尚未生效的新的和订正的标准和解释(续)
(b) 国际财务报告准则第15条与客户签订合同的收入
国际会计准则理事会于2014年5月发布了“国际财务报告准则”第15条,其中规定了如何以及何时根据五步模型确认收入,该模型适用于所有与客户签订的合同。“国际财务报告准则”第15条自2018年月日或以后开始生效,并允许尽早采用。本公司将自生效之日起采用这一新标准。该公司目前正在分析该标准对其合并财务报表可能产生的影响。
(c) 对“国际会计准则”的修正
“国际会计准则”第7条修正案包括额外披露,使财务报表用户能够评估融资活动引起的负债变化,包括现金流量和非现金变化引起的变化。这些修正案自2017年月日或以后开始生效。本公司将于生效日期起通过有关修订。该公司目前正在分析这些修正对其合并财务报表的可能影响。
(d) “国际财务报告准则”第16条租约
“国际财务报告准则”第16号于2016年月日发布,取代了以前的租赁指南。该标准提供了适用于租赁的单一确认和衡量模式,并要求对大多数租赁的资产和负债予以确认。本标准适用于从2019年月日或以后开始的年度期,如果公司也采用“国际财务报告准则”第15条,即“与客户签订合同的收入”,则可尽早采用该准则。本公司将自生效之日起采用这一新标准。该公司目前正在评估采用这一新标准对其合并财务报表的影响。
(e) 对“国际会计准则”的修正.12
“国际会计准则”第12条所得税修正案包括:(A)按公允价值计量的债务工具的未实现损失以及为税务目的按成本计算的未实现损失,无论债务工具持有人期望通过出售还是使用方式收回债务工具的账面金额,都会产生可扣减的临时差额;(B)资产的账面数额不限制对未来可能应纳税利润的估计;(C)对未来应纳税利润的估计不包括可扣减临时差额的逆转所产生的减税额;和(D)实体与其他递延税款资产一起对递延税金资产进行评估。税法限制税收损失的使用的,单位应当与其他同类递延纳税资产一并评估递延纳税资产。这些修正案自2017年月日或以后开始生效。本公司将自生效之日起采用这一新标准。该公司目前正在分析这些修正对其合并财务报表的可能影响。
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5. 获得和平自然项目
2016年月6日,该公司收购了总部设在安大略省斯泰纳的和平自然项目公司的所有剩余发行和流通股。收购的考虑包括6 247 543美元的现金和2 590 367美元(约30%),一旦协议的所有条件得到解决。这些条件是根据时间的推移来确定的,以确保没有发现额外的负债(附注26(N))。截至收购之日,该公司拥有100%的和平股份。由于该公司以前持有和平股份,该收购被认为是一种步进收购,并因公允价值重估而造成损失。这次收购的初步采购价格分配如下:
转让的公允价值: |
|
|
| |
现金 |
|
$ |
6,247,543 |
|
责任 |
|
2,590,367 |
| |
|
|
8,837,910 |
| |
以前持有的权益的公允价值: |
|
|
| |
购置前持有的权益的公允价值 |
|
3,314,960 |
| |
购置日公允价值重新计量造成的损失 |
|
(346,970 |
) | |
|
|
2,967,990 |
| |
|
|
$ |
11,805,900 |
|
获得的净资产的公允价值: |
|
|
| |
现金 |
|
$ |
109,443 |
|
应收账款 |
|
50,647 |
| |
预付和存款 |
|
29,000 |
| |
库存 |
|
1,194,417 |
| |
生物资产 |
|
865,542 |
| |
财产和设备 |
|
10,281,935 |
| |
善意 |
|
1,400,000 |
| |
其他无形资产(一) |
|
9,595,824 |
| |
应付帐款和应计负债 |
|
(2,860,072 |
) | |
应付贷款 |
|
(7,460,836 |
) | |
递延税款负债 |
|
(1,400,000 |
) | |
|
|
$ |
11,805,900 |
|
(i) 其他无形资产预计将包括加拿大健康许可证。
自这些合并财务报表中列入购置日以来,和平的净收入和综合收入为724 239美元。
如果收购发生在2016,01月1日,公司的净亏损和综合净亏损将减少约283,980美元。
由于识别某些无形资产,如许可证和知识产权以及分配公允价值方面的复杂性,该公司尚未完成对采购价格分配的评估。在最后确定某些无形资产的估值后,将调整已支付的代价的分配。管理层预计在下一个财政年度内完成评估。
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6. 无形资产
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余额 |
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|
余额 |
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截至 |
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1月1日, |
|
|
|
十二月三十一日, |
|
加法 |
|
十二月三十一日, |
| |||||
善意 |
|
2015 |
|
加法 |
|
2015 |
|
(附注5) |
|
2016 |
| |||||
在区内 |
|
$ |
392,000 |
|
$ |
|
|
$ |
392,000 |
|
$ |
|
|
$ |
392,000 |
|
和平(注5) |
|
|
|
|
|
|
|
1,400,000 |
|
1,400,000 |
| |||||
|
|
$ |
392,000 |
|
$ |
|
|
$ |
392,000 |
|
$ |
1,400,000 |
|
$ |
1,792,000 |
|
|
|
余额 |
|
|
|
余额 |
|
|
|
截至 |
| |||||
|
|
1月1日, |
|
|
|
十二月三十一日, |
|
加法 |
|
十二月三十一日, |
| |||||
其他无形资产 |
|
2015 |
|
加法 |
|
2015 |
|
(附注5) |
|
2016 |
| |||||
在“加拿大健康区许可证”中 |
|
$ |
1,611,226 |
|
$ |
|
|
$ |
1,611,226 |
|
$ |
|
|
$ |
1,611,226 |
|
和平(注5) |
|
|
|
|
|
|
|
9,595,824 |
|
9,595,824 |
| |||||
|
|
$ |
1,611,226 |
|
$ |
|
|
$ |
1,611,226 |
|
$ |
9,595,824 |
|
$ |
11,207,050 |
|
7. 生物资产和库存
该公司的生物资产包括药用大麻植物。生物资产的账面价值变化如下:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
账面金额-年初 |
|
$ |
|
|
$ |
20,000 |
|
生物资产公允价值的变化 |
|
2,178,810 |
|
(20,000 |
) | ||
因获得和平而增加(注5) |
|
865,542 |
|
|
| ||
在收获时转入库存 |
|
(1,249,612 |
) |
|
| ||
|
|
|
|
|
| ||
账面金额-年终 |
|
$ |
1,794,740 |
|
$ |
|
|
该公司估计,在不同的生长阶段,这些植物的收获产量是不同的。截至2016年月31,预计该公司的生物资产将生产约213公斤医用大麻(12月31日,2015-尼尔)。截至2016年月31,该公司拥有236个成品和0.298公斤种子,拥有2558个生物资产工厂。
大麻药用植物的估价是使用该公司的内部模型完成的。在确定药用大麻植物的公允价值时所使用的重要假设包括:(A)植物生长阶段;(B)植物在不同阶段的浪费;(C)出售价格减去销售成本;(D)收获产量。管理层认为,由于投入的敏感性而产生的差异不是实质性的。
17
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
7. 生物资产和库存(续)
清单包括以下内容:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
成品 |
|
$ |
1,502,064 |
|
$ |
|
|
原料 |
|
193,880 |
|
|
| ||
用品和消耗品 |
|
212,542 |
|
|
| ||
|
|
$ |
1,908,486 |
|
$ |
|
|
8. 应收贷款
