2017年月23

 

通过埃德加和信使

 

Pamela Long助理处长
公司财务部
制造和建筑办公室
证券交易委员会
邮件截止站4631
北东街100号
华盛顿特区20549

 

参：	Ardagh金融控股有限公司
	表格F-1登记声明第2号修正案
	2016年月10
	档案编号。333-214684

 

亲爱的M斯隆：

 

代表Ardagh Finance Holdings S.A.(公司)我们今日向美国证券及交易委员会(证监会)提交修订第3号(修订第3号修订)，修订该公司在表格F-1(注册报表)上的注册声明(注册报表)，该表格最初已于11月17日提交委员会职员(即职员)。修订第3号修正案现正向委员会提交，以回应你的信内所载的职员的意见。。。日期：2002年2月22日，2017(评论信)与登记声明有关。

 

为了您的方便，我们在下面以斜体字转载了员工的评论，然后是本公司的回复。此外，在此使用但未定义的大写术语应具有“注册声明”中对这些术语的含义。公司回复中所包含的页码引用与第3号修正案中所载的内容相同。

 

 

未经审计的合并专业表格财务信息，第52页

 

1.                                      我们注意到你方对我们2017年月11信中的评论2的答复。鉴于在截至9月30日的9个月内支付的2.7亿美元股息，2016似乎超过了前12个月的收益，请考虑SAB主题1：B.3的指导意见。在确定发行股票是否应反映在您确定的每股形式收益时，除了将所得收益用于偿还债务的任何发行股票外，请考虑其指导。.

 

反应：：本公司谨通知员工，预计形式上的信息将反映所有用于偿还债务的收益。因此，预计所有发行的普通股都将在形式信息中被视为已发行股票。如果收益的使用发生变化，且所有收益都不会被预期偿还债务，公司将包括以下内容：---剩余股份作为流通股在每股收益中的形式信息，以实现所承担的股息偿还。

 

2.                                      请告诉我们，贵公司根据条例S-X第11条的规定，考虑如何同时反映新发行的2017元高级债券，以及在你的财务资料中赎回2019元的高级债券。.

 

反应：：本公司确认员工的意见，并已修订第3号修订第53至62页的披露资料，以落实截至2016及截至12月31日止的年度内，在精简的合并资产负债表及损益表中发行的2017期高级债券及赎回2019份高级债券。

 

Ardagh金融控股有限公司的财务报表。

 

将军

 

3.                                      我们提醒您注意财务报表更新表格20-F第8.A.4项和表格20-F第8.A.4项的要求。具体而言，在首次公开发行的情况下，经审计的财务报表应以不超过12个月的日期为准。如果你可以代表你在美国以外的任何其他司法管辖区不被要求遵守这一要求，而且遵守这一要求是不可行的，或涉及不适当的困难，则可免除这一要求。我们也提醒你，这份陈述必须作为注册声明的证物提交。

 

反应：：本公司确认员工的意见，并已包括截至12月31日、2016和2015的审定财务报表，以及截至12月31日为止的三年的财务报表，第3号修正案为2016。

 

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******************

 

我们感谢你方对这份意见书的迅速关注，希望上述答复能对你的意见作出回应。如果您有任何问题或需要任何有关上述信息，请随时与我联系，电话：(212)848-7333。

 

 

	非常真实的你，
	S/Richard B.Alsop，Esq.

 

围封

 

CC：           Ardagh Finance Holdings S.A.

Geoffrey E.Liebmann，Esq.Cahill Gordon&Reindel LLP

 

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