保罗，韦斯，里夫金德，沃顿&加里森有限公司
美洲1285大道
纽约纽约10019-6064
2017年12月19日
通过埃德加
证券交易委员会
公司财务部
北东经街100号
华盛顿特区20549
| 注意： | Pamela A.Long女士 |
| 助理主任 |
| 制造和建筑办公室 |
| 关于： | 美联社GAMING Holdco公司 |
| 修正案5至 |
| 登记声明草稿表格S-1 |
| 2017年12月12日提交 |
| CIK编号1593548 |
亲爱的朗女士：
我们代表PlayAGS公司(F/K/a AP Gming Holdco，Inc.)，一家内华达公司(该公司)，以 电子形式提交公司表格S1(登记声明)的所附登记声明，连同标明从第5号修正案到2017年12月12日向证券交易委员会(委员会)提交的登记草案 声明的更改的证物。
登记声明反映了公司对委员会工作人员( 工作人员)在2017年12月12日的信(评论信)中收到的评论的答复。下面的讨论按评论信中编号的评论顺序排列。为了您的方便，我们在下面列出了 员工的意见，以及公司对此的答复。
此外，该公司对2017年5月11日工作人员来信中收到的第59号评论的答复(Br})之后补充。为了您的方便，我们在下面列出了这一评论，然后是本公司对此的回应。
本信中所列的某些大写术语如“登记语句”中所定义的那样使用。在对页 号的响应中，引用的是注册语句的标记版本和其中包含的招股说明书(Cecospecttus)。
帕梅拉·龙
证券交易委员会
公司财务部
2017年12月19日
页 2
该公司要求我们向员工转达以下答复：
招股章程摘要，第1页
增长战略，第8页
| 1. | 我们注意到您在2017年12月7日的信中对评论2提供了更多的信息。 |
| • | 请扩大您的披露，以说明您预计您将增加您的市场份额在整个通用汽车市场1%的时间。 |
| • | 你透露，你的收入每天为每一个EGM部门是25.16美元。然而，您在第81页的披露中指出，您在截至9月份的9个月中每天的收入。30， 2017年是19.86美元。请在你的披露中解决这个不一致的问题。 |
| • | 目前尚不清楚，每一种增长方案的毛利是如何根据你的历史经营业绩披露的。如前所述，依GM调整后的2016财年EBITDA差值为59%， 为56%。12个月截至9月底30，2017，见第19页。请在你的披露中解决这个不一致的问题。 |
| • | 请扩大您的披露，以澄清为什么您使用毛利率的数额，预计调整的EBITDA。 |
| • | 请扩大你的披露范围，解释为什么新市场(如菲律宾和巴西)的毛利率和调整后的EBITDA利润率将产生相当于或大于美国产生的利润率。 在这方面，请在第10页扩大披露内容，包括墨西哥在每个安装单元的每日收入和截至9月安装的7471台机组的毛利率。30、2017年。还请披露您在加拿大安装的机组数量，包括市场占有率、日收入和毛利率。这些披露将使投资者更好地理解你对菲律宾和巴西市场的期望。 |
答复：
公司确认员工的意见，并回应员工的意见，已从 登记声明中删除此类披露。请参阅注册声明第9和18页。
帕梅拉·龙
证券交易委员会
公司财务部
2017年12月19日
页 3
最近的发展，第11页
| 2. | 请披露额外的年度利息费用，额外的六千五百万美元定期贷款将产生。 |
答复：
公司确认员工的评论，并根据员工的评论修改了注册声明。请参阅注册声明第11页。
汇总历史财务和其他数据，第17页
| 3. | 请量化您的调整后的EBITDA总额的脚注c中列出的每一个组成部分。还请在Management的讨论和 分析中为演示文稿提供此评论。 |
答复：
公司承认员工的意见，并根据 员工的意见修改了注册声明。请参阅登记声明第20和21页。
大写，第54页
| 4. | 请扩大所列表格脚注1，以披露用于为购置提供资金的数额、用于支付购置费用和费用的数额以及用于一般公司 目的的数额。 |
答复：
公司承认员工的意见，并根据员工的 注释修改了注册声明。请参阅注册声明第55页。
管理层对财务状况和经营结果的讨论与分析， 第60页
| 5. | 请将第81页中关于环境GM报告部分的表格扩大，分别列出国内和国际每日安装基地和收入的数据。在这方面，我们注意到你对 年期的介绍。 |
帕梅拉·龙
证券交易委员会
公司财务部
2017年12月19日
页 4
答复：
公司承认员工的意见，并根据员工的 注释修改了注册声明。请参阅登记声明第82页。
* * *
附注7，股东权益，页F-27
| 59. | 请扩大向管理控股公司发行的108307级B类股票的披露范围，以披露业绩状况如何，为什么在符合 条件而不是可能的情况下才会确认补偿费用，以及未确认的补偿费用的数额。请参阅ASC718-10-25-20用于指导。 |
答复：
在2017年7月26日的先前答复中，该公司确认了该公司员工的上述评论，并修订了 登记声明，以包括以下披露：
截至2017年9月30日，按照2014年4月28日“证券持有人协议”(“证券持有人协议”)的定义，向 管理持有人发行的108307股B类股票仍未发行。B类股票被出售给管理持有人，不被视为为会计目的发行的 ，因为它们包含“证券持有人协议”所界定的实质性业绩条件，即合格的公开发行，管理持有人必须有可能从股份的所有权 中受益。因此，向管理持有人发行的股份不被视为为会计目的而发行，直到业绩状况很可能，公司记录了出售B类股票所得收益的其他长期负债 $一百三十万。B类股票的基于股票的补偿费用没有被确认，在性能条件被认为是可能的之前，也不会承认这些股票。
公司在此补充其先前的答复，并恭敬地向工作人员表示，符合条件的公开募股(如“证券持有人协议”中所界定的)是指根据有效的登记声明承销的公开发行。此履行条件应在有关的发行品 完成后才能满足。
帕梅拉·龙
证券交易委员会
公司财务部
2017年12月19日
页 5
注册语句。因此，公司不应确认任何赔偿费用，也不得在要约完成之前对其财务报表进行任何额外编辑。
* * *
帕梅拉·龙
证券交易委员会
公司财务部
2017年12月19日
页 6
如果您对登记声明或 本函所载的答复有任何疑问，请立即与签名人联系，电话：(212)373-3055.
| 真诚地， |
| S/莫妮卡·瑟蒙德 |
| 莫妮卡·瑟蒙德 |
| CC： | 克罗多洛斯(Kaoutzanis) |
| 保罗，韦斯，里夫金德，沃顿&加里森有限公司 |
| 维克托·加洛 |
| PlayAGS公司(F/K/a AP Gming Holdco，Inc.) |
| 基莫·阿基奥纳 |
| PlayAGS公司(F/K/a AP Gming Holdco，Inc.) |