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
(A)从长青医药供应有限公司(常青)收到的贷款 |
|
$ |
264,750 |
|
$ |
264,750 |
|
(B)应收Vert/Green Medical Inc.贷款。 |
|
375,000 |
|
375,000 |
| ||
|
|
639,750 |
|
639,750 |
| ||
加:应计利息 |
|
92,017 |
|
58,542 |
| ||
|
|
731,767 |
|
698,292 |
| ||
减:减值损失 |
|
|
|
(698,292 |
) | ||
减:本金和利息 |
|
(422,934 |
) |
|
| ||
应收贷款 |
|
$ |
308,833 |
|
$ |
|
|
(a) 在截至#date0#12月31日的一年中,公司确认贷款金额为264,750美元的减值损失和大约14,500美元的应计利息。
在截至#date0#12月31日的一年中,公司根据最新和有利的经营条件,修订了贷款的可收回性估计,并将贷款的初始金额为264,750美元,加上大约37,500美元的应计利息。这笔贷款是应要求发放的,利息为每年8%,每年计算和支付欠款。
(b) 在截至12月31日的2015年度内,公司确认贷款减值损失375,000美元,应计利息约44,000美元。
在截至#date0#12月31日的一年中,贷款的全部金额加上应计利息都得到了偿还,并收回了全部金额。这笔贷款是按要求发放的,利息为每年8%,每半年计算一次,每半年支付一次。
18
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
9. 股权投资
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
(A)惠斯勒医用大麻公司 |
|
$ |
2,565,412 |
|
$ |
2,404,615 |
|
(B)和平自然项目公司(和平项目) |
|
|
|
|
| ||
|
|
$ |
2,565,412 |
|
$ |
2,404,615 |
|
(a) 截至#date0#12月31日,这项投资约占加拿大惠斯勒医疗大麻公司的21.5%(12月31日,2015%至21.5%)。惠斯勒医用大麻公司是一家有执照的医用大麻生产商和销售商,在加拿大不列颠哥伦比亚省开展业务。投资用权益法核算。
惠斯勒医疗大麻公司的财务资料摘要如下:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
流动资产 |
|
$ |
2,233,175 |
|
$ |
1,458,776 |
|
非流动资产 |
|
3,855,394 |
|
2,640,886 |
| ||
流动负债 |
|
1,649,191 |
|
1,272,576 |
| ||
非流动负债 |
|
865,000 |
|
|
| ||
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
收入 |
|
$ |
2,817,080 |
|
$ |
934,118 |
|
持续经营的收入(损失) |
|
756,638 |
|
(54,501 |
) | ||
对投资账面金额的核对如下:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
余额-年初 |
|
$ |
2,404,615 |
|
$ |
2,416,352 |
|
公司已支付股息的份额 |
|
(2,154 |
) |
|
| ||
公司的收入份额(亏损) |
|
162,951 |
|
(11,737 |
) | ||
余额-年底 |
|
$ |
2,565,412 |
|
$ |
2,404,615 |
|
(b) 截至2015年月30,这笔投资占了和平集团26.1%的股权,并采用权益法进行了核算。
在2015第四季度,该公司确定它无法对这一被投资方施加重大影响,因此,在将投资重新分类为可供出售之前,该公司仅将其在被投资方收入中所占份额中的9个月包括在投资余额中。这项投资包括在2015年12月31日的其他投资中,并按公允价值报告,根据市场参与者提出的出售其和平股份的提议,按每股约7美元的退出价格确定,未实现的收益为4 590 321美元,包括在净收入中。在2016,到收购之日(注5),投资被归类为可供出售(注10),公允价值的变化通过其他综合收入记录。
19
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
9.股权投资(续)
和平自然项目公司的财务资料摘要如下:
|
|
1月起 |
| |
|
|
9月1日至9月 |
| |
|
|
30, 2015 |
| |
收入 |
|
$ |
1,120,837 |
|
持续经营造成的损失 |
|
(1,757,206 |
) | |
对投资账面金额的核对如下:
|
|
2015 |
| |
余额-年初 |
|
$ |
515,993 |
|
公司的亏损份额 |
|
(465,370 |
) | |
转入其他投资 |
|
(50,623 |
) | |
余额-年底 |
|
$ |
|
|
10. 其他投资
其他投资包括对药用大麻行业若干公司普通股的投资。这些股票,除了Canpy Growth Corporation之外,在活跃的市场上没有报价,也没有现成的市场,因此没有可靠的可衡量的公允价值。
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
可供出售的投资 |
|
|
|
|
| ||
水痘药房公司(I) |
|
$ |
412,502 |
|
$ |
250,000 |
|
FITE医疗-绿色医疗公司(二) |
|
|
|
|
| ||
林冠生长公司(II) |
|
337,010 |
|
|
| ||
Abcann Medicinals公司(三) |
|
3,073,172 |
|
1,500,090 |
| ||
和平自然项目公司(附注9(B)) |
|
|
|
4,640,944 |
| ||
常绿药品供应有限公司(IV) |
|
300,000 |
|
|
| ||
|
|
$ |
4,122,684 |
|
$ |
6,391,034 |
|
盈亏投资公允价值 |
|
|
|
|
| ||
Abcann Medicinals公司-股票认股权证(V) |
|
$ |
1,004,574 |
|
$ |
806,000 |
|
减:获得认股权证的递延收益(5) |
|
|
|
(806,000 |
) | ||
|
|
$ |
1,004,574 |
|
$ |
|
|
|
|
$ |
5,127,258 |
|
$ |
6,391,034 |
|
20
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
10. 其他投资(续)
(i) 在截至12月31日的一年内,2016,公司收到了根据原始协议的红利股份,以美元零的代价。交易价格低于收到之日的公允价值,最初确认的25 000美元的收益最初被推迟,因为公允价值是根据一级以外的投入计算的。年内,递延收益被视为市场参与者在股票估值发生变化时会考虑的因素。2016年度12月31日持有的所有股票的公允价值估计为412502美元,根据去年12月进行的融资的股价计算。
(2) 在2015年月31,该公司对Vert医疗绿色医疗公司的45万美元的投资被认为是受损的。管理层的评估是,Vert不太可能在可预见的将来获得加拿大健康许可证或额外融资,因此,该项投资被减记为NIL。
在截至#date0#12月31日的一年中,冠皮成长公司(CanypeGrowthCorporation)收购了VERT的所有流通股。作为对Vert股份的交换,Canpy发行了Vert的前股东,Can皮的股份。交易日258,104美元的Can皮股份的公允价值决定了Vert股份的注销收益。由于收益已实现,因此被记为收入。交易日的冠层股份的公允价值也是冠层股票的假定成本,然后在2016年月31重新估值为公允价值,随后的收益作为其他综合收益入账。
(3) 在截至12月31日的一年内,2016,公司收到了根据原始协议的红利股份,以美元零的代价。交易价格低于收到之日的公允价值,最初确认的收益为75 000美元,因为公允价值是根据一级以外的投入计算的。年内,递延收益被视为市场参与者在股票估值变化时会考虑的因素。在考虑了被投资方的同类集团的估值后,截至12月31日,2016年度持有的所有股票的公允价值估计为3,073,172美元。
(四) 在2015年月31,该公司对常绿的30万美元的投资被认为受到了损害。管理层的评估是,EverGreen不太可能在可预见的将来获得加拿大健康许可证或额外融资,因此,这笔投资被减记为NIL。
在截至#date0#12月31日的一年中,管理层根据管理部门对常青获得生产和销售医用大麻的许可的可能性的评估,将投资的公允价值修正为原来的价值。投资重估所得已被确认为其他综合收入。
(v) 在截至12月31日的一年内,2016,公司收到了奖金认股权证根据原来的协议,以美元零的代价。交易价格低于收到之日的公允价值,最初确认的收益为24 000美元,因为公允价值是根据一级以外的投入计算的。截至#date0#12月31日,2014年度收到的原始认股权证806,700美元也有递延收益。在截至#date0#12月31日的一年内,权证和原始认股权证的递延收益被视为市场参与者在权证估值发生变化时会考虑的因素。截至2016年月31,认股权证的公允价值采用Black-Schole期权定价模型,假设为:无风险率:0.60-0.73%;波动率:65%;预期寿命:0.70-1.7年;股利收益率:零。在考虑了被投资方的同类集团的估值后,截至2016年月31,所有认股权证的公允价值估计为1,004,574美元。
21
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
10. 其他投资(续)
其他投资的公允价值增加所确认的收益如下:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
和平自然项目公司 |
|
$ |
(1,325,984 |
) |
$ |
4,590,321 |
|
和平自然项目公司---在收购之前(注5) |
|
(346,970 |
) |
|
| ||
水痘药房公司(I) |
|
25,000 |
|
|
| ||
FITE医疗-绿色医疗公司(二) |
|
258,104 |
|
|
| ||
Abcann Medicinals公司(三) |
|
75,000 |
|
|
| ||
Abcann Medicinals公司-股票认股权证(V) |
|
1,004,574 |
|
|
| ||
通过损益确认的损益 |
|
$ |
(310,276 |
) |
$ |
4,590,321 |
|
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
水痘药房公司(I) |
|
$ |
137,502 |
|
$ |
|
|
林冠生长公司(II) |
|
78,906 |
|
|
| ||
Abcann Medicinals公司(三) |
|
1,498,082 |
|
|
| ||
常绿药品供应有限公司(IV) |
|
300,000 |
|
|
| ||
通过其他综合收入确认的收益 |
|
$ |
2,014,490 |
|
$ |
|
|
11.财产、厂房和设备
|
|
余额 |
|
|
|
|
|
截至 |
| ||||
|
|
1月1日, |
|
|
|
购置 |
|
十二月三十一日, |
| ||||
成本 |
|
2016 |
|
加法 |
|
(附注5) |
|
2016 |
| ||||
土地 |
|
$ |
210,000 |
|
$ |
623,177 |
|
$ |
725,000 |
|
$ |
1,558,177 |
|
建筑结构 |
|
824,127 |
|
62,135 |
|
1,875,000 |
|
2,761,262 |
| ||||
车辆 |
|
|
|
|
|
31,430 |
|
31,430 |
| ||||
家具和设备 |
|
26,658 |
|
|
|
5,048 |
|
31,706 |
| ||||
计算机设备 |
|
28,859 |
|
|
|
18,575 |
|
47,434 |
| ||||
软件 |
|
|
|
37,939 |
|
2,648 |
|
40,587 |
| ||||
击剑 |
|
3,249 |
|
|
|
|
|
3,249 |
| ||||
保安设备 |
|
179,898 |
|
291,478 |
|
|
|
471,376 |
| ||||
生产设备 |
|
72,656 |
|
408,371 |
|
1,624,234 |
|
2,105,261 |
| ||||
道路 |
|
137,376 |
|
|
|
|
|
137,376 |
| ||||
租赁改良 |
|
1,363,014 |
|
65,951 |
|
|
|
1,428,965 |
| ||||
在建 |
|
|
|
34,162 |
|
6,000,000 |
|
6,034,162 |
| ||||
|
|
$ |
2,845,837 |
|
$ |
1,523,213 |
|
$ |
10,281,935 |
|
$ |
14,650,985 |
|
22
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
11.不动产、厂房和设备(续)
|
|
余额 |
|
|
|
截至 |
| |||
|
|
1月1日, |
|
|
|
十二月三十一日, |
| |||
累计折旧 |
|
2016 |
|
加法 |
|
2016 |
| |||
建筑结构 |
|
$ |
62,569 |
|
$ |
57,572 |
|
$ |
120,141 |
|
车辆 |
|
|
|
3,929 |
|
3,929 |
| |||
家具和设备 |
|
7,998 |
|
5,720 |
|
13,718 |
| |||
计算机设备 |
|
12,111 |
|
13,601 |
|
25,712 |
| |||
软件 |
|
|
|
10,147 |
|
10,147 |
| |||
击剑 |
|
650 |
|
325 |
|
975 |
| |||
保安设备 |
|
7,915 |
|
50,680 |
|
58,595 |
| |||
生产设备 |
|
14,455 |
|
88,979 |
|
103,434 |
| |||
道路 |
|
181 |
|
5,496 |
|
5,677 |
| |||
租赁改良 |
|
40,072 |
|
146,297 |
|
186,369 |
| |||
|
|
$ |
145,951 |
|
$ |
382,746 |
|
$ |
528,697 |
|
净账面价值 |
|
$ |
2,699,886 |
|
|
|
$ |
14,122,288 |
|
|
|
余额 |
|
|
|
截至 |
| |||
|
|
1月1日, |
|
|
|
十二月三十一日, |
| |||
成本 |
|
2015 |
|
加法 |
|
2015 |
| |||
土地 |
|
$ |
210,000 |
|
$ |
|
|
$ |
210,000 |
|
建筑结构 |
|
823,405 |
|
722 |
|
824,127 |
| |||
道路 |
|
|
|
137,376 |
|
137,376 |
| |||
家具和设备 |
|
26,658 |
|
|
|
26,658 |
| |||
计算机设备 |
|
20,359 |
|
8,500 |
|
28,859 |
| |||
击剑 |
|
2,978 |
|
271 |
|
3,249 |
| |||
保安设备 |
|
18,945 |
|
160,953 |
|
179,898 |
| |||
生产设备 |
|
52,504 |
|
20,152 |
|
72,656 |
| |||
租赁改良 |
|
181,528 |
|
1,181,486 |
|
1,363,014 |
| |||
|
|
$ |
1,336,377 |
|
$ |
1,509,460 |
|
$ |
2,845,837 |
|
|
|
余额 |
|
|
|
截至 |
| |||
|
|
1月1日, |
|
|
|
十二月三十一日, |
| |||
累计折旧 |
|
2015 |
|
加法 |
|
2015 |
| |||
建筑结构 |
|
$ |
20,423 |
|
$ |
42,146 |
|
$ |
62,569 |
|
道路 |
|
|
|
181 |
|
181 |
| |||
家具和设备 |
|
2,666 |
|
5,332 |
|
7,998 |
| |||
计算机设备 |
|
2,048 |
|
10,063 |
|
12,111 |
| |||
击剑 |
|
54 |
|
596 |
|
650 |
| |||
保安设备 |
|
440 |
|
7,475 |
|
7,915 |
| |||
生产设备 |
|
867 |
|
13,588 |
|
14,455 |
| |||
租赁改良 |
|
6,132 |
|
33,940 |
|
40,072 |
| |||
|
|
$ |
32,630 |
|
$ |
113,321 |
|
$ |
145,951 |
|
净账面价值 |
|
$ |
1,303,747 |
|
|
|
$ |
2,699,886 |
|
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Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
12. 应付本票
该公司于2015年月26发行了一张金额为750,000美元的期票,年息15%,头60天为免息期。利息按月支付,免息期前后各月支付。
这笔贷款最早在下列日期到期:(A)公司收到超过$75万的其他融资(B)完成出售区域生产有限公司股份的日期,(C)#date0#6月26日。由于该公司在截至#date0#12月31日的会计年度内通过私人存款筹集资金超过750,000美元,这张期票于2015年月31到期。
在执行这份照会时,公司支付了15 000美元现金和200 000股普通股,作为初始构造费。根据发行日的股价计算,普通股的价值为10万美元。此外,如果本金在头60天内未被全额偿还,该公司同意于8月26日支付20万美元,作为额外的结构费。该公司未能在60天内偿还本金,因此,在本票本金中增加了构造费。
应付期票于2016年5月17日全部付清。支付的1 054 762美元包括本金950 000美元和应计利息。
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
本票面值 |
|
$ |
|
|
$ |
750,000 |
|
加:附加结构费 |
|
|
|
200,000 |
| ||
|
|
$ |
|
|
$ |
950,000 |
|
与这项交易有关的融资费用如下:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
初始构造费 |
|
$ |
|
|
$ |
115,000 |
|
附加构造费 |
|
|
|
200,000 |
| ||
律师费 |
|
|
|
10,170 |
| ||
|
|
$ |
|
|
$ |
325,170 |
|
13.应付可转换贷款
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
应付公司一名高级人员的贷款 |
|
$ |
|
|
$ |
100,000 |
|
应付予有关法团的贷款(I) |
|
|
|
7,500 |
| ||
应付公司董事的贷款 |
|
|
|
7,500 |
| ||
|
|
$ |
|
|
$ |
115,000 |
|
(i) 这笔贷款应支付给一家公司,该公司由公司的一名前高级人员控制。
该批贷款须付予公司一名前高级人员及一名前董事。贷款无利息,无担保,按需到期.这些贷款可由持有人以每股0.07美元的价格自由转换为公司普通股,但由于TSX-V的要求和关联方之间的协议,贷款不得以低于0.10美元的价格转换。因此,上市时的转换价格为每股0.10美元。这些贷款的公平市场价值已分配给债务部分。
这些可转换贷款于2016年月22被转换并相应解除,最终发行了价值115,000美元的11万股普通股。
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14. 应付按金
在2015年间,该公司收到了45万美元与一位潜在买家签署的意向书有关,其中20万美元可退还。由于买方没有继续进行,因此可退还200 000美元,另有65 000美元应偿还给买方,这笔费用包括在截至2015年月31的应付帐款和应计负债中。在2015年间,185,000美元被计入收入,而265,000美元在截至12月31日的2016年度内被退还。
15. 应付抵押
(a) 2015年月十五日,该公司以50万元按揭,以生产大麻所用的土地及建筑物作抵押,截至2015年月三十一日,该公司的账面金额为960,290元。按揭条款包括年息7.5%,按25年摊销期计算,每月只支付利息3,125美元。按揭条款包括2020年月15的原始到期日。抵押贷款和应计利息的全部余额,加上额外的15,000美元的提前结算费,已于2016年月日偿还。
(b) 在2016年月6日,该公司获得了与收购和平有关的抵押贷款(注5),本金余额为4,000,000美元。抵押贷款年息12%,按月计息。抵押贷款将于2017年月日到期。抵押的担保是对和平的财产的第一次抵押,以及第一级的担保利息,收取和平的所有个人财产和每个契约者的贷款数额。
16. 股本和准备金
(a) 股本
(i) 普通股
本公司有权发行无限数量的普通股。
普通股股东有权获得可不时宣布的股息,并有权在公司会议上按每股投票一票。所有股票在公司剩余资产上都是平等的。
在截至#date0#12月31日的一年内,该公司通过私人配售发行了单位。每个单位由一份普通股和一份普通股认股权证组成。该公司收到2,231,027美元,换取7,892,454个单位。按公允价值在股票和认股权证之间按比例分配。
在截至#date0#12月31日的一年中,该公司从区内最初的创始人手中回购了426,780股股票,换取30万美元的现金。这些股票最初以17万美元的价格入账,因此,支付的130 000美元的溢价被记录为出资。在这些股票中,298,746股(2015-341,424股)仍在托管中,并将在发行后立即被取消。
在截至12月31日的一年内,共有75,289,565股普通股以私人方式发行,其中32,432,425股是以单位形式发行的,其中持股人获得了一份普通股和一份普通股认股权证。2016年度通过私人配售获得的报酬总额为20,928,393美元,其中128,426美元被确认为代替赔偿(注17)。按公允价值在股票和认股权证之间按比例分配。与这些发行有关的股票发行费用为161 713美元。
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16. 股本和准备金(续)
(a) 股本(续)
(i) 普通股(续)
截至12月31日,2016,3233,992股公司股份以代管方式持有(12月31日,2015-5,719,214)。这些股票的发行须经监管部门批准。
(2) 特殊股份
本公司获授权发行无限数量的特别股份,可连续发行。
特别股份可发行一个或多个系列,并授权董事确定每个系列的股份数目,并决定每一系列股份的指定、权利、特权、限制和条件。自公司成立以来,没有发行过特殊股份。
(b) 认股权证
以下为2015年月一日至2015年月三十一日及2015年月三十一日至十二月三十一日2016期间认股权证的变动摘要:
|
|
数目 |
|
|
| |
|
|
认股权证 |
|
金额 |
| |
2015年月一日结存 |
|
8,069,703 |
|
$ |
368,650 |
|
认股权证的行使---2015(I) |
|
(53,345 |
) |
(16,537 |
) | |
认股权证的发出---2015(注16(A)(I) |
|
7,892,454 |
|
1,011,920 |
| |
认股权证的行使---2015(Ii) |
|
(113,390 |
) |
(35,151 |
) | |
2015年月31结余 |
|
15,795,422 |
|
$ |
1,328,882 |
|
认股权证的发出---2016(Iii) |
|
32,432,425 |
|
2,832,029 |
| |
认股权证的行使---2016(Iv) |
|
(55,000 |
) |
|
| |
认股权证的行使---2016(V) |
|
(100,000 |
) |
(14,527 |
) | |
认股权证的行使---2016(Vi) |
|
(661,505 |
) |
(96,099 |
) | |
执行手令---2016(vii及viii) |
|
(883,320 |
) |
(59,640 |
) | |
认股权证的行使---2016(ix及x) |
|
(564,599 |
) |
(7,750 |
) | |
认股权证届满 |
|
(78,251 |
) |
|
| |
2016年月31结余 |
|
45,885,172 |
|
$ |
3,982,895 |
|
(i) 行使了53 345张认股权证,以换取12 803美元的现金。这些认股权证于2013年月1日批出,行使价格为0.24美元。
(2) 行使了113 390张认股权证,以换取27 214美元的现金。这些认股权证于2013年月1日批出,行使价格为0.24美元。
(3) 以两次私人安置发放了32 432 425个单位。每个单位包括一份普通股和一份普通股购买证。这些认股权证的行使价格为0.245美元。
(四) 行使了55 000份认股权证,以换取4 400美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出,行使价格为0.08美元。
(v) 行使了100 000张认股权证,以换取24 000美元的现金。这些认股权证于2013年月1日批出,行使价格为0.24美元。
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16.股本和准备金(续)
(B)认股权证(续)
(六) 执行了661 505次认股权证,以换取158 761美元的现金。这些认股权证于2013年月1日批出,行使价格为0.24美元。
(7) 行使了460 877张认股权证,以换取142 872美元的现金。这些认股权证于2015年月28批出,行使价格为0.31美元。
(八) 行使了422 443张认股权证,以换取33 796美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出,行使价格为0.08美元。
(九) 行使了53 347张认股权证,以换取12 803美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出,行使价格为0.24美元。
(x) 行使了511 252张认股权证,以换取40 900美元的现金。这些认股权证于2013年月18批出,行使价格为0.08美元。
截至2016年月三十一日,该公司有下列未缴认股权证:
|
|
数目 |
|
|
|
|
| |
授予日期 |
|
认股权证 |
|
行使价格 |
|
到期 |
| |
2013年月18 |
|
5,626,398 |
|
$ |
0.08 |
|
18-1月至18日 |
|
2014年月30 |
|
394,772 |
|
0.70 |
|
1月30日至17日 |
| |
2015年月八日 |
|
5,242,031 |
|
0.31 |
|
10月8日至20日 |
| |
2015年月23 |
|
1,478,245 |
|
0.31 |
|
10月23日至20日 |
| |
2015年月28 |
|
711,301 |
|
0.31 |
|
10月28日至20日 |
| |
2016.5月13日 |
|
10,810,812 |
|
0.245 |
|
5月13日至21日 |
| |
2016.5月27日 |
|
21,621,613 |
|
0.245 |
|
5月27日至21日 |
| |
|
|
45,885,172 |
|
$ |
0.24 |
|
|
|
17.股票支付
(A)备选计划详情
公司有一个激励股票期权计划(计划),根据该计划,不可转让的购买公司普通股的期权可以授予公司的董事、高级人员或服务提供者。该计划的条款规定,董事有权按不同的条款,以不低于该批地前一天股份的售价,批出认购公司普通股的选择权。根据本计划可获批予的期权,可获预留发行的普通股的最高数目,为已发行普通股的10%。接收者在收到期权时不支付或支付任何金额,授予的期权不取决于任何基于绩效的标准。
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17.基于份额的支付(续)
(A)备选计划详情(续)
以下为2015年月一日至2015年月三十一日及2015年月三十一日至十二月三十一日2016期间的期权变动摘要:
|
|
数目 |
|
|
| |
|
|
备选方案 |
|
金额 |
| |
2015年月一日结存 |
|
1,648,574 |
|
$ |
598,650 |
|
备选方案的有效期(八) |
|
(38,571 |
) |
|
| |
2016年月一日结存 |
|
1,610,003 |
|
$ |
598,650 |
|
备选方案的发放---2016(I) |
|
157,850 |
|
5,928 |
| |
期权的发行---2016(Ii) |
|
1,225,000 |
|
29,934 |
| |
备选方案的发放---2016(三) |
|
3,618,500 |
|
114,065 |
| |
备选方案的发放---2016(Iv) |
|
482,000 |
|
28,464 |
| |
选项的行使---2016(V) |
|
(213,390 |
) |
(31,000 |
) | |
选项的行使---2016(Vi) |
|
(157,390 |
) |
(5,902 |
) | |
选项的行使---2016(Vii) |
|
(32,008 |
) |
(4,650 |
) | |
备选方案的有效期(八) |
|
(512,971 |
) |
|
| |
2016年月31结余 |
|
6,177,594 |
|
$ |
735,489 |
|
(i) 在截至12月31日的一年中,2016,157,850种选择被发放给一名前顾问和一名前公司董事。这些期权的行使价格为0.285美元。
(2) 在截至12月31日的一年内,2016,975,000个公司的关键管理层获得了期权,并向公司的多位董事发放了25万份期权。这些期权的行使价格为0.50美元,在48个月内平均归属。
(3) 在截至#date0#12月31日的一年中,向公司的主要管理层发放了1,687,500个期权,向公司各董事发放了1,366,000份期权,向公司各员工发放了565,000份期权。这些期权的行使价格为1.23美元,在48个月内平均归属。
(四) 在截至12月31日,2016,300,000和182,000种选择发放给咨询公司的顾问。这些期权的行使价格分别为1.50美元和1.84美元,并分别于5月份和48个月内平仓。
(v) 在截至12月31日的一年中,2016,213,390项期权被用来换取51,214美元的现金。这些期权是在2013年月1批准的,行使价格为0.24美元。
(六) 在截至12月31日的一年中,2016,157390个期权被用来换取44,856美元的现金。这些期权分别于5月17和27,2016的时候被批准,其行使价格为0.285美元。
(7) 在截至12月31日的一年中,2016,32008个期权被用来换取7682美元的现金。这些期权是在2013年月1批准的,行使价格为0.24美元。
(八) 在截至12月31日的一年中,2016,512,971(2015-38,571)期权到期,加权平均操作价格为0.96美元(2015至0.70美元)。
在截至12月31日的一年中,在行使期权之日,2016美元的加权平均股价为0.52美元(2015-n/a,因为没有行使期权)。
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17.基于份额的支付(续)
截至2016年月三十一日,该公司有下列未获批准及可行使的选择:
|
|
|
|
加权 |
|
|
| |
|
|
数目 |
|
平均 |
|
加权平均剩余 |
| |
授予日期 |
|
备选方案 |
|
行使价格 |
|
合同寿命(年份) |
| |
2014年月30 |
|
32,009 |
|
$ |
0.70 |
|
0.08 |
|
2014.8月5日 |
|
213,390 |
|
1.15 |
|
0.59 |
| |
2014年月19 |
|
106,695 |
|
1.15 |
|
0.72 |
| |
2014年月17 |
|
500,000 |
|
1.15 |
|
0.96 |
| |
2016.8月5日 |
|
1,225,000 |
|
0.50 |
|
4.60 |
| |
2016年月6日 |
|
3,618,500 |
|
1.23 |
|
4.77 |
| |
2016年月16 |
|
300,000 |
|
1.50 |
|
1.37 |
| |
2016年月21日 |
|
182,000 |
|
1.84 |
|
4.88 |
| |
2016年月31未缴 |
|
6,177,594 |
|
$ |
1.10 |
|
4.03 |
|
2016年月31可运动 |
|
1,209,646 |
|
$ |
1.09 |
|
1.96 |
|
截至#date0#12月31日,未偿还期权的加权平均行使价格为1.10美元(2015至0.94美元)。可行使期权的加权平均行使价格为1.09美元(2015至0.94美元)。
(B)当年发行的期权的公允价值
采用Black-Soles期权定价模型确定了期权的公允价值.使用了下列投入:
|
|
2016 |
|
2015 |
|
批出日股价 |
|
$0.19 - $1.77 |
|
n/a |
|
行使价格 |
|
$0.285 - $1.84 |
|
n/a |
|
无风险利率 |
|
0.54% - 0.67% |
|
n/a |
|
备选方案的预期寿命(年份) |
|
0.25 - 5 |
|
n/a |
|
预期年化波动率 |
|
55% - 150% |
|
n/a |
|
预期股利收益率 |
|
0% |
|
n/a |
|
授予日期的加权平均Black Schole值 |
|
$0.43 |
|
n/a |
|
在第三季度,管理层将公司未来波动率的估计修正为55%。
(C)股票支付交易引起的费用
当年确认为股票报酬一部分的股票支付交易产生的总支出为306,817美元(2015至零),其中128,426美元是以股票形式发行给密钥管理部门的(注18(A)(I))。
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18.关联方交易和余额
以下是本公司在该年度的关联方交易摘要:
(A)关键管理报酬
关键管理人员是负责规划、指导和控制实体活动的人员,包括执行董事和非执行董事。向关键管理人员提供的补偿如下:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
短期雇员福利,包括薪金及费用 |
|
$ |
264,029 |
|
$ |
238,614 |
|
专业费用 |
|
171,097 |
|
68,985 |
| ||
股票补偿(一) |
|
207,816 |
|
|
| ||
|
|
$ |
642,942 |
|
$ |
307,599 |
|
(i) 以股票为基础的补偿包括以128 426美元的股票代替补偿,79 390美元的股票期权提供给公司的主要管理层。参见注17。
(b) 购买股份及认股权证
(i) 2015年月28,密钥管理公司的成员购买了701,754套该公司的非公开配售单位。每个单位由一股股份和一张认股权证组成,持有者有权以0.31美元购买一股普通股。关键管理人员为这些单位支付了200 000美元,这是公允价值。
(2) 2016年月27日,一位董事会成员购买了810,810套该公司的私募股权。每个单位由一股股份和一张股票认股权证组成,持有者有权以0.245美元的价格购买一股普通股。董事会成员为这些单位支付了约150 000美元,这是公允价值。
(3) 2016年5月27日,一名股权超过10%的股东购买了该公司4,665,187套股份。每个单位由一股股份和一张股票认股权证组成,持有者有权以0.245美元的价格购买一股普通股。股东为这些单位支付了约863 000美元,这是公允价值。
(c) 备选办法的发放
(i) 在8月5日,2016,250,000个期权发放给了公司的董事。这些期权的行使价格为0.50美元。这些选项确认了6 109美元的基于股票的补偿费用。参见注17。
(2) 2016年月6日,共有1366,000份期权发放给公司董事。这些期权的行使价格为1.23美元。这些选项确认了43 060美元的基于股票的补偿费用。参见注17。
截至2016年月31日,该公司董事须缴付的结余为零(2015至233,000元),而关键管理公司成员的结余则为85,797元(2015元至零元)。
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截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
19.承付款和意外开支
(a) 以下是本公司在未来财政年度到期的营运租赁债务摘要:
2017 |
|
$ |
20,400 |
|
2018 |
|
5,100 |
| |
|
|
$ |
25,500 |
|
(b) 该公司拥有大约6.25%的长青药品供应公司(包括在其他投资)。该公司认购了额外18.75%的所有权,费用为90万美元。这项订阅的结束是有条件的,将分阶段进行,不迟于加拿大卫生部确认是否有资格评估常绿药品供应公司获得生产和销售医用大麻许可证的资格。(附注26(G))
(c) 以下与和平有关:
(i) 和平要求赔偿因其照料的12株大麻植物死亡而造成的损失1 200万美元,每株损失100万美元。该公司认为,索赔说明中所载的指控毫无根据,计划大力为自己辩护;因此,没有承认损失准备金。
(2) 和平需要1500万美元,因为购买股票的协议不被终止。该公司认为,索赔说明中所载的指控毫无根据,计划大力为自己辩护;因此,没有承认损失准备金。
(3) 和平公司要求赔偿125 000美元,因为该公司的认股权证没有按照原先商定的方式签发。该公司认为,索赔说明中所载的指控毫无根据,计划大力为自己辩护;因此,没有承认损失准备金。
(四) 和平要求赔偿5 000万美元,要求赔偿与非法干涉原告的经济关系有关的损害。在年底之后,索赔以名义金额解决,但未承认赔偿责任。
20.每股收益(亏损)
每股基本和稀释收益(亏损)使用下列分子和分母计算:
分子 |
|
2016 |
|
2015 |
| ||
普通股东的收入(损失) |
|
$ |
(1,190,071 |
) |
$ |
386,166 |
|
|
|
|
|
|
| ||
用于计算每股基本收益和稀释收益的收入(亏损) |
|
$ |
(1,190,071 |
) |
$ |
386,166 |
|
分母 |
|
2016 |
|
2015 |
|
计算基本要素的加权平均普通股数 |
|
78,248,192 |
|
36,411,626 |
|
可转换贷款的稀释效应 |
|
|
|
1,642,857 |
|
权证稀释效应 |
|
|
|
5,570,910 |
|
期权稀释效应 |
|
|
|
69,018 |
|
计算稀释每股收益的加权平均普通股数 |
|
78,248,192 |
|
43,694,412 |
|
31
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
20.每股收益(亏损)(续)
在2016,所有的仪器都是抗稀释的.在2015,473,023权证,行使价格为0.70美元,245,399种期权,行使价格为0.70美元,以及1,119,205种期权,行使价格为1.15美元,是抗稀释的,因此,不包括在计算稀释每股收益。
21.所得税
追回税款的组成部分包括:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
电流 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
递延 |
|
(568,000 |
) |
(171,000 |
) | ||
|
|
$ |
(568,000 |
) |
$ |
(171,000 |
) |
加拿大联邦和省法定所得税合并税率为26.5%(2015%至26.5%)与实际税率的调节如下:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
所得税前收入(损失) |
|
$ |
(1,758,071 |
) |
$ |
215,166 |
|
合并法定税率 |
|
26.5 |
% |
26.5 |
% | ||
理论税收费用(回收) |
|
(466,000 |
) |
57,000 |
| ||
不可扣减的开支: |
|
|
|
|
| ||
股票补偿 |
|
81,000 |
|
|
| ||
省级税率差异的影响 |
|
4,000 |
|
4,000 |
| ||
其他调整 |
|
|
|
(389,000 |
) | ||
未确认递延税款资产的变动 |
|
(187,000 |
) |
157,000 |
| ||
所得税回收 |
|
$ |
(568,000 |
) |
$ |
(171,000 |
) |
递延税的组成部分概述如下。递延税资产和负债与同一税务机关征收的所得税有关,公司有法定权利和意图予以抵销。
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
递延税款资产 |
|
|
|
|
| ||
非资本损失结转 |
|
$ |
1,243,000 |
|
$ |
|
|
结转农场损失 |
|
444,000 |
|
224,000 |
| ||
高级教育及教育 |
|
28,000 |
|
|
| ||
|
|
|
|
|
| ||
递延税款负债 |
|
|
|
|
| ||
生物资产 |
|
(18,000 |
) |
|
| ||
库存 |
|
(51,000 |
) |
|
| ||
财产、厂房和设备 |
|
(141,000 |
) |
|
| ||
许可证(一) |
|
(2,962,000 |
) |
(419,000 |
) | ||
|
$ |
(1,457,000 |
) |
$ |
(195,000 |
) |
32
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
21. 所得税(续)
(i) 在2015年间,该公司在收购区内完成了其购买价格的分配,从而在收购之日记录了额外的递延税负债。递延税款负债被合作区截至#date0#12月31日的递延税款资产部分抵销,导致在该日终了年度业务报表中确认的递延税款回收。在2016年间,该公司在收购和平时进行了购买价格分配,导致在收购之日记录的额外递延税款负债。(附注5)
递延税负债净额的变动情况如下:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
余额-年初 |
|
$ |
195,000 |
|
$ |
366,000 |
|
确认为收入 |
|
(568,000 |
) |
(171,000 |
) | ||
在其他综合收入中确认 |
|
430,000 |
|
|
| ||
善意承认 |
|
1,400,000 |
|
|
| ||
余额-年底 |
|
$ |
1,457,000 |
|
$ |
195,000 |
|
递延税是由于所得税价值与资产和负债账面数额之间的差异而产生的临时差异。递延税资产未就下列可扣减的临时差额予以确认,因为公司不太可能利用由此产生的利益获得未来的应税利润。
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
财产、厂房和设备 |
|
$ |
(17,000 |
) |
$ |
143,000 |
|
权益会计投资 |
|
24,000 |
|
712,000 |
| ||
股票和债券发行成本(一) |
|
288,000 |
|
1,219,000 |
| ||
结转损失(2) |
|
1,728,000 |
|
2,522,000 |
| ||
其他投资 |
|
(695,000 |
) |
(646,000 |
) | ||
递延税款资产净额未确认 |
|
$ |
1,328,000 |
|
$ |
3,950,000 |
|
(i) 股票和债券发行成本将在2021全部摊销。其余可扣除的临时差额可无限期结转。
(2) 为了所得税的目的,公司有前几年结转的亏损,可用于减少未来年度的应税收入。这些损失的期限如下:
|
|
非资本& |
| |
|
|
农场损失 |
| |
2032 |
|
$ |
536,000 |
|
2033 |
|
1,217,000 |
| |
2034 |
|
4,138,000 |
| |
2035 |
|
3,785,000 |
| |
2036 |
|
3,245,000 |
| |
|
|
$ |
12,921,000 |
|
33
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
22. 操作段信息
本公司分为两个经营部门,对应于两种主要的经营模式。第一部分涉及对加拿大持牌医用大麻生产商进行股权投资(投资部分)。这一部门通过投资价值的增加和公司收入份额的增加来获得收入。第二部分涉及通过全资子公司生产和销售医用大麻(注5)(经营部分)。按部门分列的报告遵循与编制合并财务报表所用会计政策相同的会计政策。
运营部分按照为负责分配资源和评估业绩的首席业务决策者编写的内部报告所用的相同标准列报。分段间交易按节段商定的规定值记录.
公司的所有资产都位于加拿大。
截至12月31日,2016年度:
|
|
投资 |
|
操作 |
|
段间 |
|
|
| ||||
|
|
段段 |
|
段段 |
|
消去 |
|
2016 |
| ||||
业务说明 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
产品销售 |
|
$ |
|
|
$ |
554,203 |
|
$ |
|
|
$ |
554,203 |
|
股权投资收入份额 |
|
162,951 |
|
|
|
|
|
162,951 |
| ||||
生物资产重估收益 |
|
|
|
2,178,810 |
|
|
|
2,178,810 |
| ||||
生产成本 |
|
|
|
356,417 |
|
|
|
356,417 |
| ||||
作为销售成本支出的库存 |
|
|
|
383,626 |
|
|
|
383,626 |
| ||||
收回应收贷款 |
|
725,150 |
|
|
|
|
|
725,150 |
| ||||
其他投资的重估损失 |
|
(310,276 |
) |
|
|
|
|
(310,276 |
) | ||||
公司间收入 |
|
436,953 |
|
|
|
(436,953 |
) |
|
| ||||
股票补偿 |
|
306,817 |
|
|
|
|
|
306,817 |
| ||||
利息费用 |
|
84,247 |
|
349,870 |
|
(195,842 |
) |
238,275 |
| ||||
折旧 |
|
62,308 |
|
322,510 |
|
(2,072 |
) |
382,746 |
| ||||
净收入(损失) |
|
$ |
(1,380,549 |
) |
$ |
(379,077 |
) |
$ |
569,555 |
|
$ |
(1,190,071 |
) |
财务状况表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
总资产 |
|
$ |
59,045,684 |
|
$ |
16,428,686 |
|
$ |
(32,573,774 |
) |
$ |
42,900,596 |
|
负债总额 |
|
24,557,988 |
|
17,576,687 |
|
(32,911,708 |
) |
9,222,967 |
| ||||
股东权益 |
|
$ |
34,487,696 |
|
$ |
(1,148,001 |
) |
$ |
337,934 |
|
$ |
33,677,629 |
|
其他资料 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
财产、厂房和设备 |
|
$ |
1,085,188 |
|
$ |
10,871,776 |
|
$ |
2,165,324 |
|
$ |
14,122,288 |
|
购买物业、植物及 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
设备 |
|
|
|
1,496,220 |
|
26,993 |
|
1,523,213 |
|
34
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
22. 运营部分信息(续)
业务报表中的调节项目包括公司间权益(约187 000美元)、管理费(约150 000美元)和土地租赁费用(约100 000美元)。财务状况表中的核对项目包括:在合作区初步购置时获得的许可证和商誉(约1 900 000美元)和初步购置和平(约11 000 000美元)、取消对合作区的投资(约1 500 000美元)和和平投资(约12 000 000美元),以及消除公司间贷款余额(约33 800 000美元)。
截至12月31日,2015年度:
|
|
|
|
|
|
消除 |
|
|
| ||||
|
|
投资 |
|
操作 |
|
段间 |
|
|
| ||||
|
|
段段 |
|
段段 |
|
帐目 |
|
2015 |
| ||||
业务说明 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
股本投资损失份额 |
|
$ |
477,107 |
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
477,107 |
|
未实现投资收益 |
|
4,590,321 |
|
|
|
|
|
4,590,321 |
| ||||
公司间收入 |
|
304,722 |
|
|
|
(304,722 |
) |
|
| ||||
利息收入 |
|
41,589 |
|
|
|
|
|
41,589 |
| ||||
利息费用 |
|
90,533 |
|
5,970 |
|
(5,200 |
) |
91,303 |
| ||||
折旧 |
|
56,992 |
|
56,467 |
|
(138 |
) |
113,321 |
| ||||
净收入(损失) |
|
$ |
910,121 |
|
$ |
(487,071 |
) |
$ |
(36,884 |
) |
$ |
386,166 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
财务状况表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
总资产 |
|
$ |
16,755,666 |
|
$ |
2,041,625 |
|
$ |
(4,073,445 |
) |
$ |
14,723,846 |
|
负债总额 |
|
4,483,355 |
|
2,709,986 |
|
(4,171,350 |
) |
3,021,991 |
| ||||
股东权益 |
|
$ |
12,272,311 |
|
$ |
(668,361 |
) |
$ |
97,905 |
|
$ |
11,701,855 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
其他资料 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
财产、厂房和设备 |
|
$ |
1,147,405 |
|
$ |
1,589,365 |
|
$ |
(36,884 |
) |
$ |
2,699,886 |
|
购买物业、植物及 |
|
153,966 |
|
1,392,515 |
|
(37,021 |
) |
1,509,460 |
| ||||
设备 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
综合业务报表中的调节项目包括公司间权益(约42 000美元)、管理费(约162 000美元)和土地租赁费用(约100 000美元)。财务状况综合报表中的对账项目包括在合作区初步购置时获得的许可证(约1 600 000美元)、取消对合作区的投资(约1 500 000美元)和消除公司间贷款余额(约4 200 000美元)。
35
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
23. 金融工具
(a) 金融风险
(i) 流动性风险
流动性风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。该公司的政策是审查流动性资源,并确保有足够的资金来履行到期的财务义务。此外,公司的管理层负责确保资金的存在,并随时提供业务机会。公司的资金来源是通过发行股票、贷款、票据和应付抵押贷款筹集的资金。
以下是对贸易应付款年龄的分析:
|
|
2016 |
|
2015 |
| ||
电流 |
|
$ |
146,848 |
|
$ |
628,145 |
|
少于30天后付款日期 |
|
149,892 |
|
14,832 |
| ||
付款日期后31至60天 |
|
33,049 |
|
301,406 |
| ||
61至90天后付款日期 |
|
15,992 |
|
2,453 |
| ||
超过90天的付款日期 |
|
240,101 |
|
|
| ||
|
|
$ |
585,882 |
|
$ |
946,836 |
|
(2) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务而给另一方造成财务损失的风险。该公司通过其应收贷款和应收帐款承担这一风险。
截至2016年月31,其应收贷款价值为308,833美元(12月31日,2015至零),应收账款价值为107,166美元(12月31日,2015至零)。由于这些应收账款占公司总资产的0.7%(12月31日为2015%-0%),公司没有明显的信用风险。
(3) 市场风险
(1) 价格风险
价格风险是指由于市场价格的变化,公司新的金融工具的公允价值或未来现金流量将大幅波动的风险。金融工具的价值可能受到利率、市场和经济条件以及股票和商品价格变化的影响。该公司在剥离其对私营公司的投资时面临价格风险,不利的市场条件可能导致以低于优惠的价格处置投资。此外,在重估可供出售的证券时,这可能会导致公司投资大幅减记,从而对公司的财务状况造成不良影响。
公司管理价格风险的方法是拥有来自多个发行人的证券组合,这样公司就不会对任何一个发行人有单独的风险敞口。该公司还设定了购买投资的门槛,超过这一限额需要董事会批准。
36
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
23. 金融工具(续)
(3) 市场风险(续)
(2) 集中风险
集中风险是指任何一项投资或其集团都有可能对公司的经营业绩产生重大影响的风险。该公司面临这一风险,因为它的所有投资目前在医疗大麻行业。因此,该公司的财务业绩可能会受到这些投资或其经营的行业的不利业绩的不利影响。
管理层认为,该公司不受重大利率风险的影响。
24. 公允价值层次
在财务状况综合报表中以公允价值记录的资产采用公允价值等级,反映在计量中所使用的投入的重要性。公允价值层次结构有以下几个层次:
一级---根据活跃市场中相同资产和负债的报价(未经调整)进行估值;
第2级---根据第1级所列报价以外的可直接或间接观察到的资产或负债的投入进行估价的技术;以及
第三级---使用非基于可观测市场数据的资产或负债投入的估值技术(不可观测的投入)。
在这些合并财务报表中,按公允价值计量的资产分类如下:
一级-现金;其他投资
二级-认股权证、备选办法;
第三级-其他投资(Abcann股份和认股权证,水文资产,常绿),生物资产。
在截至#date0#12月31日的一年中,公司投资了Can皮公司的股票(见注10),由于这些股票是公开交易的,因此估值被列为一级。在截至12月31日、2015和2016的年度内,1级和2级和3级之间没有转帐。
25. 资本管理
公司认为其资本是其权益。公司在管理资本时的目标是保持足够的资本基础,以履行其短期义务,同时保持投资者维持未来投资所需的信心。
37
Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
26. 后续事件
(a) 在年底后,向该公司提出的5 000万美元的索赔要求在未承认责任的情况下,以名义金额得到解决。
(b) 年底后,公司根据一份简短的招股说明书,包括充分行使超额配售权,完成了先前宣布的收购交易。该公司的普通股共售出七千七百零五千股,每股售价为二万二千五元,总收益为一万七千三百三十六千二百五十元。
(c) 该公司持有惠斯勒医用大麻公司21.5%的股权。在年底后,该公司决定通过另外1,075,800美元的投资,维持其21.5%的股本头寸,以帮助支持WMMC的下一阶段增长。
(d) 年底后,BFK资本公司收购了氢化证券公司的所有流通股,并开始以氢化证券公司(TSX-V:THCX)的名义进行交易。由于这一交易,氢化证券公司进行了6:1的股票分割,根据每股1.82美元的开盘价,该公司在交易之日所持有的投资的公允价值约为100万美元。
(e) 年底后,该公司在特区生产的全资子公司获得了销售干大麻的许可证,并从加拿大卫生部获得了生产干大麻的许可证。
(f) 在年底之后,公司根据公司的股票期权计划,向公司的某些雇员和董事授予认购公司3,299,000股普通股的期权。期权可按普通股每股3.14美元的价格行使,并应在持有人死亡、残疾或丧失工作能力之日起的180天或发行之日后五年届满。
(g) 年底后,全额贷款加上常青医药公司的应计利息得到偿还。此外,2017年月16日,长青获得了“医疗用大麻准入条例”(ACMPR HECH)下的种植许可证。因此,该公司以10万美元完成了第二批长青股票的认购,并行使其选择权,以50万美元的价格收购了常绿公司5%的股权,总共追加投资60万美元。然而,EverGreen通过其律师表示,该公司无权获得EverGreen的任何权益,并拒绝支付这笔款项。该公司向不列颠哥伦比亚省最高法院提交了一份索赔声明,并打算在
(h) 年底后,共有375 565张认股权证以每只认股权证0.70美元的行使价格行使,相应地,发行了375 565股普通股。
(i) 年底后,按每种期权1.15美元的行使价格行使了296 695种期权,相应地发行了296 695股普通股。
(j) 年底后,行使了1 491 228份认股权证,行使价格为每只认股权证0.31美元,相应地发行了1 491 228股普通股。
(k) 在年底之后,行使认股权证的次数为1 042 263次,行使价格为每支认股权证0.08美元,相应地,发行了1 042 264股普通股。
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Cronos集团公司(前身为制药公司)
合并财务报表附注
截至#date0#12月31日和2015年月31日止的年份
26. 随后的活动(续)
(l) 在年底之后,行使了32 009种期权,每种期权的行使价格为0.70美元,相应地,发行了32 009股普通股。
(m) 在年底之后,行使了30 416项期权,每个期权的行使价格为1.23美元,相应地,发行了30 416股普通股。
(n) 在年底之后,作为购置和平的一部分的购买价款负债的有关条件得到满足(注5)。根据该协议,50%的债务已得到偿还,其余50%将在稍后日期解除。
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